Что изменилось в заполнении расчета 6-ндфл – новая форма, скачать бланк в excel

Полная информация по теме: "Что изменилось в заполнении расчета 6-ндфл – новая форма, скачать бланк в excel" с профессиональной точки зрения. Если будут вопросы - задавайте их нашему дежурному специалисту.

Заполнение 6-НДФЛ в 2016 году

Начиная с отчетности за 1 квартал 2016 года организации и ИП с работниками обязаны заполнять квартальную отчетность по НДФЛ. Для этой цели налоговой разработана форма 6-НДФЛ, в которой проводится расчет выплаченных доходов физическим лицам в отчетном периоде, начисленных и уплаченных сумм подоходного налога.

В отличие от годовой отчетности по НДФЛ (форма 2-НДФЛ), здесь приводятся общие, суммарные данные по всем работникам. Справки 2-НДФЛ заполняются в отношении каждого работника отдельно. Бланк 6-НДФЛ утвержден Приказом № ММВ-7-11/[email protected] (приказ от 14.10.2015). Скачать этот бланк можно бесплатно ниже.

В качестве примера заполнения данного расчета внизу приведен для бесплатного скачивания образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года. Образец можно скачать бесплатно в формате excel.

Для подачи квартальной отчетности предусмотрены 4 период — 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. По итогам указанных периодов 6-НДФЛ сдается в срок не позднее конца следующего месяца. Например, за 1 квартал 2016 года 6-НДФЛ следует подать в налоговую не позднее 30 апреля 2016 году, но в связи с тем, что данный день выпадает на субботу, крайний срок сдачи переносится на 4 мая.

[1]

При заполнении следует придерживаться следующих правил:

  • данные в поля вносятся, начиная с левой клетки;
  • в каждой клетке может быть указан только один символ, знак, буква, цифра;
  • если в строку следует внести сумму, но таковой нет, то ставится 0;
  • если в строку ничего не вносится, ставится прочерк;
  • каждый заполненный лист нумеруются.

Требования ИФНС сдавать расчет в электронном виде для всех работодателей, у которого 25 и более сотрудников. Остальные могут подать отчетность на бумаге.

Другая налоговая отчетность в 2016 году:

Образец заполнения 6-НДФЛ в 2016 году

Бланк 6-НДФЛ представлен на двух листах. Первый лист — титульный. На втором листе два раздела для отражения данных о доходах и налоге, а также для указания дат оплаты налога. При необходимости могут заполняться дополнительные листы первого и второго раздела, если одной страницы не достаточно.

На титульном листе при заполнении 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года указывают период представления 21 и год 2016. Если форма подается в первый раз, то номер корректировки — 00.

В поле «налоговый агент» заполняется наименование работодателя, согласно учредительным документам.

Первый раздел содержит обобщенные показатели по каждой налоговой ставке НДФЛ:

  • начисленный доход за отчетный период;
  • положенные вычеты по НДФЛ;
  • рассчитанный подоходный налог по указанной ставке от разности между начисленным доходом и вычетами;
  • размер начисленных дивидендов;
  • налог с дивидендов;
  • фиксированные авансовые платежи, если имеются.

Все доходы, начисленные физическим лицам налоговым агентом, распределяются поставкам НДФЛ, применяемым к данному виду дохода.

По итогам заполненных данных приводятся общие данные по всем ставкам и подразделе «итого по всем ставкам».

В разделе 2 расчета 6-НДФЛ приводятся даты получения дохода, удержания налога с него и его перечисления в бюджет. Для каждой даты приводится соответствующая сумма. Пример заполнения 6-НДФЛ в 2016 году приведен для скачивания ниже.

Скачать бланк и образец

Расчет 6-НДФЛ образец за 1 квартал 2016 года — скачать.

Бланк формы 6-НДФЛ

По сравнению с документом 2 — НДФЛ составление такого отчета, как форма 6 НДФЛ (форма по КНД 1151099), осуществляется не отдельно по каждому работнику предприятия, а по всей организации или ИП в общем один раз в квартал. Его сдача должна выполняться компаниями и ИП с сотрудниками, начиная с первого квартала 2016 г. Скачать бесплатно бланк формы 6-НДФЛ можно ниже

6-НДФЛ представляет собой новую отчетную форму для налогоплательщиков, которая включает в себя обобщенную информацию:

— по всем физлицам, которые получили начисления от работодателя;

— о всех размерах доходов, которые были начислены и выплачены;

— о вычетах по налогу, которые были предоставлены работодателю;

— об НДФЛ, который был исчислен и удержан.

Бланк формы 6-НДФЛ в Excel позволяет сразу перейти к заполнению – на многих сайтах он представлен именно в таком виде. Можно отметить, что многие ИП и компании для того, чтобы упростить процедуру создания и сдачи отчета 6-НДФЛ применяют особенные программы или интернет-сервисы в глобальной сети.

В соответствии с законодательством, сдавать форму 6-НДФЛ в 2017 г. необходимо:

— за первый квартал — не позже 2-го мая;

— за шесть месяцев – не позже 31-го июля;

— за девять месяцев – не позже 31-го октября;

— за год — сдача указанного бланка осуществляется со всеми документами 2-НДФЛ не позже 2-го апреля 2018 г.

Если нарушены сроки, согласно которым необходимо сдавать 6-НДФЛ, то предусмотрены штрафные санкции: тысяча рублей за каждый месяц задержки. После десяти суток просрочки налоговая служба вправе выполнить остановку операций по счетам в банке и переводы денег по электронным кошелькам. Если предоставляется недостоверная информация, то штраф составляет пятьсот рублей.

Передача бланка 6-НДФЛ в налоговую службу возможна двумя методами, а именно в бумажной виде в ходе личной встречи или заказным письмом, которое отправляется по почте. Подобный метод подходит исключительно для тех налогоплательщиков, у которых среднесписочное количество работников получивших зарплату в отчетном периоде равняется меньше 25-ти человек. Также бланк можно сдать в электронном виде на флеш-носителях или с помощью глобальной сети через операторов ЭДО или онлайн-сервиса, расположенного на веб-ресурсе налоговой инспекции.

Читайте так же:  Порядок действий при переводе на неполный рабочий день по инициативе работника – образцы документов

Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (скачать бланк по форме 6-НДФЛ)

Срок сдачи: за первый квартал, полугодие, девять месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ (КНД 1151099) указываются даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания налога, сроки перечисления налога и обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога. При этом строки 100 — 140 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ заполняются без разбивки по налоговым ставкам, примененным к фактически полученным физическими лицами доходам.

Бланк формы 6-НДФЛ — скачать бесплатно

Форма НДФЛ-отчетности: назначение и свойства

Форма 6-НДФЛ утверждена приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] и предназначена:

  • для регулярной отчетности налоговых агентов по НДФЛ;
  • группировки сведений о НДФЛ и связанных с его исчислением параметров;
  • контроля фискальными органами полноты и своевременности расчета и перечисления подоходного налога;
  • налогового и бюджетного планирования.

Бланк 6-НДФЛ обладает следующими свойствами:

  • унификации — позволяет формировать НДФЛ-данные в единой форме для всех отчитывающихся фирм и ИП;
  • концентрации — объединяет и накапливает НДФЛ-информацию последовательно нарастающим итогом;
  • детализации — дает возможность формировать детализированные данные о суммах фактически выплаченных доходов, датах исчисления и перечисления НДФЛ;
  • наглядности — показывает начисленный доход и исчисленный НДФЛ отдельно по каждой налоговой ставке, фиксирует не попавшие в бюджет суммы налога (не удержанные и возвращенные) и др.

Отчет 6-НДФЛ обладает существенной информативностью, хотя и таит в себе множество нюансов заполнения, связанных с требованиями налогового законодательства (в части признания доходов, применения вычетов и др.).

Где скачать бланк 6-НДФЛ

Скачать 6-НДФЛ предлагают множество интернет-сайтов. Учитывая изменчивость налогового законодательства (в том числе корректировки бланков налоговых деклараций и расчетов), актуальную форму 6-НДФЛ (бланк) скачать бесплатно лучше с официального сайта ФНС России.

Большинство фирм для заполнения 6-НДФЛ применяют специальные сервисы, с помощью которых можно не только сформировать отчет, но и проверить его и отправить налоговикам.

Детальное описание коммерческих программ для формирования 6-НДФЛ см. в статье «Существует ли программа для заполнения отчета 6-НДФЛ?».

Кому может потребоваться бланк 6-НДФЛ в формате Excel

Фирмы, доходы от которых получает незначительное количество физических лиц (до 25 чел.), вправе отчитываться перед налоговиками посредством бумажного отчета 6-НДФЛ. Эту возможность предоставляет п. 2 ст. 230 НК РФ.

В этом случае бесплатными помощниками являются электронные таблицы Excel, с помощью которых можно заполнить 6-НДФЛ.

Бланк 6-НДФЛ в Excel — это 2-страничный шаблон, полностью соответствующий по объему и содержанию требованиям приказа № ММВ-7-11/[email protected], в котором:

  • 1-я страница отдана титульным данным налогового агента (его наименованию, ИНН, КПП и др.), отличительным признакам самого расчета (коду отчетного периода, номеру корректировки и т. д.), а также иным показателям организационного характера;
  • 2-я страница включает основные разделы отчета (обобщенные показатели и детализацию выплат и НДФЛ по датам и суммам).

С 26.03.2018 в форму бланка 6-НДФЛ приказом ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/[email protected] были внесены изменения. Скачать форму 6-НДФЛ, действующую в 2019 году (бланк в Excel) вы можете на нашем сайте.

При необходимости подачи уточенного расчета на старом бланке вы можете воспользоваться бланком, действовавшим в период 16.11.2015 по 25.03.2018.

Изучайте и скачивайте действующие бланки отчетных документов на нашем сайте:

Форму 6-НДФЛ обязаны сдавать все работодатели. При среднесписочной численности менее 25 человек формуляр можно представить на бумаге. Скачать бланк 6-НДФЛ бесплатно можно на нашем сайте.

Новая форма бланка 6-НДФЛ 2018

Все бизнесмены обязаны ежеквартально и ежегодно сдавать налоговую отчетность. Бланк 6 НДФЛ за 2018 новая форма скачать бесплатно в excel вы можете здесь, также прочитав статью, вы узнаете, как правильно его заполнять, чтобы налоговая отчетность была принята без вопросов.

С 26 марта 2018 года действует обновленная отчетность 6-НДФЛ. Изменения были внесены Приказом ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/[email protected]

Скачать бланк

  • Бланк на скачку абсолютно бесплатный, в формате excel и образец заполнения справа.
  • Все юридические лица с числом работников более 25 человек обязаны заполнять и подавать этот документ в электронной форме;
  • Индивидуальные предприниматели и небольшие компании с числом работников менее 25 человек могут скачивать этот бланк, печатать и заполнять его от руки;
  • Заполненное заявление необходимо подавать в отделение налоговой инспекции.

Сроки подачи бланка

Будьте внимательны, за просрочку сдачи отчетности назначаются пени и штрафы. Сроки сдачи отчетности в 2018 году составляют:

  • За первые три месяца – до 3 мая;
  • За полугодие – до 31 июля;
  • За три квартала – до 31 октября;
  • За 2018 год – до 1 апреля 2019 года.

Все даты указаны включительно, однако мы не рекомендуем откладывать процедуру на последний день установленного срока. Если указанная дата выпадает на нерабочий день, то последней датой для сдачи отчетности становится первый рабочий день после окончания выходных или праздников.

Видео инструкция

Как заполнить бланк правильно

  • Заполнению подлежат все поля, кроме тех, в которых указано, что они должны быть заполнены сотрудником налоговой инспекции;
  • Указываются полные реквизиты вашей организации и контактные данные;
  • Обязательно указать подразделение налогового органа, куда сдается отчетность;
  • Если бланк заполняется не в первый раз (первый вариант был возвращен, так как содержал ошибки), укажите номер корректировки;
  • Время и дату заполнения, а также подпись ответственного лица;
  • Сумма дохода, полученная всеми сотрудниками организации;
  • Сумма налога, удержанная с доходов сотрудников (считается по нарастающей с начала отчетного периода);
  • Даты получения доходов и удержания налога.

Обратите внимание, при перечислении доходов сотрудников не указываются те доходы, с которых не взымается НДФЛ (например, социальные выплаты сотрудницам, находящимся в декретном отпуске).

Читайте так же:  Образцы оформления приказа о направлении в командировку – пример заполнения формы т-9 и т-9а и в про

Возможные штрафы

Не откладывайте сдачу отчетности. Если документ будет заполнен неверно, вам его вернут с требованием исправить ошибки. Возвращать документ будут, пока все сведения не будут указаны верно и в установленной форме. Начинающие предприниматели, которые в первый раз сталкиваются с необходимостью сдачи отчетности, часто из-за исправлений сдают окончательный вариант позже установленной даты. За это государством установлены санкции.

  • Штраф 1000 рублей за полный или неполный месяц просрочки. Даже если вы опоздали на пару дней, они будут посчитаны как неполный месяц.
  • За предоставление неверных сведений о доходах сотрудников – 500 рублей за каждую обнаруженную ошибку. Штраф не взымается, если налогоплательщик обнаружил ошибку раньше принимающего органа и сам предоставил новую версию документа до истечения срока сдачи отчетности.

Инструкция: заполнение отчета по форме 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

Унифицированная форма 6-НДФЛ

Отчет 6-НДФЛ (КНД 1151099) утвержден и регламентируется Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. Именно он расскажет главбуху, как заполнить 6-НДФЛ 2019 года. Формуляр предоставляется в территориальные налоговые инспекции ежеквартально в электронном виде посредством специализированных бухгалтерских программ и сервисов отчетности. Если штат сотрудников в учреждении насчитывает менее 25 человек, экземпляр документа можно передать в налоговую на бумажном носителе.

Сроки сдачи и ответственность за 6-НДФЛ

6-НДФЛ формируется и направляется в ИФНС каждый квартал, предельный срок сдачи — последний рабочий день месяца, следующего за отчетным (квартальным). Годовая декларация подается до 1 апреля следующего финансового года. И буквально через месяц придется готовить отчет за 1 квартал: сдать его нужно до 30 апреля.

В таблице представлены сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году.

Предельный срок предоставления 6-НДФЛ

1 квартал 2019 г.

2 квартал 2019 г. — нарастающим итогом за 6 месяцев текущего года

3 квартал 2019 г. — нарастающим итогом за 9 месяцев текущего года

За 2019 год — совокупные расчетные суммы за весь финансовый год

За нарушение сроков предусмотрены штрафные санкции. За каждый просроченный месяц придется заплатить штраф в размере 1000 рублей (п. 1.2 статьи 126 НК РФ). Причем к ответственности также могут привлечь и отвечающее за подачу отчетности должностное лицо. Такая санкция составит от 300 до 500 рублей (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

При обнаружении ошибок и искажений информации в 6-НДФЛ учреждение заплатит штраф 500 рублей (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

Если организация, которая по регламенту должна предоставлять форму в электронном виде, подает пакет документов на бумажном носителе, ее оштрафуют на 200 рублей по ст. 119.1 НК РФ.

Как заполнять 6-НДФЛ

Документ состоит из титульного листа и двух разделов.

Этап 1. Заполняем титульный лист

  1. ИНН и КПП организации.
  2. Номер корректировки. Для первичной формы проставляется значение «000», если инспектор требует уточнений, то отчет перезаполняется и в этом окне указывается соответствующий код — «001», «002» и т. п.
  3. Расчетный период в соответствии с установленным значением (21 — 1 квартал, 31 — 2 квартал, 33 — 3 квартал, 34 — год). В регистре за 2 квартал 2019 г. — «31».
  4. Код территориальной ИФНС, в которую направляется отчетность (в соответствии с локальным расположением).
  5. Графа «По месту нахождения» отражает принадлежность налогоплательщика (организация или ИП) в системе налогообложения.
  6. В поле «Налоговый агент» — наименование организации, предоставляющей сведения (краткое или полное).
  7. Код муниципального образования ОКТМО.
  8. Номер телефона ответственного лица.

На титульной странице появились новые строки для правопреемников, которые подают 6-НДФЛ после реорганизации учреждения. Им необходимо заполнить код формы реорганизации (ликвидации), а также ИНН и КПП реорганизованной организации (обособленного подразделения).

Изменилась и нумерация штрихкода на втором листе 6-НДФЛ. Новое значение — «15202017». Все новшества закреплены в «Порядке заполнения формы 6-НДФЛ», утвержденном Приказом № ММВ-7-11/[email protected] в редакции от 17.01.2018.

Этап 2. Заполняем раздел 1

Он предусмотрен для заполнения обобщенных итоговых сумм.

В этом разделе не нужно разделять данные по каждому сотруднику. Ответственные специалисты задаются вопросом: как учитывать НДФЛ в 6-НДФЛ-отчете? Ответ таков: итоговый показатель налога на доходы физических лиц формируется из расчета суммарных показателей по всем работникам. Отдельно отображаются лишь те сотрудники, доход которых облагается иной ставкой подоходного налога.

Если доходы работников облагаются по ставкам 13, 30 и 35 %, то раздел 1 будет заполняться трижды (каждый лист раздела соответствует каждой ставке налогообложения).

Поле 010 — указывается налоговая ставка.

Строка 020 — отражается доход с начала года нарастающим итогом. Важно помнить, что при наличии переходящей заработной платы итоговые результаты разделов 1 и 2 могут быть различными.

[2]

Поле 025 — указывается доходность в форме дивидендов (при наличии).

Строка 030 — отмечаются налоговые вычеты (имущественные, социальные, стандартные).

Поля 040 и 070 — для внесения сумм исчисленного и удержанного налогов соответственно.

Графа 050. Если в организации трудятся сотрудники, не являющиеся резидентами РФ (иностранцы), то сведения по ним отражаются здесь.

Видео (кликните для воспроизведения).

Поле 060 — количественное значение всех работников предприятия, получивших доход в расчетном периоде.

Графа 090 информирует о суммах возвращенного учреждению НДФЛ.

Ячейки с 060 по 090 заполняются по каждой ставке суммарным значением и только в разделе 1. На других листах отмечается значение 0, далее «—», так как основные параметрические данные указываются в разделе 2.

Этап 3. Заполняем раздел 2

Он служит для детализации предоставляемых организацией сведений. Сюда вносятся конкретные даты вместе с уточнением доходов. При заполнении важно соблюдать периодичность внесения операций: в отчете не должно быть отклонений от реальных событий.

В поле 100 отмечается «Дата фактического получения дохода». Указывается последнее число расчетного месяца в соответствии с проведением заработной платы. Исключение составляют больничные листы и выплаты по отпускным: фиксируется фактическая дата уплаты.

Графа 110 — отмечается реальная дата удержания дохода по правилу: удержание происходит в день получения дохода (исключая зарплату).

Читайте так же:  Как оформить приказ об увольнении генерального директора – образец и правила подписания

Поле 120 — ставится фактический срок перечисления дохода.

В поля 130 и 140 вносятся сведения о суммах фактически полученных и удержанных доходов соответственно.

При разделении действий — проводок по конкретной операции на различные налоговые периоды в разделе 2 — необходимо указать периодичность их завершения.

Вот так выглядит образец заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц в 6-НДФЛ.

Скачать образец 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

Проверка отчета

Перед тем как отправить декларацию в ИФНС, ответственному специалисту обязательно нужно провести сверку контрольных соотношений и проверить формальную правильность заполнения. В Письмах ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/[email protected], от 13.03.2017 № БС-4-11/4371, от 20.03.2019 № БС-4-11/[email protected] представлены все контрольные соотношения, при помощи которых инспектор и производит проверку 6-НДФЛ.

Первое, на что обратит внимание проверяющий, — дата предоставления отчета. Она должна соответствовать требуемому сроку.

Далее рассмотрим перечень внутренних и междокументных контрольных соотношений:

  1. Сумма начисленного дохода (поле 020) не может быть меньше суммы вычетов (030).
  2. Значение из строки 040 должно быть равно (020 – 030) × 010 / 100. Допускается отклонение от расчетного значения в размере 1 рубль по каждому сотруднику при учете каждой выплаты дохода, облагаемого НДФЛ.
  3. Величина из поля 040 не может быть меньше величины из 050.
  4. Совокупная сумма перечисленного в ИФНС налога не может быть меньше, чем разница фактически удержанного НДФЛ (строка 070) и возвращенного налогоплательщику налога (090).
  5. Дата перечисления налогового платежа в бюджетную систему должна соответствовать значению из строки 120.

[3]

Проверка годовой формы производится с применением контрольных соотношений, а также при помощи сопоставления с данными, показанными в формах годовых деклараций 2-НДФЛ (КНД 1151078) и «Прибыль» (1151006). Для годовой отчетности проверочные соотношения будут следующими:

  1. Цифра в строке 020 (сумма начисленного дохода) должна быть равна сумме по всем справкам 2-НДФЛ и величине из 020 приложения № 2 отчета о прибыли.
  2. Строка 025 (сумма дохода по дивидендам) должна содержать равенство с суммой слагаемых строк из справок 2-НДФЛ по 1010 и 1010 приложения № 2 декларации «Прибыль».
  3. Строка 040 (рассчитанный налог) должна соответствовать сумме этого же показателя по всем справкам 2-НДФЛ и строки 030 приложения № 2 отчетности о прибыли.
  4. Строка 080 (неудержанный налог) должна равняться суммарному итоговому неудержанному налогу из каждой справки 2-НДФЛ и строки 034 приложения № 2 отчетности о прибыли.
  5. Строка 060 (число лиц, получивших доход) должна совпасть с количеством справок 2-НДФЛ и приложений № 2 к годовой отчетности о прибыли, направленных на контроль в территориальные органы ИФНС.

Обновлены и соотношения отчетных форм 6-НДФЛ и РСВ. Все параметры для контроля отчетности утверждены Письмом ФНС России от 20.03.2019 № БС-4-11/[email protected]

6-НДФЛ – заполнение в 2019 году

С 2016 года у работодателей становится больше отчетности. 4 раза в года нужно будет сдавать новый отчет форма 6-НДФЛ, который включает в себя обобщенные сведения о начисленном и удержанном НДФЛ за отчетный период.

Новая форма 6-НДФЛ разработана ФНС России и утверждена Приказом № ММВ-7-11/[email protected] (приказ от 14.10.2015). Приказ в приложении содержит бланк 6-НДФЛ и порядок его заполнения. Ниже приведены ссылки на скачивание бланка в формате excel и порядка заполнения.

Для примера приводим также образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года, скачать пример можно по ссылке в конце статьи.

Основные правила оформления:

  • 6-НДФЛ оформляется в электронном виде, если средняя численность работников 25 и выше, небольшие предприятия с малым количеством работником могут сдавать форму на бумаге;
  • если отчет распечатывается, то не следует печатать информацию с двух сторон листа;
  • заполненный и распечатанный расчет нельзя сшивать и скреплять;
  • нельзя использовать корректирующие жидкости для исправления внесенной информации;
  • заполняются поля слева направо;
  • если строка не заполнена, то в следует поставить “-“, если это поле предназначено для внесения суммы, то следует поставить “0”;
  • листы нужно нумеровать, нумерация проставляется только на заполненных листах, начиная с 001 и далее по порядку.

Форму 6-НДФЛ нужно сдать 4 раза за год. Предусмотрены 4 периода, по итогам которых заполняется форма:

  • 1 квартал – до 30.04;
  • полугодие – до 31.07;
  • 9 месяцев – до 31.10;
  • год – до 01.04 следующего года.

Если последний день сдачи расчета приходится на выходной или праздничный день (например, в 2016 году 30 апреля – это суббота), то он переносится на следующий ближайший рабочий день.

Сдача новой квартальной отчетности по НДФЛ не отменяет заполнения персональной отчетности 2-НДФЛ по итогам года.

В 2016 году действует новая форма 2-НДФЛ, бланк и образец заполнения которой можно скачать здесь.

Образец заполнения за 1 квартал 2016 года

Дата подачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года – не позднее 4 мая (так как 30 апреля – это суббота).

Полное наименование формы 6-НДФЛ – Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом.

Отличие формы 6-НДФЛ от 2-НДФЛ заключается в том, что данные в квартальной отчетности отражаются в обобщенном виде – суммарно по всем работникам.

Первый раздел

Данные о доходах работников и исчисленном налоге разделяется по ставкам подоходного налога. Для каждой ставки НДФЛ указывается соответствующий доход по всем работникам за отчетный период (в строке 020). Сумма положенных вычетов отражается в строке 030. Налог, рассчитанный по указанной ставке, заносится в строку 040. НДФЛ считается от разности дохода и вычетов. Суммы указывают в рублях и копейках.

Доход в виде дивидендов выделяют в отдельную строку 025. Налог с дивидендов заносится в стр.045.

По итогам отраженной информации подводится итог по всем ставкам:

  • указывается количество физических лиц, с доходов которых удержан подоходный налог;
  • общая сумма удержанного налога;
  • не удержанный и возвращенный налог.

Второй раздел

Во втором разделе формы 6-НДФЛ указывают даты получения дохода, удержания налога и его перечисления.

При заполнении отчета за 1 квартал 2016 года указывают даты по указанным операциям, имевшим место за первые три месяца (январь, февраль, март). Если одного листа не достаточно для отражения всех сведений, заполняются дополнительные листы второго раздела.

Читайте так же:  Как могут уволить совместителя без его согласия

Титульный лист

На титульном листе 6-НДФЛ традиционном отражается информация о номере корректировки (при первичной подаче ставится 000), отчетном периоде (21 для первого квартала) и налоговом периоде (2016).

Ниже прописываются следующие сведения:

  • код налогового органа;
  • код места нахождения;
  • наименование налогового учета;
  • ОКТМО;
  • телефон;
  • количество листов расчета;
  • количество листов приложенных документов.

Подать в налоговую форму 6-НДФЛ может сам руководитель или представитель при наличии оформленной и заверенной доверенности. Каждый лист расчета должен быть подписан.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Ссылки на скачивание

Образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года – скачать бесплатно.

Скачать порядок заполнения 6-НДФЛ – ссылка.

Видео по заполнению 6-НДФЛ

Советуем также посмотреть видео о новой форме 6-НДФЛ и особенностях ее заполнения. Рассмотрены некоторые нюансы и пояснен порядок заполнения отчета.

Что изменилось в заполнении расчета 6-НДФЛ – новая форма, скачать бланк в excel

Новое от 29.12.2016: УФНС по Москве в своем письме от 29.11.2016 № 20-15/141983 привело порядок представления расчета 6-НДФЛ в отношении работников обособленного подразделения, в случае если зарплата за сентябрь была выплачена в октябре.

Новое от 29.12.2016: ФНС в письме от 15.12.2016 № БС-4-11/[email protected] разъяснила, требуется ли представление уточненного расчета по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2016 года, если отражение операций по выплате зарплаты за сентябрь не привело к занижению (завышению) налога.

Новое от 23.12.2016: ФНС в письме от 15.12.2016 № БС-4-11/[email protected] сообщает: как заполнить 6-НДФЛ, если зарплата выплачена в последний день квартала.

Образец заполнения 6-НДФЛ за 2018 год

6-НДФЛ как форма отчетности предоставляется предприятием ежеквартально, но есть и годовая форма 6-НДФЛ за 2018 год, составление которой имеет некоторые нюансы.

Пустой бланк 6-НДФЛ для самостоятельного заполнения можно скачать по ссылке.

Скачать несколько образцов заполнения 6-НДФЛ за год и разные кварталы можно по ссылкам:

Образец заполнения формы 6-НДФЛ в 2018 году на примере

Перед тем как приступить к рассмотрению состава отчетного документа, стоит отметить, что он не изменялся с 2015 года, а значит, форма, которая подавалась предпринимателем каждый квартал года 2018, может служить образцом заполнения 6-НДФЛ за год. Она в обязательном порядке состоит из трех частей:

  1. Титульная часть – имеет данные о предпринимательском объекте, а также нюансах его организации и отчетного периода, за который подается.
  2. Обобщенная часть (1 раздел) – имеет данные общего характера о налоге за прошедший период.
  3. Конкретизирующая часть (2 раздел) – предназначена для данных по датам выплат дохода и удержанных и оплаченных из них налоговым суммам.

Титульный лист

Образец заполнения 6-НДФЛ за 2018 год будет иметь данные, представленные на титульном листе. Здесь содержится полная информация по предпринимательскому объекту, форме его организации, а также принадлежности к отдельному налоговому органу. Который, кстати, наряду с отчетным периодом, а также корректировочным номером проставляется в виде кодов. Данная часть заполняется с применением правил заполнения отчетных документов, как и все остальные.

Первый раздел

Перед тем как заполнять 6-НДФЛ за год, стоит обратить внимание, что обобщенная часть этого документа содержит данные по всем суммам начисленных предприятием доходов, а также обобщенным суммам не только удержанных и проплаченных, но и возвращенных налогов, когда такое явление имеет место быть. Данный раздел отображает и налоговую ставку, которая используется при расчетах, а также суммы тех налогов, которые предпринимательскому объекту удержать не удалось.

Второй раздел 6-НДФЛ — конкретизирующий

Третья часть рассматриваемого отчета содержит конкретные данные по суммам выплаченных доходов, а также удержанных из них налогов. В виде дат указываются не только дни фактических выплат, но и дни, в которые положено сделать перевод средств в государственный бюджет. Чтобы знать, как правильно заполнить 6 НДФЛ за год, необходимо понимать, что в последней части отображаются данные за последние три месяца отчетного года, несмотря на то, что во второй части указывались годовые данные, а также то, что указывать их необходимо с соблюдением хронологического порядка.

Большой вебинар о сложных ситуациях в заполнении 6-НДФЛ смотрите в этом видео:

Отличие годовой от квартальной формы

Отчет 6-НДФЛ за год 2018 часто путают с таким же отчетом за последний квартал, но разница в этих документах очевидна и истекает даже из самого названия отчетной документации. Так, квартальная форма показывает ситуацию по обсуждаемому налогу и его уплате за квартал, а годовая, естественно, отображает данные за весь прошедший год.

Такой вид отчетности подается ежеквартально до конца месяца, идущего за кварталом отчетным, а вот сроки подачи годового отчета заметно отличаются и растягиваются до апреля 2018 года. Пользоваться для подачи отчетных документов последним сроком сдачи не всегда уместно, так как видов отчетности существует целая масса, что становится причиной путаницы и неразберих, нарушения общих сроков и, как следствие, наложением штрафных санкций. Так, последний срок для сдачи образца 6-НДФЛ за год пересекается с составлением квартальной отчетности, а значит, риск запутаться и не успеть вовремя для бухгалтера увеличивается.

Кто составляет и сдает

Как известно, с заполнением формы 6-НДФЛ за год сталкиваются те предпринимательские объекты, которые обязаны подавать ежеквартальные расчеты. Ими зачастую бывают работодатели, которые имеют в своем штате сотрудников и выплачивают им доход за определенную работу или выполнение обязанностей в рамках занимаемой должности.

Данная форма подлежит подаче налоговыми агентами, то есть теми лицами, которые от имени государства удерживают налог из непосредственного дохода физического лица и заботятся в последующем времени о своевременной передаче этих сумм в адрес государственного бюджета.

Читайте так же:  Неотгуленный отпуск особенности и как регулируется

Сдавать отчетность необходимо, даже если была сделана всего одна выплата дохода физическому лицу и удержание из нее налога. Даже в том случае, когда выплаты были сделаны в подарочной или премиальной форме, если из такого дохода налог не был удержан налоговым агентом, то отчитаться по доходу все равно предстоит, равно как и уведомить физическое лицо о необходимости произведения самостоятельной уплаты налога.

Заполненная 6-НДФЛ за год подлежит сдаче в орган налогового контроля, который осуществил регистрацию предпринимательского объекта. Если им является индивидуальный предприниматель, то форма сдается по месту его прописки, а если организация – то по месту территориальной принадлежности и ведения деятельности.

Итак, 6-НДФЛ — форма отчетности, которая подается предпринимателями ежеквартально, а срок подачи годового документа — до первого апреля.

Бланк для отчётности 6-НДФЛ: скачать в разных форматах, заполнение

С 2016 года все налоговые агенты по НДФЛ начали сдавать новый вид документа. Эта отчетность называется 6-НДФЛ. Заполняют её все фирмы, имеющие хотя бы одного сотрудника. Сдавать форму надо ровно через месяц после окончания отчетного квартала. Многие зададутся вопросом: зачем эта форма, если есть 2-НДФЛ, где указываются данные по заработанной плате?

Форма 6-НДФЛ имеет существенные отличия от 2-НДФЛ. В ней отражаются данные общей суммой по всем сотрудникам целиком.

Для чего нужен 6-НДФЛ

Как уже писалось выше, 6-НДФЛ была введена в отчетность всех организаций с 2016 года. Те налоговые агенты, которые имеют в своем штате хотя бы одного сотрудника, обязаны заполнять данный вид документа. Налоговая инспекция сможет увидеть в документе, сколько было выплачено заработных средств сотрудникам и сколько было уплачено в государственный бюджет.

В документ вносится общее число сотрудников, суммы, даты выплат и даты удержаний. Налоговик сможет сразу определить, насколько своевременно выплачивается заработная плата сотрудникам, имеются ли задержки в выплатах.

Эта форма предусмотрена в том числе для того, чтобы работодатели не нарушали сроки выплат зарплаты. При заполнении бланка 6-НДФЛ можно использовать образец заполнения, приведенный на нашем сайте.

Детальный разбор новой формы смотрите в этом видео:

Из каких разделов состоит 6-НДФЛ

Отчетность состоит из титульного листа, разделов 1 и 2. Во все разделы данные заполняются на основании бухгалтерских записей в 1С. Если штат сотрудников составляет 24 человека, то можно заполнять бумажный бланк. Скачать бланк 6-НДФЛ можно на нашем сайте по ссылке.

Оформление титульного листа не вызовет у ответственного лица затруднения. Это стандартная процедура заполнения реквизитов компании, её названия, как указано в документах.


Разделы 1 и 2 уже могут вызвать кое-какие вопросы у бухгалтера.

  • Первый раздел заполняется нарастающим итогом. В разделе указываются суммы, которые были выплачены и удержаны со всех сотрудников за все отчетные периоды. Например, отчетность сдаётся за 3 квартал. В разделе 1 отображать нужно все суммы за 1-й квартал, 2-й квартал и 3-й квартал вместе.
  • Во втором разделе уже указываются даты и суммы конкретно за один отчётный период (за три месяца). В строках указываются суммы, которые были начислены, суммы удержаний подоходного налога и суммы, выплаченные на руки (сколько на руки получил сотрудник с учётом вычетов). Обязательно отражается, когда эти операции были проведены — даты выплат и удержаний.

Где взять бланк 6-НДФЛ

Форма документа утверждена налоговой инспекцией (14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]). Для заполнения формы можно использовать различные форматы.

Заполнять бланк удобнее всего в формате PDF (скачать 6-НДФЛ в этом формате). Для этого необходимо установить программу Adobe Reader (бесплатное приложение) и внести все необходимые данные. Если же программа не установлена, то подойдет и бланк jpeg, распечатанный на бумаге.

Как рассказывают законодатели, новая форма отчетности позволит быстро и оперативно проводить камеральные проверки тех организаций, которые нарушают закон РФ, в случае несвоевременной выплаты заработанной платы.

Штрафы за просрочку

Любое опоздание с предоставлением отчетности приводит к штрафным санкциям.

  • 500 рублей — если в отчётности 6-НДФЛ были допущены ошибки или заведомо отражены неверные данные.
  • 1000 рублей — если отчётность не отправлена в установленный срок.
  • Если отправка документов задержана более чем на 10 дней, будьте готовы к тому, что счета организации окажутся под арестом.

Пример заполнения

Скачанный на нашем сайте бланк 6-НДФЛ при заполнении не вызовет трудностей. Пример заполнения формы за полгода:

Комментарии Январь Февраль Март Апрель Май Июнь Итого
Зарплата начисленная 100 000 100 000 100 000 100 000 110 000 увеличили 110 000 620 000
Вычеты налоговые 6 000 6 000 6 000 6 000 6 000 6 000 36 000
НДФЛ 13 000 13 000 13 000 13 000 14 3000 14 3000 80 6000
Дата выплаты з/п. 05.02.2016 05.03.2016 05.04.2016 05.05.2016 05.06.2016 05.07.2016
Дата удержанного НДФЛ 08.02.2016 08.03.2016 08.03.2016 08.03.2016 08.03.2016 08.03.2016

Эти данные вносятся в раздел 2 отчетности 6-НДФЛ. Сразу видно, когда начислена заработная плата, когда были переведены денежные средства в казну.

Видео (кликните для воспроизведения).

Если организация крупная, то формируются такого рода отчеты автоматически. Если же предприниматель имеет одного и более сотрудников, то имея наш бланк формы 6-НДФЛ и пользуясь нашими инструкциями, он быстро справится с заполнением.

Источники


  1. Тихомиров, М. Ю. Незаконное увольнение. Практическое пособие / М.Ю. Тихомиров. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2015. — 673 c.

  2. Правоведение. Учебное пособие. — М.: ГЭОТАР-Медиа, 2013. — 400 c.

  3. Корпоративное право. Актуальные проблемы. — М.: Инфотропик Медиа, 2015. — 242 c.
Что изменилось в заполнении расчета 6-ндфл – новая форма, скачать бланк в excel
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here