Что работнику нужно знать о стандартных налоговых вычетах по ндфл — документы, размеры, изменения

Полная информация по теме: "Что работнику нужно знать о стандартных налоговых вычетах по ндфл — документы, размеры, изменения" с профессиональной точки зрения. Если будут вопросы - задавайте их нашему дежурному специалисту.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на работника

Каждый человек с полученного дохода должен уплатить налог, именуемый НДФЛ. Если человек получает доход в виде заработной платы, работая по трудовому договору у работодателя, то удерживать НДФЛ из дохода и уплачивать его в бюджет будет работодатель.

Работнику дополнительно ничего делать не нужно. Расчет налога, его удержание, уплата, заполнение отчетности — все эти функции берет на себя работодатель в отношении дохода в виде заработной платы. Подробнее о подоходном налоге читайте здесь.

Ставка НДФЛ по заработной плате в 2015 — 2016 году составляет 13%. Таким образом, бухгалтер проводит расчет зарплаты, считает от полученной суммы 13% и уплачивает налог по назначению. Работник получает заработную плату, из которой уже удержан налог.

Каждый работник должен знать, что при выполнении определенных условий он может получить льготу в виде стандартного налогового вычета по НДФЛ. Стандартные вычеты применяются только в отношении дохода в виде заработной платы, к которому применяется ставка налога 13%.

Если работнику положен стандартный налоговый вычет по НДФЛ, то он должен уведомить об этом работодателя, предоставив ему документальное обоснование права на льготу. Бухгалтер, который проводит расчет заработной платы, будет отнимать размер положенного вычета от зарплаты работника, после чего удерживать 13%. То есть налог будет считаться не от всей начисленной зарплаты, а от зарплаты, уменьшенной на величину стандартного вычета. В этом и заключается суть предоставляемой налоговой льготы.

Какие существуют стандартные налоговые вычета по НДФЛ в 2016 году?

Перечень стандартных вычетов определяется ст.218 Налогового кодекса РФ (НК РФ).

Пункт 1 ст.218 — вычет в размере 3000 руб.

Данная льгота положена определенным категориям физических лиц, их перечень приведен в первом пункте указанной статьи. Список достаточно обширен и лучше с ним ознакомиться непосредственно в Налоговом кодексе.

В числе этих лиц те, кто работал с радиацией, ядерным оружием, АЭС, кто получил облучение при аварии на Чернобыльской АЭС, производственном объединении «Маяк», те, кто тем или иным образом были связаны с этими авариями — работники, местные жители, лица, устраняющие последствия аварии. Под этот же вычет попадают инвалиды ВОВ, военнослужащие, получившие ранения при исполнении своих обязанностей.

Пункт 2 ст.218 — вычет в размере 500 руб.

Список лиц, имеющих право на данную льготу также достаточно большой. Большей частью это участники ВОВ, Герои Советского Союза или РФ, награжденные орденом Славы. Сюда же относятся и инвалиды 1 и 2 групп, родственники военнослужащих, погибших при исполнении своих обязанностей, лица, участвующие в военных действия, а также ряд категорий граждан, деятельность которых была связана с радиацией.

Пункт 3. ст. 218 — вычет на ребенка.

Стандартный вычет по НДФЛ на ребенка предоставляется работнику до тех пор, пока ребенок не достигнет совершеннолетия. Если ребенок после 18 лет продолжает очно учиться, то вычет будет предоставляться до тех пор, пока он не достигнет возраста 24 года или учеба не закончится.

Размер вычета по НДФЛ на первого и второго ребенка составляется 1400 руб. на каждого, за каждого последующего — 3000 руб.

На ребенка-инвалида первой или второй группы положен вычет в размере 12000 руб. (для родителей) или 6000 руб. (для усыновителей).

Также в ряде случае возможно предоставление вычета на детей в двойном размере. Подробнее о стандартном налоговом вычете по НДФЛ на ребенка в этой статье.

Льгота предоставляется до тех пор, пока заработной плата не достигнет 280000 руб. (суммарно с начала года). С 1 января 2016 года эта величина увеличивается до 350 000 руб.

Как получить стандартные налоговые вычета по НДФЛ?

Для получения вычетом нужно собрать необходимые документы и предоставить их работодателю.

Какие документы нужны:

  • заявление — написанное в свободной форме и содержание указание на то, какой вид стандартного вычета положен и в связи с чем (скачать образец заявления на вычет на ребенка);
  • свидетельство о рождении — если положен «детский вычет»;
  • документы, дающие право на получение вычетов 500 или 3000 руб. (если положены оба этих вычета, то предоставляется наибольший).

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?

Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:

+7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

Задайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе.

Какие документы подтверждают право на стандартные налоговые вычеты

Заявление

Чтобы получать стандартные налоговые вычеты , сотрудник должен представить в бухгалтерию заявление в произвольной форме. Причем сделать это он должен до окончания текущего налогового периода, то есть календарного года. В противном случае получить вычет за прошедший год он сможет только самостоятельно в своей налоговой инспекции. Для этого ему придется сдать в инспекцию декларацию по форме № 3-НДФЛ и подтверждающие документы.

Такой порядок следует из положений пунктов 3 и 4 статьи 218 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмом Минфина России от 25 сентября 2013 г. № 03-04-06/39802.

Ситуация: нужно ли сотрудникам ежегодно писать заявления на предоставление стандартных налоговых вычетов?

Ответ на этот вопрос зависит от того, что изначально было написано в заявлении.

Вообще законодательство не требует ежегодно оформлять заявления на стандартные налоговые вычеты. Но если в заявлении сотрудник указал конкретный налоговый период (например, 2016 год), то по его окончании заявление придется написать вновь. Если же период не указан и право на вычет сотрудник не потерял, то требовать от него повторного заявления не нужно. Такие выводы следуют из положений пункта 3 статьи 218 Налогового кодекса РФ, письма Минфина России от 8 августа 2011 г. № 03-04-05/1-551.

Повторные заявления могут понадобиться, если в компании произошла реорганизация, в результате которой образовалось новое юридическое лицо. Например, при реорганизации в форме разделения или выделения. По отношению к сотрудникам, перешедшим на работу во вновь созданную организацию, она является новым налоговым агентом. А у каждого налогового агента должны быть адресованные именно ему заявления о предоставлении стандартных вычетов. Поэтому при зачислении в штат организации, возникшей в результате реорганизации, сотрудникам придется подать новое заявление с указанием ИНН, КПП, наименования и других реквизитов нового налогового агента. Такие разъяснения содержатся в письме ФНС России от 18 сентября 2014 г. № БС-4-11/18849.

Читайте так же:  Отвечает юрист — можно ли принять на работу без прописки и регистрации граждан рф и зарубежных стран

Ситуация: с какого периода можно предоставить сотруднику стандартный вычет по НДФЛ? Сотрудник работает в организации с начала года, но заявление о предоставлении вычета подал позже.

Если сотрудник подал заявление в пределах текущего года, то вычеты предоставляйте с начала этого периода. Даже если о своем праве на вычет он заявил в середине или в конце года.

В Налоговом кодексе нет связи между возникновением права на вычет и датой подачи заявления. Сроков, когда сотрудник должен написать такое заявление, тоже не предусмотрено. При этом вычет полагается за каждый месяц календарного года до тех пор, пока сотрудник не потеряет право на него. Поэтому, если сотрудник подтвердил свое право на вычет начиная с начала года (хоть и в его середине), уменьшите его базу для расчета НДФЛ с января.

Как известно, базу для НДФЛ рассчитывают при каждой выплате дохода. А значит, при выплате, например, зарплаты за месяц, в котором сотрудник подтвердил свое право, ранее не учтенные вычеты можно посчитать в уменьшение налоговой базы. Как посчитать налоговую базу в справке 2-НДФЛ, описывается в статье.

Пример расчета НДФЛ, если сотрудник подал заявление на вычет в середине года

В.К. Волков работает в ООО «Альфа» с 1 января в должности начальника цеха. Ему установлен оклад в размере 50 000 руб. У Волкова есть три несовершеннолетних ребенка. Однако он сразу не представил в бухгалтерию всех необходимых документов на получение стандартного налогового вычета. Сделал это Волков только в июле. Поэтому с января по июнь при расчете НДФЛ вычеты Волкову не предоставляли.

Всего с января по июнь Волкову было начислено 360 000 руб. (60 000 руб. × 6 мес.).
НДФЛ удержан в сумме 46 800 руб. (360 000 руб. × 13%).

Ежемесячная сумма вычета на троих детей – 5800 руб. (1400 руб. + 1400 руб. + 3000 руб.).

Начиная с месяца, в котором доход Волкова превысил 350 000 руб., права на вычет он не имеет. Предельной величины доход Волкова достиг в июне. Поэтому при расчете НДФЛ за январь–июль (после получения заявления от сотрудника) бухгалтер «Альфы» предоставил Волкову вычеты за январь–май.

Суммарный вычет за пять месяцев равен 29 000 руб. (5800 руб. × 5 мес.).

Сумма излишне удержанного НДФЛ по состоянию на 1 июля составляет:
46 800 руб. – ((360 000 руб. – 29 000 руб.) × 13%) = 3770 руб.

Эту сумму бухгалтер «Альфы» засчитывает в счет НДФЛ, который должен быть удержан из зарплаты Волкова за июль.

Сумма НДФЛ, которую нужно перечислить в бюджет с доходов Волкова за январь–июль, равна:

(420 000 руб. – 29 000 руб.) × 13% – 46 800 руб. = 4030 руб.

Все это следует из подпунктов 1, 2 и 4 пункта 1 и пункта 3 статьи 218 Налогового кодекса РФ. Аналогичные разъяснения есть и в письме Минфина России от 18 апреля 2012 г. № 03-04-06/8-118.

Если в результате пересчета налоговой базы у сотрудника возникнет переплата по НДФЛ, излишне удержанную сумму налога можно вернуть .

Справка по форме 2-НДФЛ

Когда сотрудник работает не с начала года или по совместительству трудится и в другой организации, то для подтверждения права на вычет потребуйте у него справки по форме 2-НДФЛ с других мест работы.

Получать такие справки не нужно, только если сотрудник относится к одной из групп: инвалиды, ветераны, бывшие военнослужащие. Их полный перечень приведен в таблице . Эти вычеты не зависят от суммы полученного сотрудником дохода. Чтобы получить вычеты в размере 3000 и 500 руб., сотрудник должен документами подтвердить свои льготы (справкой ВТЭК, военным билетом, наградным листом и т. п.).

Такой порядок следует из подпунктов 1 и 2 пункта 1 и пункта 3 статьи 218 Налогового кодекса РФ.

О предоставлении стандартных вычетов в отсутствие справок по форме 2-НДФЛ подробнее см. Кто должен предоставить стандартные налоговые вычеты по НДФЛ .

Документы на ребенка

Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляйте после того, как получите от сотрудника копию свидетельства о рождении ребенка. Если ребенок проживает или родился за границей, то вычет предоставляйте на основании документов, заверенных компетентными органами этого государства. Чтобы принять к учету документ, выданный в иностранном государстве, его надо перевести построчно. Для этого сотрудник может обратиться к переводчику. Заверять апостилем такие документы не требуется.

Обычно вычет предоставляют на детей в возрасте до 18 лет. Исключение предусмотрено только для детей в возрасте до 24 лет, которые учатся по очной форме в образовательном учреждении. На таких совершеннолетних детей родителям тоже положен вычет. Для подтверждения права на вычет запросите у сотрудника справку с места обучения его ребенка. Если ребенок учится за границей, справка об обучении должна быть переведена на русский язык.

Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 27 октября 2011 г. № 03-04-06/8-289.

Другие документы

В некоторых случаях могут потребоваться дополнительные документы. Например, чтобы предоставить вычет супругу, который не является родителем или опекуном ребенка, необходимо заявление матери или отца ребенка о том, что супруг участвует в его обеспечении (письмо Минфина России от 21 февраля 2012 г. № 03-04-05/8-209).

Подробный перечень документов, необходимых для предоставления стандартных налоговых вычетов в различных ситуациях, приведен в таблице .

Ситуация: можно ли предоставить стандартный вычет по НДФЛ инвалиду, если инвалидность подтверждена документами иностранного государства (например, Украины)?

Чтобы получить стандартный вычет, полагающийся инвалиду, гражданин, инвалидность которого подтверждена документами иностранного государства (в т. ч. Украины), должен пройти переосвидетельствование в соответствующем бюро медико-социальной экспертизы России. Исключение составляют инвалиды, проживающие в Республике Крым и г. Севастополе. Они могут подтвердить свою инвалидность документами, оформленными по украинскому законодательству. В Крыму и г. Севастополе такие документы применяются без ограничения срока их действия и без какого-либо дополнительного подтверждения. Это следует из положений статьи 12 Закона от 21 марта 2014 г. № 6-ФКЗ.

Читайте так же:  Банкротство должника, как способ получения долга

Все остальные (в т. ч. инвалиды, переехавшие из Крыма и г. Севастополя в другие регионы России) могут получать стандартные вычеты только при наличии справок по форме, утвержденной приказом Минздравсоцразвития России от 24 ноября 2010 г. № 1031н. А выдают такую справку по итогам проведения медико-социальной экспертизы в соответствии с Административным регламентом, утвержденным приказом Минтруда России от 29 января 2014 г. № 59н, и по Правилам, утвержденным постановлением Правительства РФ от 20 февраля 2006 г. № 95.

Это следует из положений пунктов 2, 7, 36, 37 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 20 февраля 2006 г. № 95, пункта 3 статьи 218 Налогового кодекса РФ, а также из писем Минфина России от 26 марта 2013 г. № 03-04-05/8-284, от 24 апреля 2009 г. № 03-04-07-01/127.

Таким образом, гражданам, инвалидность которых подтверждена документами иностранного государства (в т. ч. Украины), нужно сначала пройти переосвидетельствование в бюро медико-социальной экспертизы. Получив на руки подтверждение инвалидности по российской форме, гражданин уже вправе заявить на вычет.

Подскажем, что для граждан, вынужденно покинувших территорию Украины, открыты горячие линии по вопросам проведения медико-социальной экспертизы. Например, в Московской области такая линия открыта в Главном бюро медико-социальной экспертизы по Московской области .

Кроме того, Департамент по делам инвалидов Минтруда России , ФГБУ «Федеральное бюро медико-социальной экспертизы» , главное бюро медико-социальной экспертизы соответствующего субъекта РФ обязаны обеспечить оперативное переосвидетельствование данных граждан. Такие указания содержатся в приказе Минтруда России от 23 июня 2014 г. № 406.

Нотариальное удостоверение не требуется

Копии документов, которые сотрудник представляет для подтверждения своих прав на стандартные вычеты, в нотариальном удостоверении не нуждаются (письмо ФНС России от 23 мая 2012 г. № ЕД-4-3/8418).

Стандартный налоговый вычет на работника в 2016-2017 годах

Стандартным налоговым вычетам посвящена ст.218 НК РФ . В соответствии с п.1 указанной нормы налогоплательщики – физические лица, чьи доходы облагаются НДФЛ по ставке, установленной п.1 ст.224 НК РФ (13%), вправе получить вычет по данному налогу. Если облагаемый доход отсутствует, то на вычет рассчитывать не стоит (например, пенсионерам, которые получают только пенсию (п.2 ст.217 НК РФ)).

Налогоплательщиками, как правило, являются работники. Также ими могут быть исполнители по договору гражданско-правового характера.

Обратите внимание!
Нерезиденты РФ не могут воспользоваться вычетами по НДФЛ, поскольку ставка по налогу на их доходы устанавливается не п.1 ст.224 НК РФ. Поэтому даже если доход нерезидента РФ облагается по ставке 13%, уменьшить его на стандартные вычеты он не может (письмо ФНС России от 22.10.2012 г. № АС-3-3/[email protected]). В частности, это касается (п.3 ст.224 НК РФ):
— высококвалифицированных специалистов;
— членов экипажей судов, плавающих под государственным флагом РФ;
— др.

Существует два вида стандартных налоговых вычетов:

В данной консультации мы подробно рассмотрим первый вид вычета.

Стандартный налоговый вычет на работника в 2016 году

Предоставляется физическому лицу, если тот относится к определенной категории налогоплательщиков. Работник имеет право на вычет в размере:

3 000 руб., если является (пп.1 п.1 ст.218 НК РФ ):

  • инвалидом ВОВ;
  • участником ликвидации аварии на ЧАЭС;
  • др.;

500 руб., если является (пп.2 п.1 ст.218 НК РФ ):

  • героем Советского Союза или РФ, кавалером ордена Славы трех степеней;
  • участником ВОВ;
  • инвалидом с детства, или инвалидом I или II группы;
  • др.

Для тех, кто не знает!
Стандартный вычет по НДФЛ в размере 400 руб., которым пользовалось подавляющее число работающих россиян, отменен с 1 января 2012 года на основании пп. «а» п.8 ст.1 и п.1 ст.5 Федерального закона от 21.11.2011 г. № 330-ФЗ (пп.3 п.1 ст.218 НК РФ ).

Право на стандартный налоговый вычет на работника не ограничивается каким-либо его предельным размером или максимальной величиной полученных доходов (в отличие от тех же «детских» вычетов).

Рассмотрим правила предоставления стандартного налогового вычета «на себя».

1. Вычет предоставляется налоговым агентом (п.3 ст.218 НК РФ ).

Как правило, им является работодатель.

При этом, если гражданин получает доход сразу от несколько налоговых агентов (к примеру, работник трудится одновременно у двух и более работодателей), то заявить вычет он может только одному из них (любому на выбор).

Кстати, Налоговый кодекс не обязывает работодателя проверять, получает ли его сотрудник те же самые вычеты по другому месту работы. В то же время он возлагает на него ответственность за правильность исчисления и удержания налога (письмо Минфина России от 15.07.2016 г. № 03-04-06/41390, письме ФНС России 17.11.2008 г. № 3-5-04/[email protected]). Поэтому, чтобы обезопасить себя от ошибок и претензий со стороны проверяющих, лучше затребовать у работника справку с других мест работы о том, что там он не получает вычеты по НДФЛ. Хотя, еще раз обратим внимание, делать этого работодатель не обязан.

Если подчиненный не получил свой вычет на работе (не заявлил его или не представил подтверждающие документы) или получил его в меньшем размере, то по окончании года он может обратиться в ИФНС по месту жительства с декларацией 3-НДФЛ за перерасчетом (п.4 ст.218 НК РФ ).

2. Вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода (пп.1 и пп.2 п.1 ст.218 НК РФ ).

Даже если в отдельные месяцы внутри календарного года у работника отсутствовали облагаемые доходы.

С таким подходом соглашаются и суды (см. Постановления Президиума ВАС РФ от 14.07.2009 г. № 4431/09, ФАС Московского округа от 24.01.2011 г. № КА-А40/16982-10 и др.) и финансисты (см. письма Минфина России: от 22.10.2014 г. № 03-04-06/53186 (п. 2), от 23.07.2012 г. № 03-04-06/8-207, от 21.07.2011 г. № 03-04-06/8-175 и др.).

То есть за «бездоходные» периоды налоговые вычеты накапливаются. И как только появляется доход база по НДФЛ уменьшается на эти вычеты.

Обратите внимание!
Неиспользованные стандартные налоговые вычеты можно суммировать только в течение календарного года. На будущее они не переносятся.

Если в конце года из-за переноса вычетов у работника образовалась переплата по НДФЛ, то вернуть ее он может, самостоятельно обратившись в ИФНС.

Если же до конца года выплата облагаемого дохода работнику не возобновилась, то он теряет право на вычеты по НДФЛ за «бездоходные» месяцы. Такого мнения придерживается Минфин России (письма: от 22.10.2014 г. № 03-04-06/53186 (п. 2), от 06.05.2013 г. № 03-04-06/15669 и др.).

Читайте так же:  Раздел наследства между наследниками первой очереди

3. Вычет предоставляется тот, который больше по размеру (т. е. 3 000 руб.), если работник претендует на оба личных вычета, и на 500 руб. и на 3 000 руб. (абз.1 п.2 ст.218 НК РФ ).

Заметьте!
«Детские» вычеты предоставляются независимо от предоставления других налоговых вычетов (абз.2 п.2 ст.218 НК РФ ).

Иными словами, если сотрудник заявляет вычет и на себя и на ребенка, то работодатель должен предоставить и тот, и другой.

Документы для подтверждения права на стандартный налоговый вычет для работника

Они перечислены в абз.1 п.3 ст.218 НК РФ . Это:

1. заявление на получение стандартного налогового вычета;
2. документы, подтверждающие право на вычет, к примеру,
— копия справки медико-социальной экспертизы;
— копия удостоверения Героя СССР, РФ;
— копия удостоверения участника, ветерана ВОВ;
— др.

Видео (кликните для воспроизведения).

Работник должен помнить!
Без данных документов вычет у работодателя он не получит.

Стандартный налоговый вычет на работника в 2017 году

В 2017 году размеры стандартных налоговых вычетов, а также порядок их предоставления не изменятся. Как и в 2016 году работник при наличии оснований вправе получить ежемесячный вычет:

При этом право на вычет сохраняется за физлицом независимо от размера дохода, полученного им в календарном году.

Полное или частичное копирование материалов запрещено. При согласованном использовании материалов прямая индексируемая ссылка на источник обязательна: Стандартный налоговый вычет на работника в 2016-2017 годах

Как пересчитать зарплату, если сотрудник запоздал с заявлением на стандартный вычет по НДФЛ

Чем поможет эта статья: Вы правильно начислите и выплатите сотрудникам положенную сумму заработной платы.
От чего убережет: От разногласий с работниками, которые по праву претендуют на то, чтобы получить все причитающиеся им вычеты, даже если они написали заявление в середине года.

Совет Федерации 9 ноября одобрил закон, который увеличивает стандартные детские вычеты задним числом — с 1 января 2011 года. Изменения коснутся вычетов на третьего и последующих детей. Их размер увеличится с 1000 до 3000 руб. Поэтому, когда закон подпишет президент, у бухгалтеров, в компаниях которых трудятся многодетные родители, может прибавиться работы.

Когда мы сдавали в печать этот номер «Главбуха», новый закон в силу еще не вступил. Но мы понимаем, что скорее всего к вам в руки журнал попадет, когда уже будет самое время пересчитать вычеты. И чтобы вы были во всеоружии, мы здесь рассмотрим ситуацию, когда работник написал заявление на вычет позже положенного. Действовать при этом придется точно так же, как и по новому закону, когда вычет увеличат задним числом. Только в расчет надо будет брать не 1000, а 3000 руб. в месяц. А значит, наша статья поможет вам и с нерасторопными работниками, которые вспомнили о своих вычетах к концу года, и при пересчете НДФЛ по новым правилам.

Рекомендации этой статьи пригодятся и тем компаниям, которые платят «упрощенный» налог.

На основании каких документов работнику можно предоставить вычет

Вы знаете, что получить стандартные вычеты на себя или ребенка работник может, написав соответствующее заявление. Обычно при приеме на работу или после рождения ребенка. Писать заявление каждый год не нужно.

Вычет на самого сотрудника сегодня составляет 400 руб. Он полагается до тех пор, пока его доход не превысит 40 000 руб. Размер детского вычета в настоящее время — 1000 руб. на каждого ребенка. И предоставляют его каждый месяц до тех пор, пока совокупный доход работника не превысит 280 000 руб. за год.

За пороговой суммой легко проследить, если работник с начала года трудится в вашей компании. А если он устроился в организацию в течение года, то попросите, чтобы он принес вам справку по форме 2-НДФЛ с прежнего места работы. В ней как раз указывают сумму заработка и удержанного налога. Если же в течение года он нигде не работал, это подтвердит трудовая книжка.

Напомним, что на детские вычеты претендуют все родители, их супруги, опекуны и попечители, у которых есть дети до 18 лет . А также до 24 лет, если они обучаются по очной форме. Кроме того, одинокие родители могут получить детский вычет в удвоенном размере. Это указано в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ. Поэтому вместе с заявлением на вычет работник должен представить свидетельство о рождении ребенка, копию паспорта с отметкой о нем, свидетельство о регистрации брака или документы, подтверждающие то, что человек, напротив, в браке не состоит. И если это потребуется, то и справку из образовательного учреждения.

Как пересчитать НДФЛ и уведомить работника о переплате, если заявление на вычет подано с опозданием

Предположим, работник вовремя написал заявление на стандартный вычет в размере 400 руб. А про детский вспомнил только сейчас и попросил предоставить его с января. Получается, что НДФЛ, который вы удерживали с начала года, нужно пересчитать. И разобраться с переплатой по налогу.

Отметим важный момент. Вернуть излишне удержанный НДФЛ вы можете только за текущий год. Если вы по ошибке удержали налог за предыдущие периоды, то возместить его работнику сможет только инспекция (п. 4 ст. 218 Налогового кодекса РФ). Для этого он должен лично обратиться в ИФНС по месту жительства с заявлением на возврат и декларацией по форме 3-НДФЛ.

Пример 1: Перерасчет НДФЛ в связи с тем, что заявление на вычет работница представила с опозданием

У сотрудницы ООО «Снегопад» А. А. Ледовой есть шестилетний ребенок. В начале года она написала заявление на предоставление стандартного налогового вычета на себя в размере 400 руб. А заявление на «детский» вычет в размере 1000 руб. принесла только в ноябре. Оклад сотрудницы составляет 20 000 руб. Премий и надбавок не было. Бухгалтер пересчитал налоговую базу по НДФЛ и рассчитал переплату по налогу.

Заработок А. А. Ледовой за 10 месяцев составил 200 000 руб.

Так как в течение двух месяцев доход работницы был не выше 40 000 руб., за это время ей предоставлялся стандартный вычет в размере 400 руб. Остальные 8 месяцев вычетов не было.

Налогооблагаемая база при этом составила 199 200 руб. (20 000 руб. 8 мес. + (20 000 руб. – 400 руб.) 2 мес.).

Читайте так же:  Можно ли подарить квартиру несовершеннолетнему ребенку

НДФЛ был удержан в размере 25 896 руб. (199 200 руб. 13%).

По итогам всех 10 месяцев доход А. А. Ледовой не превысил порог в 280 000 руб. Значит, каждый месяц ей полагался стандартный вычет на ребенка в размере 1000 руб. Бухгалтер пересчитал налогооблагаемую базу. Она составила 189 200 руб. ((20 000 руб. – 1000 руб.) 8 мес. + (20 000 руб. – 1000 руб. – 400 руб.) 2 мес.)). Следовательно, уменьшился и размер НДФЛ. Он составил 24 596 руб. (189 200 руб. 13%).

База по НДФЛ снизилась на 10 000 руб. (199 200 – 189 200), а переплата по налогу составила 1300 руб. (25 896 – 24 596).

Далее в течение десяти рабочих дней нужно сообщить сотруднику о возникшей переплате по НДФЛ (п. 1 ст. 231 Налогового кодекса РФ). Для этого вы можете воспользоваться образцом, который мы привели ниже. Сообщение можно отправить и по электронной почте. Но предварительно согласуйте этот вариант с работником. Такой вывод следует из письма Минфина России от 16 мая 2011 г. № 03-04-06/6-112.

Как вернуть налог по всем правилам

Работник захотел получить обратно живые деньги? Тогда ему надо написать еще одно заявление — о возврате причитающихся ему сумм. В нем он должен привести реквизиты счета, на который будут перечислены средства, так как возвращать НДФЛ можно только в безналичном порядке. Такое правило содержит пункт 1 статьи 231 Налогового кодекса РФ. Перечислить деньги надо будет в течение трех месяцев с того момента, как получено заявление.

Вернуть налог работнику можно только по безналичному расчету.

Вернуть НДФЛ можно за счет сумм налога, которые вы удерживаете как с заработка этого сотрудника, так и с других работников. То есть за счет НДФЛ с заработной платы всего персонала.

[1]

Воспользуемся условиями примера 1. Переплата по НДФЛ у Ледовой составляет 1300 руб. Ледова написала заявление на возврат излишне уплаченного налога.

Общая сумма НДФЛ, которую ООО «Снегопад» удержит с заработной платы работников за ноябрь 2011 года, составляет 40 000 руб. Из этой суммы бухгалтер ООО «Снегопад» перечислит на счет, указанный Ледовой, 1300 руб. А разницу — 38 700 руб. (40 000 – 1300) заплатит в бюджет.

Как зачесть переплату в счет будущих удержаний

Если сумма переплаты невелика, то проще всего налог не возвращать работнику, а зачесть в счет будущих удержаний с его заработной платы. Так, вы можете уменьшить сумму НДФЛ за текущий месяц на сумму переплаты по налогу, которая возникла с начала года . Об этом сказано в пункте 3 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

Пример 3: Зачет переплаты по НДФЛ в счет последующих удержаний

Снова воспользуемся условиями примера 1. Напомним, что за 10 месяцев у Ледовой возникла переплата по НДФЛ в сумме 1300 руб. Следующую зарплату — 20 000 руб. — она получит за ноябрь. НДФЛ составит 2470 руб. ((20 000 руб.– 1000 руб.) 13%). Соответственно, бухгалтер ООО «Снегопад» уменьшит налог на доходы и заплатит в бюджет 1170 руб. (2470 – 1300). А Ледова получит зарплату в размере 18 830 руб. (20 000 – 1170). То есть с зачетом переплаченной суммы налога.

Проверьте, правильную ли ставку НДФЛ вы применяете

Если в вашей компании стало больше сотрудников-резидентов, пересчитать НДФЛ поможет онлайн-калькулятор на нашем сайте.

1. Если работник принес заявление на вычет с опозданием, то нужно пересчитать НДФЛ, который вы удерживали с его доходов с самого начала года.

2. Излишне взысканный налог можно вернуть или зачесть в счет будущих удержаний из заработной платы работника.

Что нужно знать о налоговом вычете по НДФЛ на детей инвалидов — размеры, расчет, примеры, образцы документов

Законодательство РФ предусматривает подачу заявления на налоговый вычет по НДФЛ за воспитание детей. Сумма льготы рассчитывается исходя из того, сколько несовершеннолетних детей в семье, и какое у них физическое здоровья. Это прописано в 218 статье НК РФ.

В каком размере предоставляется льгота на ребенка-инвалида, на каких условиях она учитывается, какие нужны документы в материале данной статьи.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Это быстро и бесплатно!

Размеры стандартной налоговой льготы на 2019 год

Родной или приемный родитель, опекун, усыновитель, который воспитывает ребенка с инвалидностью вправе получить вычет по НДФЛ в размере, равном сумме стандартной детской льготы и дополнительной за статус инвалида.

На 2019 год, сумма за инвалидность составит 12000 руб. для родных родителей ребенка и 6000 для опекунов, усыновителей.

Указанные величины добавляются к обычным размерам детских вычетов по подоходному налогу:

  • на первого и второго ребенка — 1400 руб.;
  • на третьего и каждого следующего — 3000 руб.

Предоставление на несовершеннолетнего с инвалидностью

На каких условиях можно получить льготное налогообложение? Главным условием для получения является официальное трудоустройство и «белая» заработная плата, от которой и будет отниматься сумма налоговой льготы при расчете подоходного налога.

Стандартный вычет помогает сотрудникам предприятия сохранить некоторую часть оклада, так как является необлагаемой налогом суммой.

Если один родитель не получает льготу, добровольно отказываясь от нее, она автоматически становится доступна второму родителю, который получает вычет в двойном размере.

Повышенная сумма стандартных вычетов предоставляется для детей инвалидов независимо от группы инвалидности до достижения совершеннолетия или до получения диплома ВУЗа или другого учебного заведения. Максимальный возраст — 24 года.

Двойная выплата

Законодательством предусмотрены случаи предоставления двойного стандартного вычета для ребенка на инвалидности:

  1. Воспитание только одним из родителей — должен присутствовать документально подтвержденный статус единственного.
  2. Отказ одного из супругов в пользу другого — при этом супруг должен официально работать, иметь доход не выше 350000 руб., ежемесячно этот факт подтверждается документально.

Если двойная налоговая льгота по НДФЛ предоставляется единственному родителю, например, матери одиночке, которая вступит в официальный брак, то статус единственного она теряет. Предоставление двойного вычета по подоходному налогу останавливаются через месяц со дня его заключения.

Обратите внимание: Размер двойного вычета предоставляет собой стандартную сумму, умноженную на 2.

Расчет подоходного налога с учетом льготы

Право на вычет по подоходному налогу на ребенка инвалида:

  • дает право на уменьшение налоговой нагрузки по НДФЛ с рождения и до достижения ребенком совершеннолетнего возраста (или 24 лет при обучении);
  • позволяет повысить сумму льготы за счет сложения основного вычета и положенного за инвалидность;
  • дает возможность осуществить обращение в налоговую службу для возврата подоходного налога, если оформить вычет на работе невозможно.
Читайте так же:  График ежегодных отпусков. ежегодный отпуск в удобное время

Чтобы рассчитать сумму подоходного налога, нужно выполнить следующие действия:

  1. установить положенный размер стандартной льготы;
  2. отнять установленную в п.1 сумму от начисленной заработной платы;
  3. посчитать НДФЛ по ставке 13% от разности из п.2.

Формула для расчета подоходного налога от зарплаты с учетом наличия инвалидности у ребенка выглядит так:

НДФЛ = (Начисленная ЗП — (ВЧ на инвалида + ВЧ за очередность рождения)) * 13%.

ЗП на руки = Начисленная ЗП — НДФЛ

  • Отец инвалида официально устроен на работу с заработной платой 50 тыс.руб.
  • В семье один ребенок возрастом 12 лет.
  • Необходимо рассчитать размер удерживаемого подоходного налога с данного работника.

Расчет:

Так как работник является родным родителем, то сумма вычета за инвалида составит 12000, за то, что ребенок является первым в семье, ему также положено 1400.

Суммарный размер налоговой льготы = 12000 + 1400 = 13400.

Налоговая ставка для резидентов РФ = 13%.

НДФЛ = (50000 — 13400) * 13% = 4758.

ЗП на руки = 50000 — 4758 = 45242.

Как оформить?

Для оформления стандартного вычета родителю ребенка инвалида придется написать заявление по месту работы в свободной форме, посетить органы опеки, МСЭ и ЗАГСа.

[3]

Документы подаются родителю в один из следующих дней:

  • в день устройства на новую работу;
  • в день присвоения ребенку группы инвалидности.

Повторно подавать документы нужно, если изменились обстоятельства на получения льготного налогообложения.

Какие нужны документы?

Основным документом является заявление работника, написанное лично.

К заявлению прилагаются документы, которые могут подтвердить право на оформление:

  • свидетельство о рождении на ребенка инвалида;
  • детские свидетельства о рождении на всех остальных детей в семье, в том числе и несовершеннолетних;
  • справка МСЭ, подтверждающая инвалидность;
  • копия договора об усыновлении или договора о том, что ребенок инвалид принят в семью на воспитание;
  • документы, подтверждающие право на двойной размер налоговой льготы.

Образец заявления

Заявление пишется в свободной форме.

В заявлении, адресованном руководителю предприятия прописываются стандартные пункты:

  • Суть вопроса — просьба о предоставлении стандартной налогового льготы.
  • ФИО и должность заявителя.
  • Полное имя ребенка и возраст, факт инвалидности.
  • Размеры льготы.
  • Перечень приложенной документации.

[2]

Скачать образец заявления о предоставлении вычета на ребенка с инвалидностью — word:

Когда льготное налогообложение прекращается?

Бухгалтерия прекращает учитывать вычет из зарплаты опекунов или родителей ребенка на инвалидности по нескольким причинам:

  • Ребенком утеряна инвалидность.
  • Возраст студента инвалида превышает 24 года.
  • Достижение совершеннолетия.
  • Закончился срок договора опеки.
  • Заработок родителя или лица, назначенного опекуном, превысил 350 тысяч рублей с января текущего года.

Пороговая сумма для дохода, к которому применим стандартный налоговый детский вычет составляет в 2019 году 350000 руб. Она рассчитывается из общей официальной зарплаты в течение года.

Родитель получает на рабочем месте заработную плату в размере 35000.

Ему оформили налоговый вычет в связи с воспитанием ребенка инвалида.

С начала года до октября общая сумма заработной платы составит 350.000. Это максимально возможная сумма предоставления вычета.

В последние два месяца года льгота учитываться не будет до января следующего года.

Если бы заработная плата составляла 60000, то последнее начисление было бы в мае.

Вопросы по теме

Вопрос 1: Опекун хочет получить 12000 налогового вычета. Возможно ли это?

Ответ: Получить 12000 вправе только родители Опекуны получают льготу в 6000.

Вопрос 2: Работник не подал на работу документы на вычет за ребенка инвалидности. Год прошел, что ему делать с льготой?

Ответ: Если по каким–то причинам на основной работе не получилось оформить вычет за прошлый год, нужно обратиться в налоговую службу по месту жительства с тем же пакетом документов.

Вопрос 3: Срок договора о приеме в семью подошел к концу. Можно ли получить вычет, если опекуны планируют усыновление?

Ответ: Опекунам необходимо сообщить работодателю об истечении срока договора с органами опеки. Возобновить применение льготного налогообложения можно после вынесения решения суда об усыновлении.

Вопрос 4: Положен ли вычет для студента инвалида 2 группы, если он обучается на 4 курсе юридического института и на момент обучения ему 25 лет?

Ответ: Студентам с инвалидностью 1 и 2 группы, обучающимся на дневном отделении, налоговый вычет предоставляется до достижения 24 –летнего возраста или до момента получения диплома, если возраст студента младше.

Полезное видео

Предоставление стандартных вычетов на детей инвалидов подробно рассмотрено в данном видео:

Вычет предоставляется с начала года, если рождение малыша приходится до 1 января текущего года или с месяца рождения, в случаях рождения в текущем году.

Заявление не нуждается в ежегодном подтверждении. В обязанность работника входит информирование работодателя об изменении условий.

Суммарный размер льготы складывается из стандартной необлагаемой подоходным налогом суммы и дополнительной за инвалидность.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

Видео (кликните для воспроизведения).

+8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Источники


  1. Микешина, Людмила Диалог когнитивных практик. Из истории эпистемологии и философии науки / Людмила Микешина. — М.: Российская политическая энциклопедия, 2010. — 576 c.

  2. Розен, Александр Последние две недели. Прения сторон / Александр Розен. — М.: Советский писатель. Москва, 2016. — 528 c.

  3. Рыжаков, А. П. Защитник в уголовном процессе / А.П. Рыжаков. — М.: Экзамен, 2016. — 480 c.
Что работнику нужно знать о стандартных налоговых вычетах по ндфл — документы, размеры, изменения
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here