Что такое материальная помощь к отпуску и кому полагается

Полная информация по теме: "Что такое материальная помощь к отпуску и кому полагается" с профессиональной точки зрения. Если будут вопросы - задавайте их нашему дежурному специалисту.

Материальная помощь к отпуску: кому и на каких условиях она выделяется

Многие работодатели выделяют своим сотрудникам определенные суммы денег к отпуску, которые могут носить название премии, пособия, материальной помощи. Законодательство РФ не предусматривает такие формы денежной поддержки. Для работодателя – это способ помочь работнику и поощрить его, а работник получает дополнительные денежные средства перед отпуском.

Нормативное регулирование

Дополнительные денежные суммы сотрудникам, уходящим в отпуск, не относятся к выплатам обязательного характера, установленным ст. 136 ТК РФ. Их можно определить, как разновидность доплаты или надбавки к отпускным выплатам (ст. ст. 135, 144 ТК РФ).

Материальная помощь перед отпуском предоставляется 1 раз в год и не может превышать двухкратный оклад. Выплачивается тем, кто отработал не менее полугода. Ее могут получить сотрудники бюджетных, частных, коммерческих предприятий.

Важной значение при выделении материальной помощи к отпуску имеет, каким способом их суммы отражаются в бухгалтерской отчетности. Денежные выплаты социального назначения и трудовые выплаты имеют разные налоговые последствия.

Доплата к сумме отпускных может быть сделана в следующем виде:

  1. Материальная помощь с целью оказания социальной помощи с фиксированным размером.
  2. Поощрительные доплаты по результатам работы в объеме одного или двух окладов, но не больше двух размеров оклада.

Если выделение материальной помощи производится по результатам трудовой деятельности работника, его трудовой дисциплины и достижений, то ее размер может быть установлен, например, как определенный процент от размера оклада. Такая форма выплаты может рассматриваться, как трудовая, то есть имеет характер оплаты труда.

Поэтому ее сумма должна быть учтена для целей налогообложения в расходах по оплате труда, полный объем данной выплаты становится базой для исчисления НДФЛ и страховых отчислений. Величина такой выплаты заранее отражается в тексте коллективного договора или локальных актов данного предприятия. Ее выплачивают не более одного раза в год. Когда отпуск поделен на две части, то выплата производится при уходе в отпуск в первый раз за год.

Величина выплаты, порядок ее получения, необходимость предоставления документации должны быть отражены локальными актами организаций. При этом имеет значение финансовое состояние предприятия.

Положение о материальной помощи сотрудникам

Сумма выплаты и обложение налогами

Размер может быть единым установленным, а может рассчитываться, исходя из оклада, тарифной ставки или размера заработной платы. Иногда может быть учтен стаж работника.

Например, выплата госслужащим выделяется в размере двух месячных окладов. Это установлено законодательством РФ. Другие работники бюджетной сферы могут получить средства, исходя из ситуации на конкретном предприятии.

Расчеты обязательных выплат осуществляет бухгалтерия предприятия. За основу для расчета принимается оклад работника, без учета премий и надбавок, даже если они имеют ежемесячный характер.

Не облагается налогом размер материальной помощи с уточнением по п. 28 ст. 217 НК РФ. Размер выплаты, превышающий 4000 руб. за год, должен стать базой исчисления НДФЛ (13%) и страховых взносов (22%). Требуется отразить в справке 2-НДФЛ, с кодом дохода 2760, вычетом по коду 503.

[2]

Кому положена материальная помощь к отпуску

Единовременную помощь вправе получить любой работник, если это предусмотрено локальными документами на предприятии. Если это не прописано в документах, возможность материальной поддержки зависит от финансового состояния и решения работодателя.

Работнику может быть отказано в материальной выплате, если:

  1. Он отработал на данном предприятии меньше полугода.
  2. Он берет отпуск с увольнением сразу после его окончания.
  3. Работница уходит в декретный отпуск или по уходу за ребенком.

Сотрудникам бюджетных организаций выплата помощи зависит от финансирования и возможностей бюджета конкретных населенных пунктов или субъектов федерации.

Приказ о матпомощи к отпуску (образцы)

Как написать заявление на нее

Если по порядку, предусмотренному работодателем согласно локальным актам, материальную помощь получает каждый из сотрудников, то писать заявление на имя руководителя не нужно. Написать можно, если есть такое желание у работника. Например, чтобы успеть получить ее до отъезда на отдых, заявление можно написать заблаговременно в бухгалтерию.

В остальных случаях материальная помощь носит заявительный характер и может быть предоставлена только после подачи заявления, которое служит приложением к уже поданному заявлению об отпуске. Иногда допускается внести просьбу о выделении денежной помощи в текст заявления на отпуск.

Данный вид заявления не имеет единой установленной формы. Пишется на обычном листе по следующей схеме:

  1. В правом верхнем углу нужно написать должность, ФИО руководителя предприятия.
  2. Чуть ниже вписать свою должность и ФИО.
  3. Ниже по центру – вписать слово «Заявление».
  4. Далее излагается суть просьбы.
  5. Обязательно указывается даты начала и окончания отпуска.
  6. Внизу ставится подпись и дата.

Заявление может быть написано на имя главного бухгалтера, иногда — председателя профсоюзной организации. После этого заявление рассматривается уполномоченным лицом. Если принято решение удовлетворить просьбу, то распоряжение о выплате направляют в бухгалтерию. Там производят необходимые расчеты и начисления.

Заявление о материальной помощи к отпуску

Алименты с такой суммы

Единовременная денежная помощь перед отпуском не считается целевой выплатой, направленной на решение конкретных проблем, например, помощь при болезни или рождении детей. Помощь к отпуску направлена на то, чтобы сделать отпуск человека комфортнее, такая выплата улучшает материальное положение сотрудника, поэтому ее необходимо рассматривать, как вид дохода. А значит с данной суммы должны удерживаться алименты.

Но, алименты можно вычесть только с суммы помощи, которая была начислена не позднее трех дней до начала отпуска. Если деньги поступили позднее, придется сначала установить их целевое назначение и только потом возможно удержание алиментов.

Своевременная выплата единовременной материальной помощи является обязанностью руководителя, если это предусмотрено локальными актами или законодательством о труде. За дни просрочки могут быть начислены пени, а иногда дело может дойти до судебного иска (ст. 236 ТК РФ). Единственное законное основание для отказа – выплаты не предусмотрены локальными актами предприятия. В остальных случаях отказ может считаться нарушением трудового законодательства.

Как отражается материальная помощь в 1С ЗУП, расскажет видео ниже:

Кому положена материальная помощь к отпуску и в каком размере

Телефон Юриста в Москве +7 (499) 322-02-63 в Санкт-Петербурге +7 (812) 309-42-67

Что сделать, чтобы получить прибавку к отпускным

Материальная помощь к отпуску (статья ТК РФ номер 17 это подтверждает) может быть оказана всем без исключения работникам. Конкретные суммы, а также порядок их выдачи регулируются внутренними нормативными актами компании: это может быть отдельное положение о предоставлении премий и иных дополнительных выплат, самостоятельный раздел в положении об оплате труда или коллективный договор. В этих же документах должны быть перечислены случаи отказа от выдачи дополнительных финансовых средств. Чаще всего это неудовлетворительное материальное положение организации, но могут быть и иные основания. Отказать по причинам, не перечисленным во внутренних документах, не могут. Также неправомерным посчитают отказ, основанный на качествах работника, личному отношению к нему руководства или иных субъективных факторах.

Читайте так же:  Каким работникам и какой продолжительностью положено предоставление ежегодных дополнительных оплачив

Обратите внимание, что бухгалтерия имеет возможность выдать деньги только после того, как сотрудник напишет заявление о выплате пособия; оплате отпуска и выдаче материальной помощи не должно помешать то, какие формулировки использованы в заявлении: оно пишется в деловом стиле, но с произвольной аргументацией, с соблюдением основных правил — указания Ф.И.О. руководителя и работника, проставления личной подписи и даты обращения. Что действительно важно — чтобы документ был оформлен в письменной форме, а не устной, поскольку он является основанием для издания соответствующего приказа в организации и выплаты определенной суммы.

Заявление на материальную помощь к отпуску, образец

Также надо помнить, что работник должен написать заявление заранее, например, вместе с заявлением на отдых, если его период согласован отдельно и отличается от графика. Заблаговременное обращение с заявлением позволит работодателю вовремя выплатить деньги, а работнику — воспользоваться ими в период отдыха.

На какую сумму рассчитывать

Суммы, которые подчиненные получают в качестве дополнительных премий к дням отдыха, будут отличаться в зависимости от организации. Крупные компании с большой годовой прибылью могут позволить себе доплачивать на отдых сотрудникам и по 10 000, и по 30 000 рублей. Небольшие предприятия таких денег не имеют, поэтому при желании могут ограничиться 3000–5000 рублей, поскольку в законе не установлены лимиты на материальную помощь.

Вместе с тем действующая нормативная база заставляет некоторых работодателей экономить на налогах. Так, согласно нормам НК РФ, суммы до 4000 рублей, оформленные как материальная помощь работникам, не облагаются НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ) и страховыми взносами (пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ). С дополнительного дохода, превышающего этот предел, придется удерживать и налог, и взносы на страхование. Поэтому во многих компаниях максимальной суммой матпомощи будет именно 4000 рублей.

Материальная помощь и компенсации при увольнении

Если работник не отгулял положенные дни, при увольнении ему полагается компенсация за неотгулянный отпуск — это известный факт. Но если в локальных нормативных актах компании установлена обязанность работодателя выплачивать материальую помощь к отпуску, ее нужно выдать работнику и в случае его увольнения и выплаты компенсаций за отпуск. Такое правило основано на статьях 8 , 9 и 57 ТК РФ.

Если же сотрудник брал отпускные авансом и авансом же получил матпомощь к отпуску, но не отработал положенного срока и увольняется — удержать сумму матпомощи нельзя.

Напоследок подчеркнем, что закон не обязывает предоставлять материальную помощь к отпуску. Это не обязанность, а право работодателя. Поэтому если в вашей компании дополнительные деньги на отдых не выдают, надо либо смириться, либо поменять место работы.

Особенности выплаты материальной помощи к отпуску

Когда сотрудники предприятия уходят в отпуск, многие работодатели считают нужным выплатить им дополнительные средства, чтобы они могли в полной мере насладиться отдыхом и оценить заботу руководства о себе. Чаще всего эти средства даются работнику именно в форме денег. По нормативным актам эти выплаты могут быть премией или материальной помощью.

Работодателям следует знать особенности учета и обложения налогами таких выплат, а сотрудникам будут полезны нюансы документального оформления и правила начисления.

Терминология по ТК РФ

В каждой организации, независимо от того, относится она к бюджетным или частным, существует регламентированный порядок выплат как регулярных, так и разовых. Порядок этот должен проходить в соответствии с положениями Трудового Кодекса ТК РФ.

В статьях ТК РФ не содержится специального термина для обозначения отпускных, выплачиваемых дополнительно. Говоря «материальная помощь к отпуску», чаще всего подразумевают регулярную или единовременную выплату денежных средств, назначенную сотруднику не за отработанное время или исполнение трудовых обязанностей, а по иной причине. В данном случае по уходу в отпуск, подкрепленной доброй волей работодателя.

Порядок выплаты средств по подобным основаниям относятся к компетенции ст. 129 ТК РФ, согласно которой работодатель может предоставлять работникам, помимо заработной платы, разнообразную поддержку:

Социальная выплата может быть назначена в связи с любым событием, которое отражается на материальном благополучии подчиненного, в том числе и получении отпуска. Ее можно назначать один раз в год или несколько, по усмотрению начальства.

Поощрительная выплата отличается от социальной тем, что от результатов труда сотрудника зависит факт ее начисления и/или размер. Сумма может быть в процентах от оклада (тарифной ставки), или же ее можно зафиксировать в Положении о начислении поощрительных выплат, дифференцировав в зависимости от разных факторов успешности, например, отсутствия взысканий или наличия каких-либо выдающихся показателей.

[3]

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Порядок начисления и выплаты материальной помощи должен быть закреплен в локальных нормативных актах организации.

Матпомощь к отпуску для работников бюджетной сферы

Прибавка к выплатам, осуществляемым к отпускам бюджетников, регламентируется специальным федеральным законом №79-ФЗ от 27 июля 2004 года (п.6 ч.5 ст.50), а также ст. 135 и 144.

Согласно этим документам надбавка может быть выплачена сотрудникам к одному (ежегодному) отпуску, является регулярной и обязательной к выплате, независимо от результатов труда и особенностей выполнения трудовых функций. Эта выплата должна быть предусмотрена во внутренней документации:

  • коллективном договоре;
  • трудовом договоре;
  • допсоглашении к договору;
  • специальном положении;
  • приказах руководства.

Размер этой помощи не может превышать установленных законодательством норм (обычно это удвоенный оклад).

Различные нюансы предоставления «отпускной» помощи

Когда работодатель принял решение поддерживать сотрудников, уходящих в отпуск, материально, то большинство вопросов, связанных с этой выплатой, он решает на свое усмотрение. Тем не менее некоторые распространенные ситуации на практике разрешаются общепринятым порядком:

  1. Если сотрудник разделяет свой отпуск на части, то матпомощь выплачивается на ту из них, которая составляет не менее предусмотренных законом двух недель.
  2. Получение отпуска авансом не влияет на факт и размер материальной помощи.
  3. Заявление на отпуск и на предоставление матпомощи может быть общим, либо же эти два документа можно подать отдельно.

Как написать заявление на материальную помощь

Данная выплата осуществляется только на базе выраженного желания работника и работодателя, что оформляется подачей соответствующего заявления.

ВНИМАНИЕ! Поощрительную надбавку разового характера работодатель может выплатить на основании приказа, но постоянную социальную выплату нужно оформлять исключительно через заявление.

Заявление на предоставление финансовой поддержки к отпуску пишется в отделе кадров или бухгалтерии согласно общим правилам документооборота. В нем обязательно должны быть следующие моменты:

  • имя и должность заявителя;
  • адресованность на имя руководителя организации;
  • четко сформулированная причина просьбы о матпомощи;
  • даты, когда сотрудник собирается в отпуск (то есть когда ему будут необходимы просимые средства);
  • привычная форма концовки – дата и личная подпись с расшифровкой.

На заявлении руководитель оставит свою визу и резолюцию для бухгалтерии.

[1]

Пример заявления на предоставления матпомощи к отпуску

Генеральному директору
ООО «Шантарам»
А.Г. Сайфетдинову
от экономиста отдела снабжения
Л.И. Рубан

Читайте так же:  Кадровая политика организации определение и важные составляющие

Прошу предоставить мне материальную помощь в связи с предстоящим отпуском с 21.05.2017 г. по 17.06.2017 г., выплачиваемую на основании положений коллективного договора.

Налоговый учет матпомощи к отпуску

Средства, выплачиваемые работнику, являются расходами предприятия. Как это отражается на налогообложении, зависит от того, проводится ли она как поощрительная или социальная надбавка.

Налоговый учет материальной помощи-соцвыплаты

Фиксированное количество денежных средств, которое гарантированно получает к отпуску каждый работник, безотносительно к условиям и результатам своего труда, в списке расходов предприятия относится к неучтенным. Поэтому согласно п. 23 ст. 270 НК РФ она не является признаваемой в расходах для налогов на прибыль.

С точки зрения работника эта выплата признается доходом, поэтому подпадает под НДФЛ и начисление с нее обязательных страховых взносов в ПФР, ФССС и ФФОМС, если превышает установленный законом необлагаемый лимит в 4 000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ, Письмо Министерства финансов РФ от 22 октября 2013 года № 03-03-06/4/44144, п. 11 ч. 1 ст. 9 Федерального Закона от 24.07.2009 года № 212).

НДФЛ и страховые взносы рассчитываются и удерживаются, исходя не из всей выплаты, а только из части, превышающей лимит, то есть с суммы свыше 4 000 руб.

Налогообложение отпускной поощрительной выплаты

В некоторых организациях надбавка к отпускным привязывается к результатам деятельности сотрудника:

  • факт выплаты может зависеть от соблюдения трудовой дисциплины;
  • размер варьируется в зависимости от стажа, квалификации, трудовых достижений и т.п.

Такая выплата с позиции налогового законодательства является частью затрат на оплату труда, поэтому и признается в расходах на налогообложение, если она должным образом регламентирована во внутренних нормативных актах. НДФЛ и страховые взносы взимаются с нее в полном объеме, а не только с части, превышающей 4 000 руб. ежегодно.

Бухучет материальной помощи к отпуску

При осуществлении бухгалтерского учета материальную помощь проводят как «прочие расходы». Проводки будут выглядеть следующим образом:

  • дебет 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы», кредит 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» – признание матпомощи в составе прочих расходов организации;
  • дебет 91 «Прочие доходы и расходы», кредит 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» – начисление страховых взносов с суммы, превышающей необлагаемую;
  • дебет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДФЛ» – удержание налога на доходы физлиц с суммы свыше 4 000 руб.;
  • дебет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», кредит 50 «Касса», 51 «Расчетные счета» – выплата материальной помощи работнику.

Материальная помощь к отпуску

Запрос на материальную помощь может сделать каждый сотрудник – но вот будет ли она получена, и полагается ли она, согласно действующим в организации локальным актам и законодательству в целом? Выделяется материальная помощь к отпуску – нередко на предприятиях предусмотрена такая выплата, и стоит знать, каковы особенности её учёта и оформления.

Кто может претендовать на материальную поддержку?

Начать следует с того, что законы РФ не оговаривают случаи предоставления материальной помощи, то есть руководству предприятия даётся возможность самостоятельно определить основные её параметры и указать их в локальных актах.

Она может быть либо системной, либо выборочной. Это зависит от того, каковы финансовые возможности компании. Что до материальной помощи именно к отпуску, то при анализе того, каким из сотрудников она может быть доступна, обнаруживаем следующее: в числе обязательных выплат о ней ничего не говорится (ТК, статья 136), зато есть упоминание о надбавках и доплатах (135, 144). Строгих ограничений не установлено, это значит, что она может быть доступна каждому сотруднику при наличии желания руководства. Работники бюджетных организаций здесь не являются исключением, и материальная помощь тоже доступна каждому. Более того, оказывать помощь им бюджетные организации даже обязаны.

Основные параметры материальной помощи, такие как её размер, случаи, в которых она выплачивается, какие документы надо будет представить – следует зафиксировать в локальных актах. Относительно помощи к отпуску нужно также добавить, что если он разделён на несколько частей, то материальная помощь может быть выдана лишь к первой из них, то есть один раз за год.

А вот отказывают в выплате материальной помощи к отпуску обычно если:

  • запросивший её сотрудник слишком мало времени провёл на этой работе (как правило, менее полугода);
  • запрашивается материальная помощь к отпуску при увольнении;
  • отпуск берётся по беременности и родам, а значит, продлится долго, и организация понесёт большие расходы.
Видео (кликните для воспроизведения).

Отдельной строкой вновь про бюджетные организации: в отличие от частных, где всё будет зависеть от принятых на предприятии норм, у бюджетных существует обязательство: материальная помощь к отпуску должна выплачиваться как поощрительная мера к отпускным, выплачевыемым согласно статье 135 ТК РФ, – на это указывает ФЗ №79 статья 50, часть 6 пункт 5. Размер помощи при этом определяется не финансовым положением организации, а чёткими нормами – согласно Приказу Минтруда №163н, материальная помощь к отпуску должна составлять два оклада.

Условия получения материальной помощи

Она может быть либо поощрительной, либо социальной. Соответственно, в первом случае она оформляется как поощрение за некие заслуги либо просто отрезок времени, проработанный в компании, во втором же необходимо указать определённые обстоятельства, позволяющие претендовать на получение помощи, то есть почему сотрудник нуждается в этих деньгах.

Многое зависит от того, что указано в документах компании. Обычно рекомендуется не прописывать материальную помощь обязательным видом выплат, равно как и не осуществлять её жёсткую привязку к заслугам (на это есть премии). Нежелательно обращаться к фонду оплаты труда – лучше использовать как источник для выплаты прибыль, причём с включенными налогами. Если применяется такая схема, то нет прибыли – нет помощи.

Как получить материальную помощь?

Составление заявления

Вместо этого, непосредственно в заявлении на отпуск формулируется просьба о предоставлении материальной помощи к нему. Если же речь идёт о социальной матпомощи, то необходимо составить отдельное заявление – оформляется оно на имя директора.

Иногда может потребоваться приложить документы, подтверждающие необходимость её предоставления, например, понесённые сотрудником траты. Отдельно можно указать в заявлении сумму, которая необходима – лучше заранее осведомиться о том, в каком объёме помощь может быть предоставлена, и запросить именно эту сумму.

Читайте так же:  Можно ли передать наследство на договор долевого участия

Не установлено единого стандарта, так что заявление на материальную помощь к отпуску можно писать в свободной форме, если на предприятии нет собственного стандарта. Всё же образец такого заявления, чтобы было на что ориентироваться, прилагаем к статье. Везде есть свои нормы, и содержание заявления зависит от стандартов предприятия. Но так как речь идёт о помощи к отпуску, обычно не требуется излагать проблему, из-за которой потребовалось выделять средства, как в случае, если они понадобились, например, в связи с дорогостоящим лечением.

Обращение к работодателю

Как правило, личного обращения к руководству не требуется: тем более, это единовременная выплата к отпуску, и никаких особенных обстоятельств для её получения обычно нет. Так что заявление после составления отдают секретарю, в отдел кадров или в бухгалтерию – смотря по тому, как заведено в компании. После этого оно будет передано директору, который и поставит на него резолюцию: либо выдать в полном объёме, либо удовлетворить частично, с указанием суммы, либо отказать. Если есть особые обстоятельства, которые сотрудник считает нужным изложить, возможно и личное обращение к работодателю.

Если у руководителя нет права принимать решение самостоятельно, либо же он не желает этого делать, собирается комиссия. Обычно она состоит из троих представителей: сам руководитель, главный бухгалтер и председатель профсоюза.

Иногда состав может быть иным. Проводится заседание комиссии, после чего составляется протокол о его итогах и фиксируется принятое решение.

Если оно положительное, то затем составляется приказ. Его образец прилагается к статье, здесь же отразим основные составляющие, которые должны в нём содержаться:

  • кому будет выплачена материальная помощь;
  • её сумма;
  • дата выплаты;
  • на кого возлагается контроль исполнения приказа;
  • на каком основании должна быть выплачена (обычно заявление работника);
  • иногда отдельно указывается, из каких средств необходимо провести выплату – это может быть как прибыль, так и зарплатный фонд или средства профсоюза.

Выплата материальной помощи к отпуску производится после того, как в бухгалтерию попадает соответствующий приказ. Следует обратить внимание: несмотря на то, что сама выплата матпомощи чаще всего необязательна (если указания на обратное не содержится в локальных актах предприятие), но после того, как решение о ней уже принято и приказ подписан, необходимо строго выдерживать те сроки, что фигурируют к приказе. Если они не будут соблюдены, то сотрудник получит право на пени за время просрочки, а при долгой невыплате возможно судебное разбирательство, чреватое ответственностью по статье 236 ТК.

Потому не следует обещать сотрудникам матпомощь к отпуску, если нет гарантий того, что её удастся выплатить без всяких проблем. При наличии сомнений в этом следует прибегнуть к созыву комиссии. Если средств нет или сотрудник не заработал право на материальную помощь, при этом действующие на предприятии правила не обязывают предоставлять помощь – рекомендуется просто отказывать в ней.

В каком размере возможна материальная помощь?

Первым вопросом, важным при расчёте размера материальной помощи, будет её налогообложение.

По законодательству (Налоговый кодекс, статья 217) облагаться налогами не будут выплаты по уходу за ребёнком и единовременная выплата женщинам при раннем сроке беременности, а также выплаты менее 4 000 рублей.

Если материальная помощь не подпадает под указанные виды, то она будет обложена НДФЛ по стандартной ставке в 13%. Помимо этого, удерживаются также и страховые взносы в размере 22% – тоже только с суммы свыше 4 000 рублей.

Приведём пример расчёта. Инженер Петров уходит в отпуск, и при этом в соответствии с коллективным договором ему предполагается единовременная выплата в размере 40% от оклада, составляющего 40 000. Следовательно, он должен получить 16 000 рублей. Какая же сумма ему положена в итоге? Для этого нужно рассчитать налоги, которые придётся с неё заплатить.

Сначала вычтем из налогооблагаемой базы вычет в 4 000 рублей – эта сумма не будет облагаться налогами. Из оставшихся 12 000 нужно вычесть сначала 13% НДФЛ:

12 000 – (12 000 x 0,13) = 10 440 рублей – НДФЛ составил 1 560 рублей.

Если бы мы считали заработную плату, то это означало бы, то именно эту сумму и получит на руки сотрудник, в то время как предприятие заплатит за него ещё 22% страховых взносов, то есть:

12 000 x 0,22 = 2 640 рублей.

Но так как речь идёт о материальной помощи, то страховые взносы тоже вычитаются непосредственно из суммы, выплачиваемой сотруднику, а это значит, что получит он в итоге:

10 440 – 2 640 + 4 000 = 11 800 рублей – вместо 16 000, которые выплатило предприятие. Отметим, что материальная помощь при расчете отпускных не учитывается.

Материальная помощь к отпуску согласно ТК РФ

Понятия «материальная помощь к отпуску» не существует в действующем законодательстве, соответственно и обязанности работодателей выплачивать подобные пособия не предусмотрено. Как правило, пособие выступает в качестве денежного поощрения сотрудника за добросовестное исполнение своих обязанностей и остается на усмотрение руководства компании.

Согласно Трудовому кодексу, правомочие на получение материальной помощи возникает лишь тогда, когда обязательность и условия предоставления подобных выплат отражены во внутренних локальных актах предприятия.

Разновидности выплат

Согласно действующему законодательству РФ, пособия могут определяться как материальная помощь в тех случаях, когда они:

  • не учитываются в локальных актах как оплата трудовой деятельности;
  • не являются регулярными;
  • не зависят от результатов труда работника;
  • не являются мотивацией сотрудников.

Существует несколько способов отражения материальной помощи в документальном учете предприятия, что никак не отражается на сути выплаты для сотрудников, но играет большую роль для работодателя при налогообложении.

Наиболее распространенными являются следующие виды выплат:

  1. Классическая — сумма выдается сотрудникам единовременно как материальная помощь и имеет фиксированный размер для всех должностей, не зависимо от оклада и стажа.
  2. На основе результативного труда сотрудников — документально установленный процент от среднего заработка трудящегося, напрямую зависящий от финансовых и дисциплинарных факторов.

Особенности предоставления

В зависимости от видов организаций изменяются не только виды выплат, но и особенности их предоставления. Так, в бюджетных организациях единовременное пособие к отпуску регламентируется законом на федеральном уровне и является обязательным.

Размер пособия может отличаться от установленного в большую сторону, но зачастую составляет сумму двух окладных частей заработной платы. Обязательным является и отражение социальных выплат во внутренних документах предприятия.

Выплата двойного оклада в виде материальной помощи положена и работникам, осуществляющим свою деятельность в государственных учреждениях. Единовременная выплата производится раз в год и начисляется на основании заявления получателя. Наличие обязательных условий предоставления пособий в муниципальных организациях обусловлено решением органов местного самоуправления, которые так же устанавливают обязательный минимальный размер и порядок предоставления социальных выплат.

Читайте так же:  Внуки - наследники какой очереди по закону и по завещанию

Документально утвержденные права работников на получение материальной помощи к отпуску в частных организациях встречаются не часто, поскольку никак не регламентируются законодательством.

В тех случаях, когда в трудовых или коллективных договорах, внутренних положениях предприятия зафиксировано правомочие сотрудников на получение пособий, сроки и порядок их предоставления, размер и периодичность определяются исключительно руководством компании.

Удерживаются ли алименты?

Ответ на поставленный вопрос не может быть однозначным, поскольку напрямую зависит от обозначения пособия в документации предприятия. Выплата к отпуску не является целевой и не служит финансовой поддержкой в случае рождения ребенка или смерти родственника, поэтому зачастую включается в общий доход работника и учитывается при удержании алиментов.

Особое внимание обращается и на срок выплат, поскольку в тех случаях, когда единовременная помощь не включается в общую сумму отпускных, необходимо дополнительное подтверждение ее целевого назначения.

Учитывается ли при расчете отпускных?

Поскольку пособие к отпуску является своеобразной надбавкой, то не принимается к вниманию при расчете отпускных работника как в частных организациях, так и в муниципальных.

Что касается государственных учреждений, то здесь все расчеты происходят в соответственно с действующими Федеральными законами. В соответствии с ныне действующим законодательством, материальная помощь учитывается при расчете суммы отпускных не в полном объеме, а лишь в размере 1/12 от фактически начисленных пособий за расчетный период.

Порядок расчета и налогообложения

Документальное оформление материальной помощи к отпуску в бухгалтерском учете напрямую зависит от формулировки и наличия соответствующих пунктов во внутренних локальных актах предприятия. Таким образом:

  • документально утвержденная выплата входит в фонд оплаты труда и признается соответствующими расходами;
  • материальная помощь, не отраженная в коллективном или индивидуальном договоре, а также во внутренних положениях, входит в состав прочих расходов предприятия.

В бухгалтерских проводках материальная помощь отражается следующим образом.

В составе расходов на заработную плату сотрудников:

Операция Счета
Удержание НДФЛ из материальной помощи к отпуску Дт 70 Кт 68 Выплата помощи Дт 70 Кт 50 (51) Начисление страховых взносов Дт 20 (26, 44) Кт 69

В составе прочих расходов:

Операция Счета
Начисление материальной помощи Дт 62 Кт 73 Удержание НДФЛ Дт 73 Кт 68 Выплата материальной помощи Дт 73 Кт 50 (51) Начисление страховых взносов Дт 91 Кт 69

Отражение данных выплат в налоговом учете также зависит от их вида, поскольку не облагается налогом на прибыль лишь классический вид выплат фиксированного размера. При этом, дополнительная выплата считается доходом работника и учитывается при удержании подоходного налога в тех случаях, когда помощь превышает минимальный установленный лимит в 4000 руб.

При этом, налогообложению подвергается не вся сумма, а лишь разница между фактически выплаченной суммой и минимально установленным размером.

Пример. Менеджер предприятия Иванов В.В. уходит в основной очередной отпуск. Согласно внутренним актам предприятия, материальная помощь к отпуску составляет 40% от среднемесячного заработка сотрудника. Среднемесячный доход сотрудника 68000 руб. Какие налоги будут удержаны с выплаты?

Кто может рассчитывать на материальную помощь от государства и работодателя

В жизни могут произойти различные непредвиденные ситуации, когда человеку необходимо больше финансовых средств, чем он имеет, для преодоления трудностей: проблемы со здоровьем, нехватка денежных средств, лекарств, продуктов питания. Кроме того, случаются довольно приятные события, такие как свадьба или рождение ребенка. При таких обстоятельствах необходима дополнительная поддержка, и попросить помощи можно у своего работодателя. Что такое материальная помощь? Это отчисление из финансов, не задействованных в производстве или в процессе работы, не касающихся каких-либо достижений, и имеющее цель — сопутствие в преодолении жизненных проблем.

Виды материальной помощи

Законодательством в отношении работодателя не предусмотрена такая мера, как материальная помощь сотруднику. Но это возможно делать собственными внутренними уставными актами организации. Чаще всего в качестве матпомощи предпочитают выплачивать денежные средств, и их размер устанавливается самим главой компании.

Величина может являться фиксированной суммой или составлять какой-либо процент, часть от заработной платы, вплоть до 100-процентного размера или совокупность из нескольких окладов. В каких случаях выплачивается материальная помощь работнику:

  • в случае появления ребенка;
  • при заключении брака;
  • по причине травм или болезней, в том числе приобретенных вне трудовой занятости;
  • по причине смерти родственника;
  • при утрате жилья или имущества по обстоятельствам, независимым от человека;
  • по причине смерти самого сотрудника и т. д.

К случаям, когда положена материальная помощь, относится:

  • проживание одиночное;
  • инвалидность;
  • неполная семья и отсутствие дополнительных доходов;
  • временное отсутствие заработка у мужа (жены).

Надо отметить, что материальная помощь сотрудникам, согласно закону, не является обязательной, также ее размер не прописан ни одним законодательным и правовым актом. Для получения сведений о возможности получения денежной поддержки и как правильно написать заявление в конкретной организации необходимо обращаться в бухгалтерию на работе, также подобная информация может быть прописана в трудовом соглашении. Рабочий может полагаться на такие виды материальной помощи на предприятии, как:

  • единоразовая (зависит от периодизации предоставления);
  • целевая (связана с определенной целью обеспечения);
  • нецелевая (из-за тяжелого положения);
  • денежная или иная, зависящая от вида выплаты.

Помимо всего прочего, оказание поддержки может производиться не только числящимся в кадрах работающим, но и бывшим. В последнем случае выплаты облагаются подоходным налогом.

Матсодействие облагается НДФЛ как доходная часть бюджета гражданина за исключением некоторых случаев, и подразумевает единовременную выдачу денег или определенных товаров. Оно носит характер непроизводственный, т. е. не касается процесса деятельности организации или работника. Последний, в свою очередь, вправе претендовать на матпомощь на работе, заранее подготовив заявку на оказание содействия и дождавшись соответствующего приказа. О том, как написать заявление на материальную помощь, какая документация для этого необходима, рассмотрим чуть позже.

Правовое, законодательное и налоговое регулирование

Указ Президента РФ №495 от 05.05.1991 г. устанавливает порядок, согласно которому выплата материальной помощи назначается после предоставления заявления и производится несколько или только раз в год. Трудовой Кодекс России указывает, что назначение такого содействия производится только внутри организации. Информация о финансовой поддержке и основных аспектах ее осуществления может содержаться в положениях о помощи сотрудникам, что является наиболее верным для фирмы, поскольку матпомощь не касается трудовых результатов работника.

Но часто информация указана в основных актах организации или в дополнительных, например, в документах о премировании или в коллективном договоре. Организацией, где трудоустроен человек, обычно закреплена определенная инструкция или порядок выплаты материальной помощи. Локальные акты содержат положения, в каких случаях полагается и как оформить материальную помощь сотруднику, как правильно написать заявление.

Предприятия, акты которых предусматривают предоставление матпомощи, имеют определенную процедуру, к которой относятся:

  • причины возникновения у сотрудника/рабочего тяжелой ситуации;
  • вид содействия (обеспечиваются продуктами/вещами или выплачиваются деньги) для каждого случая;
  • порядок и правила обращения сотрудника к работодателю за матпомощью;
  • порядок принятия работодателем одобрительного или отрицательного решения о назначении.

Кроме того, организацией обязательно предусматривается заполнение просьбы по определенной официальной форме — заявление на материальную помощь образец или шаблон.

Учитывая, что это считается дополнительным доходом работника, закон предусматривает 13-процентное налоговое обложение для тех, кому положена мат.помощь. Но есть и исключения, когда он имеет право не облагаться налогами или страховой уплатой:

  • сумма финансового содействия: до 4 тыс. рублей;
  • выплачиваются в целях Для лечения рабочего;
  • при рождении ребенка В т. ч. оформляется опекунство, усыновление, если пособие на ребенка не превышает 50 тыс. рублей;
  • при утрате/порче жилья работника в результате стихийного или другого бедствия
    В случае смерти сотрудника или его родственника.
Читайте так же:  Отпуск при трудоустройстве до двух месяцев

Учитывать начисление налогов или взносов стоит после определения, обладает ли оказываемая помощь признаками обложения после учета всех обстоятельств. Во всех случаях, не перечисленных в освобождении от уплаты налогов, предусматривается наложение страховых взносов на получающих, согласно статье 1 Налогового Кодекса РФ. Перечисление должно производиться в срок до 15 числа следующего месяца.

При несчастных случаях или заболеваниях, полученных в производственном процессе, если осуществляются обязательные страховые отчисления во время действующих трудовых или правовых гражданских договоров, положено обеспечение медицинскими услугами через лечебные госучреждения.

Бывают и сложные ситуации. К примеру, матпомощь не является отнесенной к результатам труда и предназначена на случай рождения ребенка. Когда ее сумма превышает 50 тыс. рублей, то с одной стороны предусмотрено освобождение от страховых нагрузок на получателя, но, с другой стороны, контролирующие организации могут считать иначе, что может приводить к спорам и доначислениям. Следует заранее осуществить соответствующий запрос в фондовые отделения по месту труда.

Порядок действий работника и работодателя

Ниже подробная информация, как оформить помощь работникам:

  1. Во-первых, запросить пример — образец заявления на материальную помощь лично у директора, его секретаря или в бухгалтерии, или составить самостоятельно, если такое не исключается.
  2. Затем подать на имя главы организации с указанием причины сложившейся тяжелой ситуации.
  3. Для получения материальной помощи работающий обязан приложить официальные документы – они свои для каждой ситуации. Утрата или повреждение жилья вследствие стихийного происшествия, при пожаре, подтоплении уполномоченным органом выдается заключение о нанесенном ущербе и потребности в деньгах, строительном материале; при болезни или травме – справки, квитанции, договор оказания медуслуг, фармацевтические рецепты; при заключении брака, оформлении опекунства/усыновлении, рождении или смерти членов семьи – соответствующие свидетельства. Также дополнительные нюансы о том, как написать заявление об оказании материальной помощи работникам, можно уточнить в соответствующих отделах по месту трудоустройства.

Работодатель, обычно в лице руководителя фирмы, в установленные внутренними актами организации сроки обязан вынести решение. После одобрения работодателем заявления он должен составить приказ о выплате, в нем указываются такие сведения как:

  • индивидуальные данные работника;
  • причина оказания матпомощи;
  • основания для приказа: заявка и/или подтверждающие документы;
  • дата, сумма денег.

Приказ служит основанием, чтобы бухгалтерией предприятия выплачивалась материальная помощь. Бухгалтерское оформление может вызвать определенные вопросы, так как законодательно не закреплено такого определения как «матпомощь». Так как само финансирование таких целей в статьях расходов носит характер дополнительных, является издержкой для фирмы, то прежде чем одобрить прошение от рабочего, глава компании в любом случае наведет справки.

Важно указывать действительную, а не вымышленную причину и в обязательном порядке приложить документы, чтобы у налоговой не было оснований полагать, что безвозмездные выплаты являются уловками для снижения фискального бремени.

Очень важно для работодателя, из каких источников осуществляется финансирование поддержки. Это может прибыль компании или фонд по оплате труда. Если предусматривается целевая поддержка, относящаяся к единовременным выплатам и выделяемая из прибыльных средств фирмы после налоговых отчислений, то вопросов касательно нее не возникает. Что касается нецелевых, то о них обычно оговорено в трудовом договоре между фирмой-работодателем и рабочим или коллективных договорах, тогда они осуществляются всем числящимся кадрам. Но отнесение таких вознаграждений не к доходам налогоплательщика сомнительно, так как в основном они производятся из фондов обеспечения заработной платы, в котором заложены доп. средства.

Государственная матпомощь

Нуждающемуся также можно получить финансовую помощь от государства. Государственная несколько отличается от той, которую может выдать работодатель, и подразделяется на следующие виды:

  • в случае беременности и рождения ребенка (пособие выплачивается с 13-й недели беременности, при рождении, и до момента достижения определенного возраста, причем размер выплаты в разные периоды отличается);
  • пособия многодетным (льготы/субсидии на коммунальные платежи, денежные начисления для подготовки ребенка в образовательное учреждение);
  • малоимущим со среднедушевым доходом в семье на человека ниже прожиточного минимума (это может быть одноразовая выплата или в течении нескольких месяцев);
  • семейный капитал (госпрограммой предусмотрена выплата в размере 453 тыс. рублей при рождении 2-го и/или 3-го ребенка);
  • для граждан, чьи родители утратили трудоспособность или скончались, государством предусмотрена социальная пенсия;
  • содействие студентам (для тех, кто получает государственную социальную стипендию).

Перед тем, как получить материальную помощь от государства, надо знать, какие документы нужны. А также, что она предоставляется на основании письменной просьбы на оказание материальной помощи, отнесения гражданина к определенной категории, пакета документов:

  • общие: заявка на вспоможение;паспорт или его копия;
  • для малообеспеченных: справки о составе и степенях родства членов семьи, о доходах, о малообеспеченности семьи;
  • на ребенка: копия свидетельства о рождении; документ о заключении/прекращении брака, СНИЛС (родителей и ребенка);
  • при ЧС: подтверждение наличия ЧС, ущерба (документы и заключения)
Видео (кликните для воспроизведения).

Для оформления материальной помощи заявителю необходимо обратиться в различные органы, где он пишет на основании бланка прошение: безработному — в органы по соцзащите по месту регистрации, работающему – по месту работы, малообеспеченным семьям – в соответствующий комитет районной администрации, многодетным семьям и по вопросу маткапитала – в органы соцзащиты. Студентам после подготовки всего необходимого пакета документов надо подать его в деканат или секретарю учебного заведения.

Источники


  1. Теория государства и права. — М.: КноРус, 2012. — 400 c.

  2. Салыгина, Е. С. Юридическое сопровождение деятельности частной медицинской организации / Е.С. Салыгина. — М.: Статут, 2013. — 192 c.

  3. Каландаришвили, З. Н. Актуальные проблемы правовой культуры российской молодежи / З.Н. Каландаришвили. — М.: ИВЭСЭП, Знание, 2009. — 172 c.
Что такое материальная помощь к отпуску и кому полагается
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here