Что такое наследственный фонд

Полная информация по теме: "Что такое наследственный фонд" с профессиональной точки зрения. Если будут вопросы - задавайте их нашему дежурному специалисту.

Что такое наследственный фонд?

Что такое наследственный фонд

Федеральным законом от 29 июля 2017г. №259-ФЗ «О внесении изменений в части I, II и III Гражданского кодекса РФ» предусматривается возможность создания специальных наследственных фондов. Они будут использоваться для передачи имущества по наследству по аналогии с иностранными фондами. Подробно об этом «Вести.Недвижимость» рассказала адвокат Виктория Данильченко.

Наследственный фонд — это фонд, который создается во исполнение завещания гражданина на основе его имущества и осуществляет управление наследованным имуществом умершего гражданина бессрочно или в течение определенного срока. Иными словами, это способ управления имуществом граждан после их смерти.

Решение о создании наследственного фонда принимается гражданином при составлении им завещания и должно содержать сведения:

– об учреждении наследственного фонда после смерти этого гражданина;

– об утверждении этим гражданином устава наследственного фонда и условий управления наследственным фондом;

– о порядке, размере, способах и сроках образования имущества наследственного фонда;

– о лицах, назначаемых в состав органов данного фонда, или о порядке определения таких лиц.

Создание наследственного фонда не может быть предусмотрено закрытым завещанием. В решении должны быть максимально четко прописаны все условия и правила создания фонда.

Что делать наследникам

После смерти гражданина, принявшего решение создать наследственный фонд после его смерти, «душеприказчиком» будет выступать нотариус, который ведет наследственное дело. Он обязан не позднее трех рабочих дней со дня открытия наследственного дела после смерти гражданина направить в уполномоченный государственный орган заявление о регистрации наследственного фонда. С этого момента фонд будет являться равноправным наследником наряду с другими. Наследственный фонд не подлежит регистрации по истечении одного года со дня открытия наследства.

Как работает наследственный фонд

Фонд как некоммерческая организация может осуществлять приносящую доход деятельность, если это предусмотрено его уставом, лишь постольку, поскольку это служит достижению целей, ради которых он создан, и если это соответствует таким целям. Для осуществления предпринимательской деятельности фонды вправе создавать хозяйственные общества или участвовать в них.

За рубежом распространенным направлением использования средств фонда является благотворительность. К примеру, наследодатель указывает в решении, что доходы от его имущества должны быть потрачены на помощь детским домам, домам престарелых или больным детям. Либо получаемые за счет эффективного управления средства должны быть перечислены кругу лиц, указанных умершим.

Таким образом, наследодатель и после смерти может оказывать финансовую поддержку достойным, по его мнению, людям. Лица, которые определены как ответственные в решении о создание фонда, обязаны следить за тем, как реализуется воля учредителя и куда тратятся средства.

Кому это нужно

Важно учесть, что учреждение наследственного фонда процедура затратная. Поэтому чаще всего к этому способу прибегают состоятельные люди. Как правило, они это делают для того, чтобы сохранить бизнес после смерти, чтобы он не потерял активы и приумножал капитал.

Что в итоге

Тот факт, что теперь создавать наследственные фонды можно на территории РФ должен благоприятно отразиться на экономической ситуации в стране, поскольку ранее бизнесмены были вынуждены переводить свои активы за границу и уже там создавать наследственные фонды. Теперь же предприниматели могут оставить свой бизнес в нашей стране, сохранив рабочие места, налоговые отчисления в бюджет.

Однако, насколько эффективно будет работать закон и не будет ли он ущемлять права законных наследников, станет понятно спустя время и после того, как наработается правоприменительная практика.

Наследство до востребования

Павел Владимирович, новый закон касается едва ли не каждой российской семьи. Ведь он о наследственном праве. В чем главное новшество?

Павел Крашенинников: Закон расширяет возможности граждан по распоряжению их имуществом на случай смерти. Вводится совершенно новая для российского наследственного права конструкция — наследственный фонд. Это и есть главное нововведение закона. Наследственный фонд — это способ управления имуществом, бизнесом, капиталом, которые остаются после смерти наследодателя.

Растолкуйте нашим читателям, как будет работать этот наследственный фонд.

Павел Крашенинников: Наследственный фонд будет создаваться и функционировать после смерти гражданина-наследодателя и в соответствии с теми условиями, которые он сам определит. Решение об учреждении фонда оформляется гражданином при составлении завещания.

Такое решение должно содержать сведения об учреждении наследственного фонда, об утверждении его устава и условий управления фондом, о порядке, размере, способах и сроках образования имущества фонда, об условиях распоряжения имуществом и доходами фонда, а также о лицах, назначаемых в состав органов этого фонда, или о порядке определения таких лиц. Все это определяется наследодателем при жизни и не может быть изменено после его смерти.

Кто конкретно займется организацией фонда?

Павел Крашенинников: После смерти гражданина нотариус, ведущий наследственное дело, в течение 3 дней с момента открытия наследственного дела направляет в уполномоченный государственный орган заявление о регистрации наследственного фонда. К заявлению он прикладывает то самое решение наследодателя об учреждении фонда, где указаны все условия.

Если появился фонд, то куда денутся наследники и как будет работать вся схема?

Павел Крашенинников: Наследственный фонд становится одним из наследников наряду с указанными в завещании гражданами или организациями, или наряду с наследниками по закону. Такое правило обеспечивает защиту интересов кредиторов умершего, которые смогут предъявить требования ко всем принявшим наследство наследникам, включая наследственный фонд. А еще таким образом защищаются права несовершеннолетних детей наследодателя и других наследников, имеющих по закону право на обязательную долю имущества, выдаваемого им вне зависимости от завещания.

Как долго должен существовать наследственный фонд и за чей счет он будет действовать?

Павел Крашенинников: Управление фондом должно осуществляться бессрочно или в течение определенного срока, в соответствии условиями, указанными учредителем.

Имущество фонда может пополняться в ходе осуществления фондом своей деятельности, в том числе за счет доходов от управления имуществом. Из имущества или из доходов будут производиться выплаты тем лицам, которые были указаны учредителем в завещании. Это могут быть члены семьи наследодателя, различные организации или граждане, не являющиеся наследниками умершего. Таким образом, наследодатель обеспечивает финансовую поддержку определенных лиц даже после своей смерти.

Кроме того, устанавливается возможность делать выплаты и другим лицам, которые будут определяться попечительским или иным советом фонда. Это позволит реализовать волю умершего по осуществлению благотворительности. Например, по поддержке одаренных детей, выдающихся ученых, спортсменов. По аналогии с зарубежными благотворительными фондами.

Для кого больше всего может быть интересен наследственный фонд?

Павел Крашенинников: Наследственный фонд — это важный инструмент для наследования, сохранения и развития бизнеса и других активов. Он позволит сразу после смерти наследодателя передавать имущество, бизнес в управление фонду. И таким образом избежать потерь в период между датой смерти наследодателя и получением свидетельства наследником, составляющий полгода. Это решает проблему так называемого «лежачего наследства» в бизнесе, когда за эти полгода с активами могло произойти все, что угодно.

Кроме того, появление такого инструмента в российском законодательстве — это, в том числе, антиофшорная мера. Поскольку ранее российские предприниматели вынуждены были переводить свои активы за рубеж, чтобы учредить такой фонд или траст. Сейчас они смогут оставлять бизнес в России, сохраняя здесь капиталы, рабочие места, развивая нашу экономику. Так что эта новелла будет способствовать повышению привлекательности российской юрисдикции.

Читайте так же:  Что делать, если работодатель уволил без предупреждения в одностороннем порядке

В других странах есть нечто подобное или мы говорим о совершенно новой инициативе?

Павел Крашенинников: Возможность учреждать такие фонды, в том или ином виде, давно существует в праве многих государств — в Великобритании, США, Австрии, Германии и других.

Самым известным примером наследственных фондов за рубежом является фонд Альфреда Нобеля, из которого выплачиваются нобелевские премии. Другой пример — фонд Генри Форда, получивший все активы компании Ford. Он является одним из крупнейших фондов, занимающихся благотворительностью. Или фонд Роберта Боша, созданный основателем немецкого концерна Bosch. Этот фонд финансируется за счет дивидендов от акций концерна и предоставляет гранты в образовании, медицине и культуре.

Когда эти изменения начнут работать?

Павел Крашенинников: Закон вступит в силу с 1 сентября 2018 года.

[3]

Как завещал великий

Группа депутатов внесла в Госдуму законопроект, детально прописывающий действия нотариуса при наличии в завещании условия о создании наследственного фонда. Новая процедура заработает 1 сентября этого года.

«Наследственный фонд — это способ управления тем имуществом, бизнесом, капиталом, которые остаются после смерти наследодателя», рассказал в свое время «Российской газете» председатель Комитета Госдумы по государственному строительству и законодательству Павел Крашенинников, один из инициаторов нынешнего проекта.

Предложение, конечно, актуально для не просто богатых, а очень богатых людей. Владельцев успешных компаний, капитанов бизнеса. Но в том, чтобы после их смерти предприятия не пошли на ветер, заинтересованы и простые люди, сотрудники компаний, и государство в целом.

Более того, наследственный фонд может быть прямо нацелен на решение каких-то общественных задач: поддержку спорта, помощь науке, благотворительные проекты и прочее.

Решение ввести у нас институт наследственных фондов уже принято. Соответствующие поправки были внесены в Гражданский кодекс еще в прошлом году и вступают в силу осенью.

Но для того чтобы система наследственных фондов эффективно заработала, необходимо внести изменения в ряд законов. Это и предлагает сделать проект, внесенный сейчас в Госдуму. Например, инициатива подробно прописывает, что должен делать нотариус.

В частности, в Основы законодательства о нотариате вносится норма, обязывающая всякого нотариуса, ведущего наследственное дело, произвести поиск сведений о возможных завещаниях наследодателя путем проверки единой информационной системы нотариата.

Возможно, человек когда-то оставил и другие завещания. Все есть в системе нотариата, ничего не потеряется. Содержание завещания будет устанавливаться нотариусом на основании электронного образа такого завещания, хранящегося в реестре нотариальных действий единой информационной системы нотариата. Обнаружив завещание, условия которого предусматривают создание наследственного фонда, нотариус будет обязан направить предложения войти в руководство фонда лицам, которые в силу завещания должны войти в состав коллегиальных органов фонда. Проще говоря, письма от нотариуса получат все, на кого указал сам завещатель.

«Наследственный фонд будет создаваться и функционировать после смерти гражданина-наследодателя и в соответствии с теми условиями, которые он сам определит, — пояснял Павел Крашенинников. — Решение об учреждении фонда оформляется гражданином при составлении завещания».

После смерти гражданина нотариус в течение 3 дней с момента открытия наследственного дела направляет в уполномоченный государственный орган заявление о регистрации наследственного фонда. К заявлению он прикладывает то самое решение наследодателя об учреждении фонда, где указаны все условия.

В проекте прописаны и действия нотариуса в случае, если указанные лица вдруг откажутся вступить в дело. Управление фондом должно осуществляться бессрочно или в течение определенного срока в соответствии с условиями, указанными учредителем. Имущество фонда может пополняться в ходе осуществления фондом своей деятельности.

«Из имущества или из доходов будут производиться выплаты тем лицам, которые были указаны учредителем в завещании, — сказал Павел Крашенинников. — Это могут быть члены семьи наследодателя, различные организации или граждане, не являющиеся наследниками умершего. Таким образом, наследодатель обеспечивает финансовую поддержку определенных лиц даже после своей смерти. Кроме того, устанавливается возможность делать выплаты и другим лицам, которые будут определяться попечительским или иным советом фонда. Это позволит реализовать волю умершего по осуществлению благотворительности. Например, по поддержке одаренных детей, выдающихся ученых, спортсменов. По аналогии с зарубежными благотворительными фондами».

В беседе с корреспондентом «РГ» адвокат Вячеслав Голенев не сомневается, что богатые люди будут активно пользоваться правом создавать наследственные фонды, в том числе в благотворительных целях. Он не исключил в перспективе появления в России значимых премий по типу Нобелевской. Но важно, что наследственные фонды смогут защитить успешные компании от наследственных скандалов, когда наследники будут делить бизнес и ненароком угробят его. Или просто к власти в компании придут некомпетентные дети успешных бизнесменов. Между тем многие люди, достигшие высот, желают, чтобы созданное ими дело жило и после их смерти.

«Наследственный фонд — хорошая альтернатива трастам, созданным по англосаксонскому праву в офшорных юрисдикциях, и другим контролируемым иностранным компаниям, для российских предпринимателей, — сказал он. — Как с точки зрения юридической защищенности : снижение рисков раздробления имущественной массы наследодателя из-за семейно-наследственных конфликтов, невозможность изменения устава наследственного фонда после смерти гражданина-наследодателя. Так и удобной формой организации управления бизнесом после смерти наследодателя».

В начальники — по завещанию

Пока подобные организации существуют лишь в проектах, то есть завещаниях. Чтобы наследственный фонд реально начал работать, должно произойти печальное событие. Ведь задача такого фонда — управлять имуществом, которое осталось после смерти человека.

Как сообщил «РГ» президент Федеральной нотариальной палаты России Константин Корсик, уже зафиксировано 556 завещаний, предусматривающих создание наследственного фонда.

Напомним, возможность создавать наследственные фонды появилась в сентябре прошлого года. Изначально многие эксперты предполагали, что новация будет использоваться в единичных случаях, но они ошиблись в своих расчетах.

Цифры говорят сами за себя.

«Наследственные фонды могут быть полезны представителям крупного бизнеса и являются оптимальным инструментом сохранения предприятия в случае смерти его владельца», — говорит Константин Корсик.

При этом он подчеркивает, что выиграют от нового правового института и обычные граждане. Нередко бывает, что после смерти человека, создавшего какой-то большой бизнес, все идет прахом, так как дети владельца не имеют той хватки. Или семья начинает драться за богатства, забыв о деле. Выход — учреждение наследственного фонда. Когда дело нельзя доверить наследникам, им займутся надежные люди.

Значит, рабочие не потеряют свои места и все будет идти по-прежнему. Родственники не будут бороться за власть на предприятии и не смогут его погубить.

Как рассказал в свое время «Российской газете» председатель Комитета Государственной Думы по государственному строительству и законодательству Павел Крашенинников, наследственный фонд — это способ управления тем имуществом, бизнесом, капиталом, которые остаются после смерти наследодателя.

«Наследственный фонд будет создаваться и функционировать после смерти гражданина-наследодателя и в соответствии с теми условиями, которые он сам определит, — пояснил Павел Крашенинников. — Решение об учреждении фонда оформляется гражданином при составлении завещания».

Наследодатель сможет детально прописать в завещании, кому и какие выплаты будут производиться из имущества или из доходов наследственного фонда. В числе получателей могут быть члены его семьи, различные организации или граждане. Так что создание фонда не означает, что бизнесмен оставил детей без копейки: он может назначить им регулярные выплаты.

Читайте так же:  Что делать, если не дают ипотеку

Кроме того, наследственный фонд может быть прямо нацелен на решение каких-то общественных задач: поддержку спорта, помощь науке, благотворительные проекты и прочее. В таком случае дивиденды от бизнеса будут направляться на помощь в какой-то сфере. Могут быть предусмотрены выплаты талантам, будущим или действующим звездам спорта, науки или искусства.

Также владелец крупного бизнеса может вписать свое имя в историю, учредив какую-то значимую премию. Все слышали о Нобелевской премии. Для того чтобы она могла вручаться из века в век, и был учрежден наследственный фонд. Теперь подобные премии могут появиться и у нас.

Еще закон предоставил уникальную возможность для владельцев домашних животных, с помощью наследственных фондов можно позаботиться и о них. Если человек пожелает, то наследственный фонд будет заботиться и о его домашних любимцах.

Новации российского законодательства активно обсуждались в Узбекистане на первом международном юридическом форуме «Tashkent Law Spring». Особый интерес у экспертов вызвали в том числе новые нормы, касающиеся распоряжения наследства. Напомним, что скоро у граждан появится возможность составлять совместные совещания супругов, а также заключать наследственные договоры.

Как отметил президент Федеральной нотариальной палаты Константин Корсик, «активное развитие нотариата в последние годы способствует надежной защите прав граждан, законных интересов собственника. Новые полномочия нотариуса в традиционных областях создали дополнительные уникальные и комфортные возможности для граждан и бизнеса».

Поправки в ГК: усовершенствование наследственного права

Здравствуй, Регфорум! Президент подписал поправки в Гражданский кодекс, которые расширяют возможности управления имуществом гражданина после его смерти. Для этих целей в российском праве появляется институт наследственного фонда.

Стоит отметить, что первое чтение проекта состоялось еще год назад – в июне 2016 года. Спустя год закон претерпел множество изменений.

Давайте подробнее разберемся, чего стоит ожидать.

Документ закрепляет понятие наследственного фонда – п. 1 ст. 123 20-1 :

«Наследственным фондом признается создаваемый в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, во исполнение завещания гражданина и на основе его имущества фонд, осуществляющий деятельность по управлению полученным в порядке наследования имуществом этого гражданина бессрочно или в течение определенного срока в соответствии с условиями управления наследственным фондом.».

В документе говорится, что наследственный фонд будет учреждаться нотариусом после смерти гражданина с дальнейшей передачей туда наследственного имущества. Уполномоченный орган обязан действовать с волей клиента, указанной в завещании.

«Наследственный фонд подлежит созданию после смерти гражданина, который предусмотрел в своем завещании создание наследственного фонда, по заявлению, направляемому в уполномоченный государственный орган нотариусом, ведущим наследственное дело, с приложением к заявлению составленного при жизни указанного гражданина его решения об учреждении наследственного фонда и учрежденного этим гражданином устава фонда и после его создания призывается к наследованию по завещанию в порядке, предусмотренном разделом V настоящего Кодекса.».

Нотариус, который будет вести наследственное дело, обязан направить в уполномоченный орган заявление о государственной регистрации наследственного фонда не позднее 3-х рабочих дней со дня открытия наследственного дела после смерти гражданина, который предусмотрел в своем завещании создание наследственного фонда.

Если нотариус не исполняет свои обязательства, наследственный фонд может быть создан на основании решения суда по требованию душеприказчика или выгодоприобретателя.

Видео (кликните для воспроизведения).

Если нотариусом нарушены распоряжения, содержащиеся в завещании или решении об учреждении наследственного фонда, то его действия могут быть оспорены выгодоприобретателями наследственного фонда, душеприказчиком или наследниками.

«Имущество наследственного фонда формируется при создании фонда, в ходе осуществления им своей деятельности, а также за счет доходов от управления имуществом наследственного фонда. Безвозмездная передача иными лицами имущества в наследственный фонд не допускается.».

Что касается ликвидации наследственного фонда, то она осуществляется по решению суда на основании статьи 61 ГК РФ, а также в связи с наступлением указанных в условиях обстоятельств или невозможностью сформировать органы управления фондом. Если в составе наследства имеется имущество, требующее управления, нотариус заключает договор доверительного управления сроком до 5 лет.

[1]

Важно, чтобы наименование наследственного фонда содержало слова «наследственный фонд».

Выступать в качестве единоличного исполнительного органа наследственного фонда или члена коллегиального органа может выступать как физическое, так и юридическое лицо.

Согласно п. 1 ст. 123 20-2 :

«Выгодоприобретатель наследственного фонда не может выступать в качестве единоличного исполнительного органа фонда или члена коллегиального исполнительного органа наследственного фонда.».

Единоличный исполнительный орган наследственного фонда обязан хранить устав фонда и внесенные в него изменения и дополнения, которые зарегистрированы в установленном порядке.

Что такое наследственный фонд?

С 1 сентября 2018 года вступил в силу закон, который предусматривает возможность создавать в России специальные наследственные фонды. Это существенно расширяет перечень условий и направлений наследования, которые вправе определить собственник при оформлении завещания. В этой статье разберем, что такое наследственный фонд, и какие последствия предусматривает закон для такого порядка наследования.

Что это такое

До сентября 2018 года собственник имущественных и денежных активов мог определить условия их передачи наследникам путем составления завещательного бланка. При этом завещатель мог указать конкретных получателей имущества, распределение определенных вещей и предметов между выбранными наследниками, условия пользования и распоряжения активами. Если на момент смерти завещание отсутствовало, все имущество покойного подлежало распределению между родственниками в порядке очередности.

Наследственный фонд представляет собой форму управления активами, при которой собственник заранее определяет следующие условия:

  1. какое имущество, бизнес-активы и финансовые средства будут переданы для управления в рамках наследственного фонда – допускается передать сразу все активы, либо их определенную часть;
  2. в какой форме будет создан фонд, направления его деятельности и порядок распределения доходов;
  3. кто будет заниматься управлением активами, порядок участия в деятельности фонда определенных наследников.

Наследственный фонд может создаваться только по условиям завещания. Следовательно, только собственник имущества может выразить свободное волеизъявление на такой вариант наследования.

Создание фонда является альтернативой стандартным вариантам передачи прав на имущество. Прежде всего, это дает дополнительные преимущества для сохранения в неизменном виде бизнес-активов – долей в предприятиях, пакетов ценных бумаг, инвестиционных проектов. Если бы эти активы распределялись между отдельными наследниками по завещанию и закону, неизбежно был бы нарушен устоявшийся механизм деятельности предприятий или направления инвестирования.

Процедура исполнения завещания, если в его условия включено создание наследственного фонда, осуществляется также через органы нотариата. Оглашение текста завещания происходит после представления свидетельства о смерти и открытия наследственного производства.

При оглашении завещания могут возникнуть ситуации, когда все родственники будут лишены не только права на получение имущества, но и на выплаты от деятельности наследственного фонда. Сам по себе, такой факт не подразумевает недействительность завещания, так как наследодатель вправе определить любые условия передачи имущества. Если же выявляются факты нарушения закона или воздействие на свободное волеизъявление собственника, завещательный бланк можно оспорить в судебном порядке.

Порядок создания наследственного фонда

Волеизъявление собственника о создании фонда должно быть выражено в завещательном бланке. Этот документ должен удостоверить нотариус, а тайна его содержания охраняется законом. Следовательно, узнать о предусмотренном порядке распоряжения имуществом наследники смогут только после смерти наследодателя.
Читайте так же:  Компенсация отпуска за ненормированный рабочий день

Создание наследственного фонда проходит по следующим правилам:

  • в тексте завещания собственник указывает, какой перечень имущества, ценных бумаг и иных активов будет передан под управление наследственного фонда;
  • если отдельные объекты, вещи и предметы не перечислены в завещании, они будут наследоваться по общим правилам, т.е. по закону;
  • завещатель может определить все условия создания и деятельности фонда – кто будет его возглавлять, где будут размещены органы управления, направления инвестирования и деятельности;
  • собственник может указать способы и варианты распределения доходов от деятельности фонда – регулярные выплаты в пользу определенных лиц, финансирование благотворительных или общественно значимых программ, расширение направлений деятельности предприятия и т.д.

Указанные условия должны быть выполнены нотариусом, огласившим содержание завещания, либо иным лицом, заранее определенным наследодателем.

Кто создает наследственный фонд, если в тексте завещания не указаны сведения о лицах, имеющим право управления? В этом случае нотариус должен самостоятельно создать фонд и привлечь к его работе профессионального управляющего. В настоящее время отсутствует единый порядок отбора управляющих, если это условие не указал сам завещатель. Для развития законодательных положений будет введен в действие реестр управляющих, из состава которых нотариус сможет сделать выбор.

[2]

Выделим наиболее важные правила, которые нужно учитывать при создании наследственного фонда:

  1. расходы на создание фонда будут покрыты из источников, указанных в тексте завещания – если собственник не предусмотрел такое положение при оформлении документа, все затраты будут покрываться за счет имущества и денежных средств покойного;
  2. если для покрытия расходов отсутствуют свободные денежные средства, обязанность их возмещения будет возложена на управляющего фондом;
  3. наследственный фонд создается на срок до 5 лет – продление этого периода времени, возможно, при соблюдении законодательных условий (при выполнении целей и задач, указанных в завещательном бланке);
  4. наследники по закону, а также субъекты, назначенные получателями выплат и доходов от деятельности фонда, вправе контролировать исполнение условий завещания – например, если действия управляющего влекут уменьшение имущества или денежных средств, он может отстраняться от руководства фондом по решению суда.

Что изменится в порядке наследования для родственников или иных претендентов на имущество покойного? Прежде всего, они не смогут получить имущество в натуре или денежные средства со счетов умершего гражданина. Возникновение прав на получение доходов и выплат от деятельности фонда также зависит от волеизъявления наследодателя – он может указать в перечне указанных лиц не только родственников, но и совершенно посторонних лиц.

Закон определяет только примерный перечень способов распоряжения результатами хозяйственной и финансовой деятельности наследственного фонда. Завещатель вправе указать эти условия следующим образом:

  • в пользу определенных лиц могут назначаться периодические или разовые выплаты, в том числе в виде процента от полученной прибыли;
  • доходы от деятельности фонда могут направляться на финансирование благотворительных, образовательных и иных социальных программ – например, за счет фонда могут содержаться образовательные учреждения или выплачиваться гранты;
  • целью деятельности фонда может являться создание определенных условий, материальных выгод или преимуществ для наследников или иных лиц;
  • фонд может создаваться для обеспечения специального режима пользования уникальных произведений искусства, принадлежащих наследодателю – организация выставок, поддержание надлежащих условий хранения и т.д.

Перечень условий, которые может указать завещатель для управления имуществом или иными активами, законом не ограничен. Например, при передаче ценных бумаг в наследственный фонд могут определяться условия их продажи, приобретения новых финансовых продуктов.

В условия работы наследственного фонда может входить и привлечение к управлению отдельных родственников или наследников. В частности, завещатель может предусмотреть их назначение на определенные посты или должности. Граждане вправе отказаться от такого варианта вступления в наследство без указания причин.

Плюсы и минусы наследственного фонда

  1. Преимуществом любого завещательного распоряжения является возможность определить порядок перехода прав на имущество в случае смерти собственника. Такие последствия распространяются и на режим деятельности наследственного фонда, который будет создан по решению наследодателя:
  2. владелец активов будет уверен, что его имущество и денежные средства не будут проданы недобросовестными или неграмотными наследниками;
  3. направления и условия деятельности наследственного фонда будут заранее оговорены в тексте завещания;
  4. имущество, права на акции и доли в уставном капитале предприятий, денежные средства, ценные бумаги, объекты интеллектуальной собственности сохранятся в неизменном виде в качестве бизнес-активов, а предприятие сможет продолжить работу и после смерти гражданина.

К преимуществам завещательного распоряжения относится возможность неоднократно менять условия наследования до момента смерти. Закон позволяет аннулировать первоначальное завещание, вносить в него изменения или дополнения, оформить несколько документов по разным направлениям наследования. При выявлении нескольких завещаний с идентичным содержанием приоритет будет устанавливаться по дате удостоверения документа.

Недостатком такого способа наследования является устранение наследников от получения имущества. Это касается и родственников, которые могли претендовать на получение активов после смерти собственника. Для супругов, несовершеннолетних детей и ряда иных нетрудоспособных наследников можно выделить обязательную долю, даже если все имущество было передано завещателем в наследственный фонд. Для этого нужно подать заявление нотариусу в течение 6 месяцев после смерти наследодателя.

Почему наследственным фондам не удастся заменить иностранные трасты

Вступивший в силу 1 сентября 2018 года закон разрешил россиянам создавать наследственные фонды, которые будут действовать после их смерти. По сути, российские законодатели пытаются внедрить новый правовой институт, позволяющий россиянам структурировать активы так, чтобы их имущество, с одной стороны, было бы защищено, а с другой — могло быть легко передано наследникам после смерти наследодателя.

По закону создание наследственного фонда возможно только после смерти наследодателя. С юридической точки зрения эта структура является одним из наследников по завещанию. То есть при жизни владелец капитала может вписать в завещание наследственный фонд как одного из наследников наряду со всеми остальными либо только наследственный фонд как единственного наследника. При этом у собственника активов есть возможность передать в наследственный фонд все свое имущество или только его часть.

Отличия от траста

Таким образом, российский наследственный фонд — это своеобразный суррогат траста, излюбленного инструмента владельцев крупного капитала по всему миру. Траст в классическом понимании — это специальная структура для управления активами, которая, как правило, регистрируется в офшорных безналоговых юрисдикциях. В отличие от российского наследственного фонда в разных странах трасты могут создаваться как при жизни, так и после смерти владельца капитала. Управляющие трастом могут находиться в любых странах с развитым рынком финансовых услуг, например в Швейцарии, Люксембурге или Великобритании.

Пожалуй, именно управляющий является ключевым элементом всей системы траста. Само слово «траст» (trust) переводится как «доверие», и это понятие можно назвать фундаментом такого института наследования. Устоявшиеся в зарубежных юрисдикциях традиции позволяют состоятельным гражданам действительно доверять управление своими активами стороннему человеку. Получат ли такую же степень доверия российские управляющие наследственными фондами? Вопрос открытый.

Безналоговый статус самого траста — одно из его главных преимуществ, тогда как вопрос налогообложения деятельности российского наследственного фонда до конца не ясен. Наследственный фонд, согласно закону, — некоммерческая унитарная организация (НКО). При этом законом для этой структуры не предусматривается специальный режим налогообложения. Отсюда следует, что в отношении наследственного фонда применяется общий режим налогообложения НКО.

Читайте так же:  Можно ли уволить работницу, имеющую ребенка до 3-х лет, по окончании срока действия срочного трудово

Как известно, НКО не платят налог на прибыль от уставной некоммерческой деятельности. И здесь возникает вопрос: а какова некоммерческая уставная деятельность наследственного фонда? Ведь он должен в соответствии с ГК РФ «управлять полученным в порядке наследования имуществом», то есть сохранять и приумножать активы в интересах бенефициаров. Выходит, что если фонд инвестирует средства и получает доход, есть риск, что его заставят заплатить налог на прибыль.

Еще интереснее обстоят дела с НДС. НКО платят этот налог как обычные налогоплательщики (с учетом льгот при передачи имущества в благотворительных целях и т. п.). Для передачи имущества наследственным фондом в пользу выгодоприобретателей специальных льгот по НДС не установлено. И если эта структура получила недвижимость при создании, а потом решила продать ее или передать бенефициару (выгодоприобретателю), то такая сделка облагается НДС. В то же время, если передаются деньги и доли/акции, то обязанности платить НДС не возникает.

Другой вопрос, нужно ли уплачивать НДФЛ. При получении от наследственного фонда выплат или имущества у выгодоприобретателя, если он налоговый резидент России, возникает обязанность по уплате НДФЛ, а у нерезидента — нет. Без сомнения, это будет стимулировать выгодоприобретателей переезжать за границу. Возникает вопрос: как это будет облагаться налогами в стране резидентства за рубежом. Однако это уже совсем другая история.

Дьявол в деталях

Сама идея наследственного фонда, безусловно, прогрессивна. В существующем российском институте наследования очень много нюансов. К примеру, несовершеннолетние дети по российскому законодательству имеют право на обязательную долю — так же, как и иные нетрудоспособные наследники. В итоге в некоторых случаях взрослые дети и супруги могут получить в наследство меньше, чем несовершеннолетние дети, которые при достижении 18 лет обретают право начать немедленно распоряжаться огромными состояниями. Это может привести к негативным последствиям как для самих детей, так и для всех остальных родственников. Поэтому очень важно, чтобы они хотя бы частично были ограничены в возможности распоряжаться этими средствами.

Траст как раз решает эту проблему. Российский наследственный фонд тоже призван ее решить, но обязательную долю он не умаляет. Несовершеннолетний наследник может отказаться от доли в том случае, если он будет выгодоприобретателем в наследственном фонде. Если же он выгодоприобретатель в наследственном фонде по завещанию, но не согласен с этим статусом, то сможет от него отказаться и наследовать обязательную долю по закону. Тогда вся конструкция начинает сыпаться.

К сожалению, сегодня есть огромное количество состоятельных людей, которые до сих пор не озаботились этой проблемой. Зачастую они оставляют простое завещание и думают, что на этом вопрос решен. Но завещание не решает массу других проблем. Например, в России нет налога на наследство, а в других юрисдикциях он есть. Если ваши активы находятся, например, в английских компаниях, то наследники должны будут заплатить налог на наследство в 40%. Так что закон о наследственных фондах необходимо дорабатывать, а также создавать и другие инструменты. Нельзя внести в правовую систему одну главу о наследственном фонде и думать, что она удовлетворит все нужды российских владельцев капиталов.

Наследственный фонд: зачем он нужен и как будет работать в России

Через год в России заработает новый правовой институт – наследственный фонд. «Право.ru» рассказывает, зачем нужна эта новация и чем она отличается от зарубежного аналога – траста. Кроме того, эксперты издания пояснили, почему в существующем виде обсуждаемое нововведение выглядит «половинчатым» и как законодателю нужно отрегулировать управление подобным фондом.

Российскими законодателями взят курс на создание правовых институтов, которые используются в английском праве, говорит Михаил Кюрджев, партнер АБ «А2.Адвокаты». Идущая реформа гражданского законодательства этому подтверждение, добавляет эксперт: «В нашем праве уже появились опционы, счета эскроу и корпоративный договор». Очередное иностранное заимствование вступит в силу уже осенью следующего года. В конце июля этого года Владимир Путин подписал закон, который предусматривает возможность создавать в России специальные наследственные фонды с 1 сентября 2018 года. Такие образования будут использоваться для передачи имущества по наследству по аналогии с иностранными фондами.

Инициатором появления такой инициативы стала группа депутатов Госдумы во главе с Павлом Крашенинниковым. Автор идеи объяснял, что наследственный фонд создаётся людьми, которые думают о том, как сохранить свой бизнес и кому доверить управление своими активами после смерти.

Что вводит закон

Новый закон предусматривает, что фонд будет учреждать нотариус после смерти гражданина, основываясь на завещании наследодателя. В этом документе владельцу состояния надо указать целый ряд сведений: об учреждении наследственного фонда, утверждении его устава и условий управления, о порядке, размере, способах и сроках образования имущества фонда, а также о гражданах, назначаемых в состав органов этого образования, или порядке выбора таких лиц.

Когда наследодатель умирает – нотариус в течение трёх рабочих дней должен направить в уполномоченный госорган заявление о регистрации фонда. В этой бумаге нужно указать имя гражданина или компании, которые будут управлять фондом. Таким образом, всё наследуемое имущество сразу после смерти владельца аккумулируется в новом правовом институте. Из этих активов или из доходов от их управления имуществом можно будет производить выплаты тем лицам, которых владелец состояния указал в завещании. Получателями таких денег могут быть не только физические лица, но и целые компании – все зависит от воли самого наследодателя.

Если нотариус не исполняет свои обязательства, наследственный фонд может быть создан на основании решения суда по требованию управляющего активами или выгодоприобретателя. Кроме того, они вправе оспорить действия по созданию фонда, если нотариус нарушает распоряжения наследодателя. Устав наследственного фонда и условия управления им нельзя изменить за исключением случая, когда выгодоприобретатель признается недостойным наследником (ст. 1117 ГК).

Ликвидация фонда осуществляется на основании ст. 61 ГК, а также в связи с наступлением указанных в условиях обстоятельств или невозможностью сформировать органы управления фондом. Если в составе наследства имеется имущество, требующее управления (предприятие, ценные бумаги и т. п.), нотариус заключает договор доверительного управления этим имуществом на срок до пяти лет.

Как работают такие институты за границей

Сейчас учреждать наследственные фонды можно во многих странах мира. За границей, в частности, в США, Великобритании и других странах, общего права институт для таких целей называется трастом, говорит Богдан Марченков, юрист АБ «Егоров, Пугинский, Афанасьев и партнеры». Впервые же трасты появились в Англии еще в 11 веке. В средние века передача имущества бенефициарам через такой институт стала активно использоваться как альтернатива завещанию и средство против налога на наследство.

Таким образом, английские юристы усовершенствовали форму владения имуществом: активы принадлежат трасту, но контролируются прежним владельцем состояния. Обычно за границей подобные фонды создают бизнесмены и очень богатые люди еще при жизни. Они делают это не только для того, чтобы поддержать после своей смерти родственников, но и с целью приносить пользу обществу: средства из фонда могут тратиться в интересах конкретного университета, родного города, целой страны или даже всего человечества. Самым известным примером такой благотворительности служит фонд Нобеля.

Читайте так же:  Как правильно поступить работодателю, если работник отказывается пройти медосмотр – размеры штрафов

Самые известные иностранные наследственные фонды

Создан 29 июня 1900 года по завещанию шведского изобретателя Альфреда Нобеля.

Учёный отвёл 94% своего состояния (31 млн шведских крон) на ежегодную выплату пяти премий: в области физики, химии, физиологии и медицины, литературы и мира.

Базовую часть фонда инвестировали, на премии идёт только прибыль. В 2016 году размер премии составил $1,1 млн.

Создан 15 января 1936 года сыном Генри Форда – Эдселем Фордом, который передал фонду первые $25 000.

После смерти Эдселя в 1943 году и Генри в 1947 году фонд получил все их средства и активы Ford Motor Company.

Совет попечителей из 15 человек возглавил Генри Форд-младший, внук основателя компании, новые члены избираются самим советом

К 1974 году фонд продал автомобильную компанию и занялся инвестициями. Сейчас Фонд Форда является одной из крупнейших благотворительных организаций в мире с активами $11,9 млрд.

Создан 25 июля 1936 года после смерти основателя британского фармацевтического холдинга Welcome Генри Велкома.

Все его активы перешли Welcome Trust.

Сейчас фонд работает как некоммерческая организация с активами в £18 млрд, за счёт которых спонсирует медицинские разработки.

Создан 26 июня 1964 года на основании завещания основателя немецкого концерна Bosch Роберта Боша.

Фонд владеет 92% акций концерна и финансируется за счёт его дивидендов.

С момента основания фонд предоставил грантов более чем на1 млрд в образовании, медицине и культуре.

Зачем нужны российские трасты: мнение экспертов

Появление наследственных фондов в России – это очередная инициатива по «точечной модернизации» российского наследственного права, говорит старший партнер “Интеллект-С” Роман Речкин. Он отмечает, что эта отрасль права до сих пор на 90% состоит из советского наследия. По словам эксперта, российское подобие англо-американских трастов изначально уступает зарубежным аналогам: «За границей нельзя обратить взыскание на имущество траста по долгам его учредителя. В России же закон прямо установил, что наследственный фонд отвечает перед кредиторами наследодателя по общим правилам». Тем не менее новый институт будет в какой-то степени востребован богатыми россиянами, уверен юрист. Кюрджев предполагает, что влиятельные бизнесмены, попавшие в санкционный список, будут использовать российские трасты.

По мнению Ольги Седовой, юриста КСК Групп, новый фонд может решить проблему наследников, когда не получается управлять бизнесом во временной отрезок между смертью владельца состояния и получением наследства. Пока подходит такой срок, наследнику порой уже нечего получать, объясняет юрист: «Либо нечистоплотные партнеры уже все прибрали к своим рукам, либо за счет стагнации бизнес рухнул сам под действием процессов свободной конкуренции». Алена Бачинская, адвокат «S&K Вертикаль», соглашается с коллегами, что целевая аудитория обсуждаемой инициативы – это бизнесмены и другие люди со значительными активами: «В иных случаях использовать такой фонд просто не имеет особого смысла».

Марченков видит в появлении обсуждаемого института сразу несколько целей: 1) Профессиональное управление имуществом, переданного в такой фонд, позволяет его сохранить и даже преумножить. 2) Наследники умершего получают определенное содержание. 3) Получится предотвратить раздел наследственного имущества. Однако этих целей можно достигнуть уже сейчас в рамках завещания и договора доверительного управления (ст. 1173 ГК), подчеркивает эксперт. Тем не менее адвокат, партнер КА «Барщевский и партнеры» Павел Хлюстов уверен, что в ближайшие 5–10 лет обсуждаемое нововведение не будет пользоваться популярностью у российских наследодателей. Он объясняет свой скептицизм несколькими факторами: 1) Круг состоятельных лиц, которым наследственный фонд может помочь, в нашей стране пока не достаточно широк. 2) Большинство активов таких граждан выведено за рубеж, а их российское имущество обычно укутано сетью офшоров или оформлено на номиналов. 3) Российские богачи не склонны доверять отечественным юридическим инструментам. Таким образом, мы можем заимствовать любые передовые достижения иностранной правовой мысли, но пока не изменится психология российских коммерсантов, эти нововведения так и будут существовать лишь на бумаге, резюмирует Хлюстов.

Чего не хватает российским наследственным фондам

Денис Архипов, партнер АБ «Егоров, Пугинский, Афанасьев и партнеры», замечает, что закон предлагает половинчатое решение – только посмертные личные фонды: «А в иностранных правопорядках можно учреждать личный фонд еще при жизни наследодателя». По словам эксперта, важно, чтобы владелец состояния своими глазами увидел, как будет работать фонд после его смерти. Архипов рассказывает, что против создания прижизненных наследственных фондов возражало ГПУ Администрации Президента. Ведомство утверждало, что такие фонды могут использовать в недобросовестных целях – для уклонения от исполнения обязательств перед кредиторами наследодателя. Однако эту проблему можно решить, предоставив кредиторам дополнительные права, отмечает юрист: «А не делать полный запрет прижизненных фондов».

Проблемные аспекты работы наследственных фондов в России:

1) Необходим специальный режим налогообложения наследственного фонда и льготы для получения выгодоприобретателями имущества от фонда.

2) Каким образованием и знаниями должен обладать управляющий фондом? Как его деятельность регулируется? Или наследодатель может назначить любого достойного, по его мнению, человека? До сих пор не установлены требования к таким лицам и стандарты их работы.

3) Отсутствуют пределы ответственности управляющего фондом и критерии недобросовестности его действий.

4) Закон не вносит изменения в ФЗ «О некоммерческих организациях». Остается открытым вопрос – как будет регулироваться деятельность такого фонда с учетом обязательств, который накладываются на работу НКО.

Бачинская добавляет, что закон не дает возможности супругам создать совместный наследственный фонд: «В тексте нормативного акта идет речь только о наследодателе в единственном числе». Вместе с тем было бы логично дать такую возможность и супругам: «Они могли бы учредить фонд в отношении общих или добрачных детей». Кроме того, принятый закон предусматривает сложный порядок образования наследственного фонда, полагает адвокат Марина Краснобаева, партнер КА «Юков и партнеры»: начиная с составления гражданином устава образования, заканчивая его государственной регистрацией с подачи нотариуса. По мнению эксперта, такая процедура может затянуться из-за многочисленных бюрократических проблем. Да и сложно будет использовать имущество наследодателя в благотворительных целях, считает юрист: «Выгодоприобретателями от фонда могут быть либо определенные третьи лица, либо отдельные категории лиц».

Марченков отмечает, что объем нормативного регулирования обсуждаемого правового института крайне ограничен. Законодателю стоило бы отрегулировать вопрос о применении по аналогии других правовых норм к отношениям, которые связаны с деятельностью наследственных фондов, советует эксперт.

Видео (кликните для воспроизведения).

С текстом федерального закона от 29 июля 2017 года № 259-ФЗ «О внесении изменений в части первую, вторую и третью Гражданского кодекса Российской Федерации» (законопроект № 801269-6) можно ознакомиться здесь.

Источники


  1. Конституционный судебный процесс / ред. М.С. Саликов. — М.: Норма, 2015. — 416 c.

  2. Комаров, С. А. Общая теория государства и права / С.А. Комаров. — М.: Юридический институт, 2001. — 352 c.

  3. Гурочкин, Ю.; Соседко, Ю. Судебная медицина. Учебник для юридических и медицинских вузов; М.: Эксмо, 2011. — 320 c.
Что такое наследственный фонд
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here