Как получить налоговый вычет при покупке доли в квартире

Полная информация по теме: "Как получить налоговый вычет при покупке доли в квартире" с профессиональной точки зрения. Если будут вопросы - задавайте их нашему дежурному специалисту.

Оформление налогового вычета при покупке доли в квартире

Налоговый вычет из стоимости квартиры позволяет гражданам Российской Федерации получить возможность купить объект недвижимости или долю в нем по меньшей цене.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:


+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Размер вычета – 13%, которые уплачиваются физическим лицом в казну государства из собственной зарплаты.

Примечательно, что воспользоваться возможностью получить вычет может только физическое лицо, имеющее официальный доход и добросовестно выплачивающее НДФЛ.

Юридические организации, ИП и официально не трудоустроенные не могут на это рассчитывать.

Особый интерес представляет ситуация, когда лицо желает получить налоговый вычет при покупке доли в квартире. В этом случае наблюдаются некоторые отступления от общих правил.

Сложность в том, что многие граждане плохо понимают разницу между совместной и долевой собственностью, которая на самом деле большая:

  • совместной считается та собственность, которая была нажита обоими супругами в течение брака ,при этом доли каждого собственника считаются равными между собой и не определенными;
  • при долевой собственности доля каждого обладателя объекта недвижимости имеет четкое значение, которое может различаться со значениями других обладателей доли в квартире.

Изменения в законодательстве

Имущественный вычет – категория, которая регулярно подвергается различным изменениям в действующем законодательстве.

Список важных изменений касательно вычета представлен ниже:

  1. Начиная с 2018 года имущественный вычет считается привязанным не к объекту недвижимости, а к самому налогоплательщику, его купившему. Это не отменяет однократность вычета, но устанавливает лимит, размер которого – 2 млн. рублей, при израсходовании которого право воспользоваться вычетом повторно пропадает. Если предоставленный лимит не использован, можно взять вычет при покупке следующей квартиры либо доли.
  2. Была изменена максимальная сумма, предназначенная для погашения процентов по ипотеке – на 2018 год она составляет 3 млн. рублей.

Как и прежде, вычет за несовершеннолетних может быть получен родителями, время обращения за вычетом не имеет значения (это можно сделать даже после продажи купленной недвижимости или доли в ней).

Осталось прежним и главное требование – наличие облагаемого налогом дохода.

Условия получения

Чтобы получить в распоряжение налоговый вычет при покупке доли в квартире у родственника или другого лица, необходимо иметь официальный доход и выплачивать НДФЛ – это главное условие получения средств.

Также вычет при покупке доли отличается тем, что теряется половина доступной суммы, а также право воспользоваться вычетом повторно, если не израсходована максимальная сумма.

Данное условие действует для тех лиц, которые приобрели долю до 2018 года, когда деньги зависели не от налогоплательщика, а от объекта недвижимости.

Таким образом, сумма вычета распределяется между владельцами квартиры в соответствии с их долями.

Если покупка объекта недвижимости была произведена после указанной даты, каждому владельцу доли предоставляется максимальная сумма.

Особые условия касаются не только размера максимальной суммы и сроков получения, но и итогового размера имущественного вычета.

Для того, чтобы рассчитать размер суммы вычета для каждого отдельного владельца, необходимо разделить максимальную доступную сумму на доли всех совладельцев.

Например, если в квартире зарегистрировано 4 совладельца, и каждый их них имеют долю в размере 25%, необходимо разделить 2 млн. рублей на 4. В итоге получаем 500 тыс. рублей – сумма, из которой высчитываются 13%.

Получается, что каждый из владельцев доли в таком случае может рассчитывать на вычет в размере 65 тыс. рублей.

Аналогичным образом рассчитывается размер вычета для любой другой ситуации.

Как уже говорилось ранее, совладельцы, купившие долю после этой даты, могут рассчитывать на 260.000 рублей вычета каждый, независимо от размера своей доли.

Налоговый вычет при покупке доли в квартире

Стоит отметить, что для налогоплательщиков, купивших долю в квартире до 2018 года работает правило, которое гласит, что распределение средств между долями происходит только в случае, когда недвижимость приобретается одновременно всеми дольщиками.

В противном случае каждый налогоплательщик может рассчитывать на получение вычета в полном размере.

У родственника

Согласно статье 220 НК РФ, при сделке между взаимозависимыми физическими лицами (к данному перечню относятся родственники – родители, дети, братья и сестры, опекуны, супруги и подопечные) налогоплательщик не имеет права на получение вычета из стоимости доли.

Получить вычет без проблем можно при покупке доли в квартире, собственником которой являются родственники, не указанные в статье 105.1 НК РФ в качестве взаимозависимых физических лиц.

Как возвращается налоговый вычет при покупке квартиры пенсионеру? Читайте здесь.

Имущественный вычет может быть выдан налогоплательщику и при покупке доли в квартире на заемные средства.

При этом можно получить две суммы:

[3]

  • основной вычет, который составляет 13% от стоимости доли в квартире;
  • вычет на оплату процентов по кредиту, составляющий 13% от расходов.

Так как налогоплательщик в любом случае выплачивает кредит за счет собственных средств, покупка доли в квартире в ипотеку не является препятствием для получения вычета, при условии, что соблюдаются все установленные правила.

За материнский капитал

Желающие получить вычет из стоимости жилья при покупке доли в квартире, на которую был потрачен материнский капитал, должны помнить, что материнский капитал и налоговый вычет являются бюджетными средствами и по этой причине не суммируются друг с другом.

Это чревато следующим:

  • если приобретаемая доля имеет стоимость 2 млн. рублей и менее, налогоплательщик не сможет получить в распоряжение сумму вычета в полном размере;
  • 13% будут считаться не с полной стоимости доли, а с разницы цены доли и суммы материнского капитала.

Особенности оформления

Для того, чтобы оформить имущественный вычет, необходимо следовать указанному плану:

  1. Заполнить налоговую декларацию.
  2. Обзавестись справкой 2-НДФЛ.
  3. Собрать пакет необходимых документов.
  4. Предоставить перечисленные выше бумаги в налоговый орган.

Получить вычет можно и через своего работодателя – для этого необходимо составить заявление, после чего приложить к нему нужные бумаги и отправить на рассмотрение в налоговый орган.

В течение 30 суток орган одобряет заявку и выдает уведомление, которое предоставляется работодателю. Он в свою очередь перестает удерживать НДФЛ из официального заработка до конца текущего года.

Читайте так же:  Пример перечня газоопасных работ в газовом хозяйстве – разработка и утверждение

Через сколько возвращают налоговый вычет за квартиру? Узнайте тут.

Как рассчитать сумму налогового вычета при покупке квартиры? Подробная информация в этой статье.

[2]

Перечень документов

Документы, которые обязательно надо передать в налоговый орган, представлены ниже:

  • справка 2-НДФЛ и декларация 3-НДФЛ;
  • написанное в свободной форме заявление;
  • паспорт;
  • документы, указывающие на право владения жильем.

Также может возникать необходимость в предоставлении дополнительных бумаг (кредитный договор при ипотеке и некоторые другие).

На видео о возврате налога с долевой собственности

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Имущественный налоговый вычет при покупке комнаты или доли квартиры

Эта небольшая статья дополняет большой раздел о получении имущественных налоговых вычетов при покупке жилья в общую совместную и долевую собственность.

Закажите у нас подготовку пакета документов для получения вычета по разумной цене

Изложенные ниже правила применяются к тем случаям, когда покупка комнаты или квартиры была зарегистрирована в ЕГРП до 31 декабря 2013 года.

Новая редакция статьи 220 НК РФ не содержит положений о распределении имущественного вычета по расходам на приобретение жилья между совладельцами при покупке недвижимости в общую долевую или общую совместную собственность, поэтому каждый из совладельцев вправе получить указанный вычет в пределах 2 000 000 рублей, при этом заявление о расределении вычета (если жилье приобретено после 01.01.2014) писать не нужно.

Условия получения вычета в полном размере при покупке комнаты или доли квартиры

В абзаце 25 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК указано, что при покупке жилья в долевую собственность вычет распределяется между долевыми собственниками. Из буквального толкования этого правила следует, что это правило действует только в случае покупки доли (комнаты) одновременно. Если же доли покупаются не одновременно, то это правило не действует, поэтому имущественный налоговый вычет при покупке комнаты (долей квартиры) можно получить в полном размере, который на сегодня в соответствии с абцазем 17 пп. 2 п. 1 статьи 220 НК составляет 2 000 000 рублей.

[1]

Таким образом, единственным определяющим условием является покупка команты (доли квартиры или жилого дома) не одновременно с дугими совладельцами.

Конечно же, на практике много вопросов и придирок со стороны налоговиков вызывает понимание слова «одновременно» при покупке несколькими совладельцами долей одной квартиры. По нашему мнению «одновременно» означает в одно время, т.е. те случаи, когда сделки купли продажи долей одной квартиры разными совладельцами совершены в один календарный день. Если же даты в договорах купли-продажи различны, то имеет место неодновременная покупка долей квартиры (дома). Но чтобы обезопасить себя от претензий налоговых органов в случае покупки несколькими совладельцами долей одной квартиры или дома, рекомендуем оформлять договоры купли-продажи долей квартиры с временным интервалом (к примеру, разные календарные месяцы).

Например, в 20 июля 2012 года отец приобрел 1/2 доли в квартире за 2 000 000 рублей. В 1 августа 2012 года его совершеннолетняя дочь приобрела оставшуюся 1/2 доли в этой же квартире за 2 200 000 рублей.

Поскольку отец и дочь приобретали квартиру не как единый объект недвижимости, а отдельно (каждый свою долю), каждой из них (при соблюдении всех необходимых условий) может получить имущественный налоговый вычет в сумме 2 000 000 рублей.

Разрешение этого вопроса зависит и от состава совладельцев (всем, к примеру, понятно, что несовершеннолетний сын не может самостоятельно заключить сделку купли-продажи).

Официальныые разъяснения по вопросу получения вычета в размере 2 000 000 рублей при покупке комнаты и долей квартиры

С изложенными выводами согласен и Минфин России, который в своих письмах разъяснил, что имущественный вычет распределяется, если сособственники одновременно приобретают имущество. Если по договору купли-продажи приобретается отдельно доля в имуществе, то имущественный вычет предоставляется в размере 2 000 000 рублей:

на вопрос о размере вычета при покупке комнаты Минфин РФ в Письме Минфина РФ от 23.06.2010 № 03-04-05/7-352 разъяснил, что распределение размера вычета между совладельцами имущества, находящегося в общей долевой собственности, применяется только в случае, если такие совладельцы одновременно являются приобретателями имущества. Поскольку налогоплательщик является единственным приобретателем доли в праве общей долевой собственности на квартиру, он вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 руб.; Полный текст Письма Минфина РФ от 23.06.2010 № 03-04-05/7-352 →

Вопрос: В мае 2009 г. физлицо по договору купли-продажи за 1 200 000 руб. приобрело комнату в 4-комнатной квартире, доля которой составила 12/68 от общей долевой собственности. Остальные 56/68 доли принадлежат физлицу на праве частной собственности.

Таким образом, купив эти доли в квартире, физлицо стало собственником всей квартиры, то есть всего объекта. Однако налоговые вычеты по НДФЛ физлицу предоставляются только по долям из общей долевой собственности.

Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере, равном фактически затраченной на приобретение доли сумме, то есть 1 200 000 руб.?

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 23 июня 2010 г. N 03-04-05/7-352

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 руб., в частности, на приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

При этом в соответствии с абз. 25 данного подпункта при приобретении имущества в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности.

Распределение размера указанного вычета между совладельцами имущества, находящегося в общей долевой собственности, применяется только в случае, если такие совладельцы одновременно являются приобретателями имущества.

Читайте так же:  Жилищное право и жилищное законодательство в рф

Поскольку налогоплательщик является единственным приобретателем доли в праве общей долевой собственности на квартиру, он вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 руб.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН

на вопрос о размере вычета в случае покупки физлицом 1/3 доли в праве собственности на квартиру финансовое ведомство в Письме Минфина России от 10.04.2012 № 03-04-05/7-473 разъясняет, что имущественный налоговый вычет распределяется между совладельцами, если они одновременно являются приобретателями. Если налогоплательщик — единственный приобретатель доли в праве общей долевой собственности на жилой дом, он может получить имущественный вычет в сумме фактически произведенных расходов, но не более 2 млн руб. Характерно, что из этого письма видно, что ранее налогоплательщик обращался в налоговый орган, где ему разъяснили, что он может получить вычет лишь пропорционально своей доле. Полный текст Письма Минфина России от 10.04.2012 № 03-04-05/7-473 →

Вопрос: В 2010 г. физлицо приобрело 1/3 доли в праве собственности на квартиру, свидетельство о государственной регистрации права собственности от 27.08.2010.

2/3 доли в праве собственности на квартиру принадлежат другому физлицу с 2007 г.

В 2012 г. физлицо обратилось в налоговый орган для получения имущественного налогового вычета по НДФЛ.

В налоговом органе физлицу разъяснили, что оно имеет право на вычет в размере 1/3 от 2 000 000 руб.

В соответствии с НК РФ при приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность).

Согласно Письму Минфина России от 11.08.2011 N 03-04-05/7-562 распределение размера указанного вычета между совладельцами имущества, находящегося в общей долевой собственности, применяется только в случае, если такие совладельцы одновременно являются приобретателями имущества; если налогоплательщик является единственным приобретателем доли в праве общей долевой собственности, он вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 руб.

В каком размере физлицо имеет право получить имущественный налоговый вычет?

Видео (кликните для воспроизведения).

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 10 апреля 2012 г. N 03-04-05/7-473

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 руб., в частности, на приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

Распределение размера указанного вычета между совладельцами имущества, находящегося в общей долевой собственности, применяется только в случае, если такие совладельцы одновременно являются приобретателями имущества.

Следовательно, если налогоплательщик является единственным приобретателем доли в праве общей долевой собственности на квартиру, то он вправе получить имущественный налоговый вычет в полном размере.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН

Важно помнить, что правильное офомление всех документов позволит получить имщественный вычет.

Поэтому собираясь подавать документы для получения вычета, лучше обратиться к квалифицированным специалистам, которые помогут определить — какие документы надо оформить, по каким формам, какие копии документов приложить к налоговой декларации.

Для получения консультаций Вы также можете воспользоваться нашей услугой дистанционного консалтинга.

Статья написана и размещена 20 февраля 2013 года. Дополнена — .

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

Получение имущественного вычета при покупке квартиры/дома в общую долевую собственность

При приобретении жилья в общую долевую собственность несколькими лицами закономерно встают вопросы: Кто имеет право получить имущественный вычет? В каком размере он может быть предоставлен? Возможно ли передать право на вычет другому собственнику? В данной статье мы постараемся ответить на эти вопросы, а также рассмотреть другие особенности получения вычета при покупке квартиры/дома в общую долевую собственность.

Если Вы приобрели жилье в общую собственность с супругой(ом) или детьми, то мы рекомендуем ознакомиться с нашими специализированными статьями (так как в данных ситуациях есть ряд дополнительных нюансов):

Стоит отметить, что правила, которые регулируют порядок получения вычета и его размер, зависят от того, когда приобретено жилье – до или после 1 января 2014 года (с 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс внесены существенный изменения, связанные с получением имущественного вычета). В данной статье мы будем рассматривать ситуации, когда жилье приобретено в общую долевую собственность ПОСЛЕ 1 января 2014 года. Если Вы приобрели жилье до 1 января 2014 года, то ознакомьтесь со статьей «Получение вычета при покупке квартиры в общую долевую собственность до 1 января 2014 года».

Заметка: «Датой приобретения жилья» следует считать дату государственной регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРН при покупке по договору купли-продажи или дату передаточного акта при приобретении жилья по договору долевого участия в строительстве.

Получение основного имущественного вычета

При покупке жилья после 1 января 2014 года ограничение суммарного вычета на всех собственников в 2 млн.руб. больше не действует (с 2014 года ограничение имущественного вычета применяется не к объекту жилья, а к человеку). При этом общий порядок предоставления вычета при долевой собственности остался прежним и производится исходя из расходов/доли каждого лица (Письма Минфина России от 11.12.2014 № 03-04-05/63812, от 28.10.2013 №03-04-05/45699).

Соответственно, при приобретении жилья в общую долевую собственность после 1 января 2014 года каждый владелец вправе получить вычет в размере своих расходов (если в договоре/платежных документах указана лишь общая сумма расходов, то в размере ОБЩАЯ СУММА РАСХОДОВ х ЕГО ДОЛЯ), но не более 2 млн. руб.

Пример: Медведев Б.Г. и его бабушка Медведева Н.Н. в 2018 году приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 3 млн.руб. При этом доля каждого из владельцев составила 1/2. В этом случае Медведев Б.Г. и Медведева Н.Н. будут иметь право на вычет в размере 3 млн.руб. х 1/2 = 1.5 млн.руб. (195 тыс.руб. к возврату).

Пример: В 2018 году братья Зайцев А.Р. и Зайцев С.Р. приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 5 млн.руб. (при этом доли братьев составили по 1/2). В этом случае каждый брат сможет получить вычет в размере 2 млн.руб. (максимальный размер вычета), и, соответственно, вернуть по 260 тыс.руб.

Читайте так же:  Земельные правовые отношения объекты земельных отношений

Распределение вычета по ипотечным процентам

В случае приобретения квартиры в ипотеку (или по другому жилищному кредиту), вычет по процентам собственники (если они являются созаемщиками) вправе распределить в любой пропорции по своему желанию, составив соответствующее письменное заявление в налоговый орган (Письмо ФНС России от 23.05.2016 №БС-3-11/2315).

Если платежные документы оформлены только на одного собственника

На практике может возникнуть ситуация, когда оплата стоимости квартиры происходит от имени только одного из собственников (например, с его банковского счета), а фактически расходы несут все собственники. В этом случае для того, чтобы другие собственники могли получить вычет, в налоговую инспекцию нужно предоставить документы, подтверждающие их расходы. Таким документом, на наш взгляд, может являться рукописная доверенность на передачу денежных средств для оплаты квартиры лицу, производившему оплату (в дополнение к основному платежному документу). Доверенность может быть написана от руки в свободной форме и не требует нотариального удостоверения (Письмо ФНС России от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135).

Пример: В 2018 году Орлова Е.В. со своей сестрой Орловой Т.В. купили квартиру в общую долевую собственность за 4 млн.руб. (доля каждой сестры составила 1/2). Оплата стоимости квартиры происходила со счета Орловой Е.В. По окончании календарного года (в 2019 году) каждая из них подала в налоговую инспекцию документы для получения вычета в размере 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.). Орлова Т.В. к основному пакету документов приложила копию доверенности, в которой указывалось, что она передала сестре Орловой Е.В. 2 млн.руб. на оплату своей доли квартиры через банковский счет.

Аналогично обстоит ситуация и с вычетом по кредитным процентам. На наш взгляд, даже когда платежи по кредитному договору фактически производились от имени одного из сособственников (например, основного заемщика), другие созаемщики также могут получить вычет, представив в налоговую инспекцию документы, подтверждающие их расходы на оплату кредитных процентов. Таким подтверждением, например, может быть рукописная доверенность о передаче денежных средств на уплату ипотечных процентов лицу, производившему их оплату.

Пример: Алуштин С.С. со своей дочерью Миловой А.С. купили квартиру в общую долевую собственность за 4 млн.руб. (доля каждого из них составила 1/2). Для покупки квартиры они оформили ипотечный кредит на сумму 3 млн.руб., где Алуштин С.С. являлся основным заемщиком, а Милова А.С. — созаемщиком. Ипотеку отец и дочь оплачивали также в равных долях, хотя фактически все платежи по кредиту осуществлял Алуштин С.С. со своего банковского счета. Несмотря на то, что платежи по ипотеке производил отец, Милова А.С. может рассчитывать на вычет по ипотечным процентам (в размере своих расходов), представив в налоговую инспекцию рукописную доверенность, согласно которой она передала деньги отцу Алуштину С.С. на оплату ипотечных процентов по кредиту.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры

1. В каких случаях можно получить налоговый вычет при приобретении недвижимости?

  • если вы приобрели жилье;
  • если вы приобрели земельный участок, расположенный под приобретенным жилым домом или для строительства на нем жилого дома;
  • если вы построили дом;
  • если вы погасили проценты по ипотечным кредитам либо по займам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов.

В имущественный вычет при приобретении недвижимости можно также заявить расходы на достройку и отделку, однако сделать это можно только в том случае, если в документах о приобретении недвижимости будет указано, что она продается без отделки.

2. Как действует налоговый вычет при покупке недвижимости?

Оформив налоговый вычет при приобретении недвижимости, вы можете вернуть себе часть ранее уплаченного НДФЛ. Оформить вычет можно только после вступления в права собственности (подписания договора передачи) и только за налоговые периоды (календарные годы), последовавшие после покупки жилья. То есть вам вернется часть подоходного налога, который вы заплатили за годы после покупки. Воспользоваться вычетом за периоды, предшествовавшие покупке недвижимости, нельзя. Исключение оставляют пенсионеры, которые могут перенести вычет на периоды, в которые они получали доход, облагаемый НДФЛ, но не более чем на три года.

Максимальная сумма имущественного вычета при покупке недвижимости — 2 млн рублей (вам вернется 13% от этой суммы). То есть если вы, к примеру, купили квартиру стоимостью 3 млн рублей, к вычету можно заявить только 2 млн рублей. Если недвижимость, которую вы приобрели, стоила дешевле 2 млн рублей, остаток вычета можно перенести на другую покупку .

В случае с процентами по кредитам (займам) максимальная сумма, к которой можно применить налоговый вычет, — 3 млн рублей.

Вы можете одновременно оформить оба этих вычета. При этом сумма, подлежащая возврату при предоставлении вычета, не может быть больше уплаченных вами за год налогов. Однако вы можете добрать вычет за несколько лет, подавая декларации и заявления на вычет за те периоды, в которые вы уплачивали подоходный налог.

Срока давности для получения имущественного вычета не существует. Но заявить его можно только за три последних года (то есть вам вернется часть налогов, уплаченных за три последних года). К примеру, в 2019 году вы можете подать заявление на вычет за 2018, 2017 и 2016 годы (если недвижимость была приобретена до 2016 года).

3. Что может быть включено в расходы на приобретение недвижимости для получения вычета?

В фактические расходы на новое строительство или приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, которые можно заявить к имущественному налоговому вычету, могут включаться:

  • расходы на разработку проектной и сметной документации;
  • расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
  • расходы на приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, в том числе, если его строительство не окончено;
  • расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, если строительство не окончено) и отделке;
  • расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации.

В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться следующие расходы:

  • расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме;
  • расходы на приобретение отделочных материалов и на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.
Читайте так же:  Отпуск. права работника в период отпуска

Расходы на достройку и отделку приобретенного жилого дома или доли (долей) в нем или отделку приобретенной квартиры, комнаты или доли (долей) в ней примут к вычету только в том случае, если договор предусматривает приобретение жилого дома, строительство которого не окончено, квартиры, комнаты или доли (долей) в них без отделки.

4. Какие нужны документы для получения вычета?

Для оформления имущественного вычета при покупке квартиры (дома, земли и так далее) через налоговую инспекцию вам понадобятся:

Если вы выплачивали кредит:

  • копия целевого кредитного договора или договора займа, договора ипотеки, заключенных с кредитными или иными организациями, графика погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заемными средствами;
  • копии документов, свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (при отсутствии или выгорании информации в кассовых чеках такими документами могут служить выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит, об уплаченных процентах за пользование кредитом).

5. Как оформить налоговый вычет у работодателя?

Оформить налоговый вычет у работодателя можно, не дожидаясь конца налогового периода (календарного года). Но для этого все равно придется подавать документы в налоговую, чтобы подтвердить свое право на получение вычета.

Вместе с документами, подтверждающими ваше право на вычет, в налоговую инспекцию по месту жительства необходимо представить заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета.

Подать документы можно:

  • на личном приеме;
  • онлайн, при помощи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

В течение 30 дней налоговая служба должна подтвердить ваше право на получение вычета. Затем вы должны будете представить работодателю:

  • уведомление о подтверждении права на вычет;
  • составленное в произвольной форме заявление о предоставлении налогового вычета.

Работодатель должен предоставить вам вычет начиная с месяца, в котором вы к нему обратитесь. Если он удержит НДФЛ без учета налогового вычета, он должен будет вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого вам нужно будет подать в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления.

6. Как оформить вычет через налоговую?

Вам нужно будет:

  • заполнить декларацию 3-НДФЛ (пример заполнения) за тот период, за который вы хотите оформить вычет;
  • составить заявление (образец) о возврате излишне уплаченной суммы налога.

Заполненную декларацию, необходимые для получения вычета документы, а также заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:

  • на личном приеме;
  • онлайн, воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления.

Как получить налоговый вычет при продаже имущества

1. В каких случаях можно оформить налоговый вычет?

  • если вы продали имущество (например, квартиру или машину), продали долю в уставном капитале организации, уступили права по договору участия в долевом строительстве;
  • если у вас изъяли имущество для государственных или муниципальных нужд с компенсацией выкупной стоимости.

Исключение составляет имущество, которое использовалось в предпринимательской деятельности, а также доходы от ценных бумаг.

Если вы продаете имущество, находящееся в общей долевой или общей совместной собственности, соответствующий размер вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле или по договоренности между ними (если имущество находится в общей совместной собственности).

2. Как действует налоговый вычет при продаже имущества?

Если вы продаете имущество, например квартиру, которая находилась у вас в собственности менее трех или пяти лет (для недвижимости, приобретенной с 1 января 2016 года), или машину, которая находилась у вас в собственности менее трех лет, вы обязаны уплатить подоходный налог в 13% от суммы сделки. Однако при применении вычета сумма, с который вы будете платить налог, уменьшается. В случае с квартирой — на 1 млн рублей, с автомобилем и другим имуществом — на 250 000 рублей.

Еще один вариант получения вычета, который позволит вообще не уплачивать налог на доход от продажи имущества, — предоставление документов, подтверждающих, что ваша выгода (разница между суммой, потраченной на приобретение имущества, и суммой, которую вы получили при его продаже) составила меньше 1 млн рублей (для квартиры) или 250 000 рублей (для другого имущества).

Если ваше имущество изъяли для государственных или муниципальных нужд с компенсацией выкупной стоимости, вы имеете право на налоговый вычет в размере выкупной стоимости вашего имущества, полученной вами в денежной или натуральной форме. Таким образом, вам не придется уплачивать налог на полученный при изъятии имущества доход.

При продаже квартиры, которую вы получили в собственность взамен освобожденной в связи с программой реновации, вы также можете воспользоваться налоговым вычетом. При этом доход, полученный от продажи, можно уменьшить на сумму расходов, связанных с приобретением той квартиры, которую вы освободили.

3. Какие нужны документы?

  • декларация 3-НДФЛ, заполненная (пример заполнения) по окончании налогового периода (календарного года), в котором вы продали имущество;
  • копии договоров купли-продажи имущества, договоров мены и так далее;
  • копии документов, подтверждающих расходы, связанные с получением доходов от продажи имущества (приходные кассовые ордера, товарные и кассовые чеки, банковские выписки, платежные поручения, расписки продавца в получении денежных средств и тому подобное), — если вы заявляете вычет в сумме таких расходов;
  • соглашение о выкупе и документы, подтверждающие получение компенсации (например, банковскую выписку), — если ваше имущество было изъято для государственных или муниципальных нужд.

4. Как получить вычет?

Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ нужно будет подать в инспекцию по месту жительства вместе с документами, подтверждающими право на налоговый вычет. Сделать это можно:

  • на личном приеме;
  • онлайн, воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

Подается налоговая декларация не позднее 30 апреля. Начисленный налог нужно будет уплатить до 15 июля.

Читайте так же:  Как сдавать в аренду нежилое помещение

Подробнее о том, как уплатить НДФЛ, вы можете прочитать в нашей инструкции.

Получение имущественного вычета при покупке квартиры/дома в общую долевую собственность до 2014 года

При приобретении жилья в общую долевую собственность несколькими лицами закономерно встают вопросы: Кто имеет право получить имущественный вычет? В каком размере он может быть предоставлен? Возможно ли передать право на вычет другому собственнику? В данной статье мы постараемся ответить на эти вопросы, а также рассмотреть другие особенности получения вычета при покупке квартиры/дома в общую долевую собственность.

Если Вы приобрели жилье в общую собственность с супругой(ом) или детьми, то мы рекомендуем ознакомиться с нашими специализированными статьями (так как в данных ситуациях есть ряд дополнительных нюансов):

Правила, которые регулируют порядок получения вычета и его размер, зависят от того, когда приобретено жилье – до или после 1 января 2014 года (это связано с тем, что с 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс РФ внесены существенные изменения, связанные с получением имущественного вычета).

В данной статье мы рассматриваем тонкости получения имущественного вычета для ситуаций, когда жилье приобретено ДО 1 января 2014 года. Если Вы приобрели жилье после 1 января 2014 года, то ознакомьтесь со статьей «Получение вычета при покупке квартиры в общую долевую собственность после 1 января 2014 года».

Заметка: «Датой приобретения жилья» следует считать дату государственной регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРН при покупке по договору купли-продажи или дату передаточного акта при приобретении жилья по договору долевого участия в строительстве.

Получение основного имущественного вычета

При получении вычета по жилью, купленному в общую долевую собственность, применяются следующие правила:

налоговый вычет распределяется между совладельцами строго в соответствии с их долями (абз. 25 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, Письма Минфина России от 18.02.2015 № 03-04-05/7384, от 28.07.2014 № 03-04-05/37051, от 01.04.2014 № 03-04-05/14377, от 27.02.2013 № 03-04-05/9-150).

ни один из сособственников не может отказаться от своей доли или получить вычет за другого (Письма Минфина России от 27.02.2013 № 03-04-05/9-148, от 12.04.2012 № 03-04-05/7-494, Письмо УФНС России по г.Москве от 25.02.2011 № 20-14/4/[email protected]).

на весь объект жилья действует ограничение суммарного вычета в размере 2 млн.рублей (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в старой редакции). Соответственно, даже если жилье стоило больше 2 млн.руб., то только 2 млн.руб. будут участвовать в «процессе распределения» вычета между всеми собственниками жилья.

Пример: В 2013 году Иванов А.С. и Сидоров А.С. приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 1.8 млн.руб. При этом доля каждого из собственников составила 50% (1/2). Соответственно, каждый из них может рассчитывать на налоговый вычет в размере 1.8 млн.руб. х 1/2 = 900 тыс.руб. (117 тыс.руб. к возврату).

Пример: В 2013 году супруги Овчинников А.А. и Овчинникова О.О. купили в общую долевую собственность дом стоимостью 4 млн.руб. При этом доля каждого из супругов составила 1/2 (50%). Овчинникова О.О. уже ранее получала имущественный вычет при покупке другого объекта жилья.
Овчинников А.А. сможет рассчитывать на вычет в размере: 2 млн.руб. х 1/2 = 1 млн.руб. (130 тыс.руб. к возврату). Овчинникова О.О. не сможет получить вычет, так как исчерпала его ранее, а также не сможет передать свою часть вычета супругу.

Пример: В 2012 году Булочкин А.Е., Сахаров Д.М., Крапивин С.Л. приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 5 млн.руб. При этом доля Булочкина составила 1/2, а доля Сахарова и Крапивина по 1/4. Так как квартира была приобретена до 2014 года, максимальная сумма вычета на всех собственников составляет 2 млн.руб. Соответственно, вычеты могут быть получены в следующих размерах:
Булочкин А.Е.: 2 млн.руб. х 1/2 = 1 млн.руб. (130 тыс.руб. к возврату)
Сахаров Д.М. и Крапивин С.Л.: 2 млн.руб. х 1/4 = 500 тыс.руб. (65 тыс.руб. к возврату).
Несмотря на то, что Булочкин А.Е. и Крапивин С.Л. не работают и на текущий момент не могут воспользоваться вычетом, они не могут передать свое право на вычет Сахарову Д.М.

Дополнительно стоит отметить, что в случае, если доля в квартире/доме была приобретена по отдельному договору (а не в рамках общего договора на весь объект жилья), то налоговый вычет «не распределяется», а может быть получен в полном объеме (до 2 млн.руб.) (Письма Минфина России от 21.03.2013 № 03-04-05/7-265, от 10.04.2012 № 03-04-05/7-473, ФНС России от 18.08.2009 № 3-5-03/[email protected]).

Пример: В 2013 году Курочкин К.П. приобрел 1/2 долю в квартире стоимостью 1.5 млн.руб. При этом на покупку доли был заключен отдельный договор купли-продажи (собственник другой доли остался прежним). С учетом того, что доля была приобретена по отдельному договору, Курочкин К.П. может рассчитывать на вычет в полном объеме своих расходов – 1.5 млн.руб. (195 тыс.руб. к возврату).

Распределение вычета по ипотечным процентам

Если совладельцы купили квартиру/дом в общую долевую собственность по ипотеке (или другому жилищному кредиту), то вычет по процентам распределяется в соответствии с долями в собственности на квартиру (Письма Минфина России от 19.06.2015 № 03-04-05/35617, от 20.09.2013 № 03-04-05/39132).

Пример: Братья Ухов А.М. и Ухов В.М. приобрели квартиру в общую долевую собственность стоимостью 2 млн.руб. (доля каждого брата составила 1/2). При этом для покупки они взяли ипотечный кредит в размере 1 млн.руб. (и 1 млн.руб. заплатили из собственных средств). Поэтому каждый из братьев сможет получить имущественный вычет в размере 1 млн.руб. (к возврату 130 тыс.руб.), а также вычет по процентам в размере 1/2 х 13% от фактически уплаченных процентов по ипотеке.

Видео (кликните для воспроизведения).

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Источники


  1. Мазарчук, Д. В. Общая теория государства и права. Ответы на экзаменационные вопросы / Д.В. Мазарчук, Н.А. Глыбовская. — М.: ТетраСистемс, 2011. — 144 c.

  2. Марченко, М.Н. Теория государства и права в вопросах и ответах. Учебное пособие. Гриф МО РФ / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, 2017. — 535 c.

  3. Теория государства и права в вопросах и ответах:Учебно-методическое пособие. -5-е изд. исп. — Москва: ИЛ, 2015. — 725 c.
  4. Ушаков, Н.А. Международное право; Institutiones, 2011. — 304 c.
Как получить налоговый вычет при покупке доли в квартире
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here