Как правильно определить размер аванса по зарплате – правильной способ по закону

Полная информация по теме: "Как правильно определить размер аванса по зарплате – правильной способ по закону" с профессиональной точки зрения. Если будут вопросы - задавайте их нашему дежурному специалисту.

О выборе способа определения размера аванса в счет зарплаты

Роструд считает законным только два способа определения размера авансов в счет заработной платы работников.

По закону, согласно норм Трудового кодекса РФ, выплата заработной платы работникам должна осуществляться не реже двух раз в месяц, т.е. каждые полмесяца.

При этом расчетным периодом по оплате труда считается полный месяц. Таким образом получается и теперь это установлено законодательно, что в первую половину месяца работодателем осуществляется выплата работникам по трудовому договору в порядке окончательных расчетов за предыдущий месяц, строго в срок до 15-го числа, а во второй половине месяца выплачивается аванс в счет расчетов по оплате труда за текущий месяц, окончательные расчеты по которому наступят, соответственно, в следующем месяце.

В этой заметке речь пойдет о том, как можно определить сумму аванса, выплачиваемую работникам во второй половине месяца в счет расчетов по оплате труда за текущий месяц.

    Есть только два законных способа рассчитывать аванс работникам, признаваемые уполномоченным контролирующим органом — Федеральной службой России по труду и занятости (Рострудом):
  • выплата фиксированной суммы аванса;
  • выплата аванса, размер суммы которого пропорциональна времени, фактически отработанному работником.
  • Рассмотрим оба способа по внимательнее.

    Выплата фиксированной суммы аванса

    Самый простой способ определить зарплату за первую часть текущего месяца с тем, чтобы выплатить ее в качестве аванса во второй половине месяца — это установить процент от размера должностного оклада. Например, 40 или 50 процентов.

    В этом случае наши работники будут получать фиксированную сумму каждый месяц независимо от количества отработанных ими рабочих дней (часов).

    А это значит, что табель учета рабочего времени нужен будет нам только по окончании месяца, когда мы будем считать всю зарплату за месяц, а не при каждой выплате.

    Лишних вопросов не возникнет и у работников, так как они получат то, на что заранее рассчитывают.

    Но у этого способа есть недостаток.

    Микропредприятие рискует переплатить работнику, если он в начале месяца уйдет на больничный или попросит отпуск без сохранения зарплаты.

    Получится, что деньги работник получит за полмесяца, но отработает всего несколько дней. Зачесть переплату работнику можно по итогам расчетов за месяц, если сумма переплаты сравнительно небольшая. А вот если работник по уважительной причине не работал почти весь месяц, но получил аванс, то удержать с него переплату можно лишь с учетом ограничения — не больше чем 20 процентов с каждой выплаты.

    Кроме того, возможны проблемы с НДФЛ.

    НДФЛ надо удержать один раз в конце месяца. Но если работник практически не работал в текущем месяце и, как следствие, нам нечего начислить в его пользу, то соответственно и НДФЛ удерживать не из чего. Платить налог за счет средств работодателя запрещено. Значит, надо будет удерживать этот налог из следующей выплаты и перечислять его отдельной платежкой. То есть нам нужно будет за всем этим внимательно следить, что не всегда бывает удобно.

    Выплата аванса пропорционально отработанному времени

    Второй способ расчета суммы аванса более справедливый — это оплачивать только время, действительно отработанное в первой половине месяца. Но этот способ и наиболее трудоемкий.

    Чтобы правильно рассчитать аванс, надо каждые полмесяца работать с табелем учета рабочего времени.

    В этом случае работники будут иногда получать меньше, чем привыкли или хотели бы. Причины будут разные. Например, в каком-то месяце были праздники, особенно как в январе и если работник не пришел в первой половине месяца хотя бы один день, то и начислять нечего. Чем меньше количество отработанных дней, тем меньше денег получат работники, ну и наоборот.

    Часто работники вопрошают, почему сумма всегда разная или почему перечислили меньше, чем они ожидали. Каждый раз придется отвлекаться и обстоятельно разъяснять.

    Работник может и вовсе остаться без зарплаты целый месяц, если проболел его большую часть с самого начала. Ведь аванс за первую половину месяца ему не положен. А пособие по временной нетрудоспособности в таком случае надо начислить в течение 10 календарных дней с даты, когда работник принесет больничный лист.

    Как и в случае с фиксированными авансами, здесь также может возникнуть ситуация, когда работодатель не сможет удержать НДФЛ из зарплаты по итогам месяца. Так происходит, когда работник не выходит на работу всю вторую половину месяца по причине болезни, отпуска за свой счет и т.д.

    Таким образом, конкретный размер аванса законодательство не устанавливает.

    Аванс за первую часть месяца можно определить двумя вышеперечисленными способами.

    Первый способ, как уже было сказано, это установить конкретную величину и каждый месяц выдавать фиксированную сумму.

    Второй способ состоит в том, чтобы вычислять сумму аванса исходя из фактически отработанного времени за первую часть месяца.

    Второй способ рекомендует министерство труда и социальной защиты РФ. Смотрите соответствующее ведомственное письмо в ссылках ниже.

    Однако и фиксированные выплаты не противоречат трудовому законодательству.

    Оба способа безопасны и не вызывают вопросов у должностных лиц контролирующих органов, но выбрать надо лишь один вариант.

    Порядок выплаты заработной платы: аванс обязателен?

    Из статьи Вы узнаете:

    1. С какой периодичностью и в какие сроки необходимо выплачивать заработную плату сотрудникам.

    2. Как определить размер аванса, положенного работникам.

    3. В каком порядке исчисляются и уплачиваются страховые взносы и НДФЛ с заработной платы и аванса.

    «Главное в расчетах с сотрудниками по заработной плате – правильно рассчитать причитающиеся им суммы». Такое утверждение является верным только наполовину: важно не только правильно рассчитать зарплату работников, но и правильно ее выплатить. При этом камнем преткновения для многих является выплата аванса сотрудникам. Нужно ли дробить зарплату на аванс и окончательный расчет, если ее сумма и так невелика? Положен ли аванс внешним совместителям? Как рассчитать сумму аванса? В этих и других вопросах, касающихся выплаты заработной платы сотрудникам, разберемся в этой статье.

    Периодичность выплаты заработной платы

    Трудовой кодекс РФ устанавливает обязанность работодателя выплачивать заработную плату сотрудникам не реже, чем каждые полмесяца (ст. 136 ТК РФ). Следует оговориться, что Трудовой кодекс вообще не содержит такого понятия, как «аванс»: согласно его формулировкам это заработная плата за первую половину месяца. А широко используемое понятие «аванс» пришло из документа советских времен, Постановления Совмина СССР от 23.05.1957 № 566 «О порядке выплаты заработной платы рабочим за первую половину месяца», которое действует до сих пор в части, не противоречащей ТК РФ. Поэтому для облегчения восприятия в этой статье под авансом понимается заработная плата за первую половину месяца.

    Читайте так же:  Взносы в садоводческие и огороднические товарищества (снт и онт)

    Итак, для заработной платы установлена периодичность выплаты не реже, чем каждые полмесяца. При этом для других выплат работникам установлены свои сроки:

    • отпускные должны выплачиваться не позднее, чем за 3 дня до начала отпуска;
    • расчет при увольнении должен быть выплачен в день увольнения работника.

    А вот оплата больничных листов как раз привязана к выплате заработной платы: пособия должны выплачиваться в ближайший после назначения пособия день, установленный для выплаты заработной платы. Если таким ближайшим днем является день выплаты аванса, то пособия должны быть выплачены вместе с ним.

    ! Обратите внимание: требование Трудового кодекса о выплате заработной платы как минимум два раза в месяц не содержит каких-либо исключений и является обязательным для исполнения всеми работодателями по отношению ко всем работникам (Письмо Роструда от 30.11.2009 № 3528-6-1). То есть аванс в обязательном порядке должен выплачиваться, в том числе:

    • если работник является внешним совместителем;
    • если работник добровольно написал заявление о выплате заработной платы один раз в месяц;
    • если локальными нормативными актами работодателя, трудовыми договорами и т.д. установлена выплата заработной платы один раз в месяц. Такое положение является ничтожным и не подлежит исполнению, так как нарушает требования ТК РФ.
    • независимо от суммы заработка и принятой системы оплаты труда.

    [3]

    Ели работодатель все-таки пренебрег требованиями ТК РФ о выплате заработной платы работникам не реже, чем каждые полмесяца, то в случае проверки трудовой инспекции ему грозит ответственность в виде штрафа (ст. 5.27 КоАП РФ):

    • для должностных лиц – от 1 000 руб. до 5 000 руб.
    • для ИП — от 1 000 руб. до 5 000 руб.
    • для юридических лиц – от 30 000 руб. до 50 000 руб.

    Сроки выплаты заработной платы

    В настоящее время трудовое законодательство не содержит конкретных сроков выплаты заработной платы, то есть работодатель вправе установить их самостоятельно, закрепив в правилах внутреннего трудового распорядка, коллективном договоре, трудовых договорах с работниками (ст. 136 ТК РФ). При этом необходимо учитывать следующее:

    ! Обратите внимание: Работодатель несет ответственность за нарушение сроков выплаты заработной платы (в том числе аванса и других выплат в пользу работников): материальную, административную, а в некоторых случаях даже уголовную.

    Размер аванса

    Трудовой кодекс не содержит требований относительно того, в каких пропорциях (суммах) должны выплачиваться части заработной платы. Однако Постановление № 566, которое уже упоминалось выше, предусматривает, что размер аванса должен быть не ниже тарифной ставки рабочего за отработанное время. Несмотря на то, что в указанном постановлении речь идет о заработной плате рабочих, в отношении других работником можно использовать аналогичный подход.

    Размер аванса, подлежащего выплате работнику, может рассчитываться одним из следующих способов:

    • пропорционально отработанному времени;
    • в виде фиксированной суммы, например, рассчитанной в процентах от оклада.

    Использование второго варианта, выплата аванса в фиксированной сумме, имеет один существенный недостаток – вероятность того, что работник не отработает полученный аванс. Например, в случаях, когда работник большую часть месяца находился на больничном, в отпуске без сохранения заработной платы и т. д. и при этом ему был выплачен аванс, по итогам месяца начисленной заработной платы может не хватить на покрытие выданного аванса. В таком случае у работника возникает задолженность по заработной плате, удержание которой для работодателя связано с определенными сложностями.

    Использование первого варианта, выплата аванса пропорционально фактически отработанному времени, более предпочтительно, хотя и более трудоемко для бухгалтера. В этом случае расчет сумма аванса рассчитывается исходя из оклада работника и фактически отработанных им дней за первую половину месяца (на основании табеля учета рабочего времени), поэтому вероятность «передать» аванс практически исключается. Специалисты Роструда в Письме от 08.09.2006 № 1557-6 также рекомендовали при определении размера аванса учитывать фактически отработанное работником время (фактически выполненную работу).

    ! Обратите внимание: Трудовой кодекс обязывает работодателя при каждой выплате заработной платы (в том числе аванса) извещать работника в письменной форме (ст. 136 ТК РФ):

    • о составных частях заработной платы, причитающейся ему за соответствующий период;
    • о размерах иных сумм, начисленных работнику, в том числе денежной компенсации за нарушение работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику;
    • о размерах и об основаниях произведенных удержаний;
    • об общей денежной сумме, подлежащей выплате.

    Указанные сведения содержатся в расчетном листке, форма которого утверждается самим работодателем с учетом мнения представительного органа работников.

    Способы выплаты заработной платы

    Заработная плата выплачивается работникам либо наличными денежными средствами из кассы работодателя, либо в безналичном порядке. Кроме того, трудовое законодательство не запрещает часть заработной платы (не более 20%) выдавать в натуральной форме, например, готовой продукцией (ч. 2 ст. 131 ТК РФ). При этом конкретный способ выплаты заработной платы должен быть указан в трудовом договоре с работником. Остановимся более подробно на денежных формах выплаты заработной платы.

    1. Выплата заработной платы наличными денежными средствами

    Выплата заработной платы работникам из кассы оформляется следующими документами:

    • платежная (форма Т-53) или расчетно-платежная ведомость (форма Т-49);
    • расходный кассовый ордер (КО-2).

    Если количество работников невелико, то выплату заработной платы каждому работнику можно оформлять отдельным расходным кассовым ордером. Однако при большом штате удобнее составлять расчетную (расчетно-платежную) ведомость на всех сотрудников и делать один расходный ордер на всю выплаченную по ведомости сумму.

    1. Перечисление заработной платы на банковскую карту

    Условия выплаты заработной платы в безналичной форме должны быть прописаны в коллективном договоре или трудовом договоре с сотрудником. Для удобства перечисления заработной платы многие работодатели заключают с банками соответствующие договоры на выпуск и обслуживание зарплатных карт для сотрудников. Это позволяет всю сумму заработной платы перечислять одним платежным поручением с приложением реестра, в котором конкретизируются суммы для зачисления на карточный счет каждого сотрудника.

    ! Обратите внимание: перечислять заработную плату в безналичной форме возможно только с согласия работника и только по тем реквизитам, которые указаны в его заявлении. Кроме того, работодатель не может «привязать» своих сотрудников к конкретному банку: трудовое законодательство дает право работнику в любой момент изменить банк, в который ему должна быть переведена заработная плата. В этом случае работнику достаточно письменно известить работодателя об изменении платежных реквизитов для выплаты заработной платы не позднее чем за пять рабочих дней до дня выплаты заработной платы (ст. 136 ТК РФ).

    Читайте так же:  Что делать если работодатель задерживает выплату заработной платы

    Порядок начисления и уплаты НДФЛ и страховых взносов с заработной платы

    Мы выяснили, что заработная плата работникам должна выплачиваться как минимум дважды в месяц. В связи с этим у многих возникает вопрос: нужно ли начислять страховые взносы и НДФЛ с аванса? Давайте разберемся. По законодательству страховые взносы необходимо начислять по итогам месяца, за который начислена заработная плата (п. 3 ст. 15 Федерального закона № 212-ФЗ). Что касается НДФЛ, в соответствии с Налоговым кодексом, датой получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который начислен доход за выполненные трудовые обязанности (п. 2 ст. 223 НК РФ). Таким образом, ни страховые взносы, ни НДФЛ начислять с аванса не нужно.

    Сроки уплаты страховых взносов с заработной платы для всех работодателей являются едиными и не зависят от даты выплаты заработной платы. В настоящее время взносы во внебюджетные фонды должны уплачиваться до 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления зарплаты (п. 5 ст. 15 Закона № 212-ФЗ). Исключение составляют страховые взносы в ФСС РФ от несчастных случает и профзаболеваний – они должны уплачиваться в день, установленный для получения в банке средств на выплату зарплаты за истекший месяц (п. 4 ст. 22 Закона № 125-ФЗ).

    В отличие от страховых взносов, срок уплаты НДФЛ зависит от даты и способа выплаты заработной платы:

    Способ выплаты заработной платы

    Срок уплаты НДФЛ

    Наличными из выручки не позднее дня, который следует за днем выплаты зарплаты Наличными из денежных средств, снятых с расчетного счета на выплату заработной платы не позднее дня получения денежных средств из банка Безналично на карты сотрудников не позднее дня перечисления денежных средств сотрудникам

    Бухгалтерский учет заработной платы

    В бухгалтерском учете начисление заработной платы, а также НДФЛ и страховых взносов отражается последним днем отработанного месяца. При этом составляются следующие проводки:

    Дата

    Дебет счета Кредит счета

    Содержание операции

    Дата, установленная для выплаты заработной платы за первую половину месяца 70 50(51) Выплачена заработная плата за первую половину месяца из кассы (перечислена на карты сотрудников) Последний день месяца 20(23, 26, 44) 70 Начислена заработная плата Последний день месяца 70 68 Удержан НДФЛ с заработной платы Последний день месяца 20(23, 26, 44) 69 Начислены страховые взносы с заработной платы Дата, установленная для выплаты заработной платы за вторую половину месяца (окончательный расчет) 70 50(51) Выплачена заработная плата из кассы (перечислена на карты сотрудников) Последний день срока, установленного для выплаты заработной платы по ведомости из кассы 70 76 Депонирована сумма неполученной зарплаты Следующий день после окончания срока, установленного для выплаты заработной платы по ведомости из кассы 51 50 Сумма депонированной зарплаты зачислена на расчетный счет При обращении работника за неполученной в срок заработной платой 50 51 Получены деньги с расчетного счета на выдачу депонированной зарплаты При обращении работника за неполученной в срок заработной платой 76 50 Выдана депонированная заработная плата

    Считаете статью полезной и интересной – делитесь с коллегами в социальных сетях!

    Остались вопросы – задавайте их в комментариях к статье!

    Нормативная база

    1. Трудовой кодекс РФ
    2. Кодекс об административных правонарушениях РФ
    3. Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»
    4. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению»
    5. Постановления Совмина СССР от 23.05.1957 № 566 «О порядке выплаты заработной платы рабочим за первую половину месяца»
    6. Письмо Роструда от 30.11.2009 № 3528-6-1
    7. Письмо Минтруда России от 28.11.2013 № 14-2-242

    Как ознакомиться с официальными текстами указанных документов, узнайте в разделе Полезные сайты

    Что нужно знать о расчете аванса по зарплате в 2019 году – актуальные правила, формулы, примеры

    Внесение некоторых изменений в ТК РФ изменил порядок выплаты заработной платы, в том числе и аванса за первую половину месяца.

    Теперь закон детально расписывает правила оплаты труда с установлением четких сроков и правил расчета сумм.

    Это коснулось и расчета авансовых средств, которые теперь нельзя платить в фиксированном размере или как процент от оклада.

    Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

    +7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

    +7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

    +8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

    Это быстро и бесплатно!

    Ст. 136 ТК РФ говорит, что работодатель обязан выдавать заработную плату не реже двух раз в месяц — заявление на получение аванса раньше срока.

    Установлены и сроки выплаты – за первую отработанную половину месяца с 16 числа этого же месяца по 30 (31) число. За вторую половину – с 1-го по 15 число месяца, следующего за отработанным периодом.

    Оплата за первую половину месяца в профессиональной среде бухгалтеров называется авансом.

    В строгом смысле слова эта выплата авансом не является. Аванс – предоплата за будущие произведенные работы, услуги, или приобретаемые материальные ценности. В данном же случае выплата производится за отработанное время.

    Термин «аванс», несмотря на его неточность, широко распространен и употребляется в сфере вопросов по расчетам заработной платы.

    Как правильно рассчитать зарплату за первую половину месяца?

    ТК РФ не устанавливает размер аванса.

    До недавнего времени каждое предприятие выбирало свой способ расчета:

    • пропорционально отработанному времени;
    • как процент от заработной платы;
    • в виде фиксированной суммы.

    В 2016 году вступили в силу поправки в ТК РФ, ужесточившие ответственность работодателей в сфере выплаты заработной платы. В связи с этим Министерство труда в письме 10.08.2017 № 14-1/В-725 дает разъяснение, как правильно рассчитывать выплату за первую половину месяца.

    В этом документе даются крайне важные рекомендации.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Минтруда разъясняет, что работник имеет право на оплату труда пропорционально отработанному времени.

    Так как выплата – это не аванс в строгом смысле слова, а именно часть заработной платы, то и выплачивать ее следует ровно в том размере, в котором сотрудник ее заработал.

    Определены составные части оплаты за первую половину месяца:

    • В расчет оплаты входит оклад и все надбавки, которые не зависят от результата работы. Сверхурочные, оплата за ночные смены, за выслугу лет, стаж, районные коэффициенты и др. входят в базу для расчета аванса.
    • Премии и другие стимулирующие выплаты, которые начисляются по итогу месяца или других периодов (квартал, год) включать в расчет аванса не нужно. Так же в не включается материальная помощь, пособия по временной нетрудоспособности и другие социальные выплаты. Эти доходы – не зарплата, и ст. 136 на них не распространяется.
    Читайте так же:  Засчитывается ли декретный отпуск в трудовой стаж

    Из рассчитанной суммы проводятся удержания — например, алиментов.

    Обязательно ли в 2019 году начислять по новым правилам?

    На многих предприятиях применялись методы выплаты фиксированного аванса или процентного соотношения от оклада сотрудника. Работодатель устанавливал произвольные суммы и процентные ставки, и такое положение редко вызывало вопросы контролирующих органов, а еще реже – самих работников.

    Эта практика в сегодняшних условиях может быть достаточно рискованна. Дело в том, что кроме поправок в ТК РФ, законодателем внесена целая новая статья в КоАП, где четко расписаны санкции за несвоевременную выплату заработной платы или неполную ее выплату:

    • для должностных лиц – от 10000 рублей до 20 000 рублей;
    • для ИП – от 1000 рублей до 5 000 рублей;
    • для юр. Лица – от 10000 до 50 000 рублей.

    Поэтому методы фиксированной суммы оплаты или в процентном соотношении от оклада в настоящий момент не законны.

    Правильным способом будет расчет аванса пропорционально отработанному времени.

    Формулы исчисления суммы пропорционально отработанному рабочему времени

    Существует два способа расчета:

    • календарный;
    • исходя из норм рабочего времени (исключая праздничные и выходные дни).

    Первый способ подходит для случая, когда первая половина месяца отработана полностью.

    Формула для расчета авансовой суммы при календарном методе будет выглядеть так:

    • Са – сумма аванса,
    • Со – сумма оклада;
    • Нф – фиксированные надбавки.

    Второй способ, исходя из норм рабочего времени, подходит как для полностью отработанных периодов, так и для случаев, когда работник был на больничном, в отпуске без сохранения заработной платы, учебном или очередном отпуске.

    Са = (Со+Нф) / Нрв * Воф

    • Са – сумма аванса,
    • Со – сумма оклада,
    • Нф – фиксированные надбавки,
    • Нрв – норма рабочего времени (в днях или часах),
    • Воф – фактически отработанное время за первую половину месяца.

    Примеры начисления

    Ниже представлены примеры начисления авансовой суммы в случаях, когда работник отработал всю первую половину месяца полностью, и когда у него были дни отсутствия.

    Выплата начисляется двумя методами для сравнения: календарным и по учету рабочего времени.

    Первая часть месяца отработана полностью

    Исходные данные:

    Монтер пути Вахтангов Г. А. отработал в феврале 2019 полные рабочие дни в первой половине месяца.

    Сотрудник имеет надбавку за выслугу лет в системе ОАО «РЖД» 10%.

    Его должностной оклад составляет 30 000.

    [2]

    Рассчитаем календарным методом.

    Аванс = (30 000 +3 000) * 50% = 16 500.

    Рассчитаем методом учета рабочего времени:

    Аванс = (30 000 + 3 000) / 19 * 11 = 19 105.

    Видно, что данные суммы разнятся. Это происходит из-за того, что февраль – короткий месяц, и первая его половина больше, чем вторая. Именно метод с использованием учета норм рабочего времени в данном случае будет вернее.

    Почему? В случае если во второй половине месяца работник уйдет в отпуск или на больничный, его права будут ущемлены. Поэтому даже при полном отработанном периоде корректней будет воспользоваться формулой расчета с использованием норм рабочего времени.

    Если был больничный

    Дворник детского сада «Колыбелька» в марте 2019 находился на больничном, с 5-го по 12-е число включительно, к работе приступил 13-го числа.

    Оклад дворника – 10 000 рублей.

    Дворник совмещает обязанности сторожа с оплатой в 50% ставки.

    Оклад сторожа – 10 000 рублей.

    Календарный способ здесь не подходит, так как не учитывает неявку сотрудника. Поэтому аванс будет начисляться по отработанному времени:

    (10 000 +5 000) / 20 * 5 = 3 750.

    Суммы по листу временной нетрудоспособности войдут в окончательный расчет в конце месяца, и будет выплачен в установленный срок в первой половине апреля.

    Полезное видео

    Порядок расчета аванса — актуальные правила смотрите в видео:

    Внесением изменений в ТК РФ и изданием комментариев к кодексу минтруда многие вопросы по выплате заработной платы урегулированы.

    Закон четко определил право получения заработной платы не реже, чем два раза в месяц, в полном объеме за фактически отработанное время.

    В связи с этим некоторые методы расчета аванса (в процентном соотношении от оклада или в виде фиксированной сумму) могут быть оспорены работником в суде и влекут за собой возможные административные санкции.

    Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

    +7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

    +7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

    +8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

    Размер аванса по заработной плате по ТК РФ в 2019 году: расчет

    Одна из важнейших выплат, которую получают на работе помимо зарплаты – это аванс. Однако до сих пор у многих нет чёткого понимания, как правильно рассчитать аванс по зарплате в 2019 году и перечислять его по закону. О том, каков размер аванса по заработной плате по ТК РФ 2019 года, подробно расскажет эта статья.

    Понятие аванса в 2019 году

    Аванс – это предварительная зарплате выплата, которая из неё же и вычитается. Обычно речь идёт о сумме предоплаты до 50%, но официально такого понятия на 2019 год ни в одном российском законодательном акте, даже в Трудовом кодексе, нет. Поэтому ответить на вопрос, сколько процентов от зарплаты составляет аванс по Трудовому кодексу РФ в 2019 году, довольно сложно.

    В ТК РФ авансовые выплаты тоже признаются своего рода зарплатой, потому что согласно ему платить за работу гражданам нужно не реже двух раз в месяц. Сроки выплат устанавливаются каждой организацией самостоятельно. Главное – попасть в рамки одного календарного месяца и посчитать верное количество дней между платежами.

    Оплата может происходить и единожды в месяц, однако, это противоречит закону, даже если об этом официально попросил сам работник. О мерах наказания за нарушение положений Трудового Кодекса – далее в статье.

    Правила расчёта аванса по зарплате в 2019 году

    Принцип расчёта того, сколько должен быть аванс от зарплаты в 2019 году, зависит от самой компании, в которой работает сотрудник, но обычно выбирается один из двух методов:

    • Аванс начисляется согласно отработанному времени. Рассчитать его тогда нужно путём умножения количества дней от начала месяца до дня начисления средств на расценки за день работы. Работа оплачивается по фактически отработанному времени согласно этому письму Министерства Труда.
    • Заранее просто начисляют половину от зарплаты.
    • Фиксированная сумма, меняющееся только при изменениях условий труда сотрудника.

    Также стоит сказать, что общую сумму, из которой вычисляется аванс, входит не только оклад, но и:

    1. Доплаты, в том числе и за стаж.
    2. Надбавки.
    3. Компенсации за переработки и выезды вне рабочего времени.
    4. Надбавки за совмещение должностей или частичное выполнение не только своих служебных обязанностей.
    Читайте так же:  Правила регистрации иностранца в своей квартире

    Делать все расчёты нужно от полной суммы, прочесть об этом подробнее можно в письме Минтруда. Однако, не учитываются:

    • Районные надбавки. Их не получится включить в предоплату, потому что они вычисляются из полной зарплаты, согласно письмам Минтруда и Минздрава.
    • Премии. Они тоже определяются в зависимости от показателей за весь месяц, квартал или любой другой период.

    Рассчитывать процентный аванс можно вручную, но удобнее это делать с помощью калькуляторов, которые доступны онлайн, к примеру, такого.

    Сроки начисления аванса в 2019 году по ТК РФ

    В трудовом кодексе нет точного определения аванса и как его рассчитывать, но отмечены сроки выплаты «первой» из двух необходимых зарплат. Чтобы узнать больше, обращаются к статье 136 ТК, доступной для ознакомления по ссылке.

    В ней говорится о том, что сотрудники должны получать плату за свои труды не реже, чем каждую половину месяца. И здесь важно отметить, что даты могут быть плавающие:

    • Авансы, то есть первые зарплаты, выплачиваются с 16 по 30 или 31 число.
    • Вторые — до 15 числа, в первую половину месяца.

    Несоблюдение этих рамок и превышение количества дней между выплатами — 15 суток — карается штрафом в несколько десятков тысяч рублей. Максимальная задержка зарплаты без крупного штрафа — 7 суток.

    Даты выдачи авансов и зарплат приписываются во внутреннем распорядке, а также их можно отметить в трудовых или коллективных договорах. Главное, чтобы условия отвечали следующим правилам:

    • В документах должны указываться чёткие даты платежей. Интервалы вроде «С 10-го по 14-е» незаконны.
    • Неоднозначные формулировки по типу «зарплата начисляется ежемесячно с 18-го по 22-е» также недопустимы.
    • При расчёте дат необходимо обращаться к закону. К примеру, если работникам аванс начисляется в последний день месяца, то с него необходимо выплатить НДФЛ по п. 2 ст. 223 НК РФ и этому определению ВС РФ. Но тогда НДФЛ уплачивается только с тех авансов, которые выплачены в месяцах с 30-ю днями — таких в году 4. Это создаст дополнительные хлопоты как налоговой, так и бухгалтерии.

    Также важно отметить, что по той же статье 136 ТК РФ, если день выплаты зарплаты выпадает на выходные или праздники, то деньги необходимо перечислить раньше, в последний рабочий день. Даже если сотрудник ушёл в отпуск.

    Аванс и налоги

    Так как аванс – это выплата за труды наравне с зарплатой, здесь стоит упомянуть об уплате НДФЛ. В прошлом разделе было сказано, что если деньги выплачиваются в последний день месяца, то с него оплачивается налог на доходы физических лиц. Это единственный вариант развития событий, при котором предоплата облагается налогом.

    Во всех остальных случаях НДФЛ выплачивается только с полной выплаты, когда зарплата начисляется целиком — тогда платёж в ФНС рассчитывается из полной суммы.

    Ответственность за невыплату аванса в 2019 году

    Так как в ТК РФ нет определения этой выплаты, можно было бы подумать, что ответственность за отсутствие начисления процента аванса от зарплаты в 2019 году не предусмотрена. На деле же всё сложнее, потому что по закону аванс – это неотъемлемая часть зарплаты, поэтому ответственность такая же, как за удержание оплаты труда. А это очень серьёзное правонарушение, которое может караться по КоАП РФ:

    • Материально – за каждый день просрочки зарплаты работодатель должен выплачивать сотрудникам штраф в размере 1/150 от задолженности. Причина задержки платежей значения не имеет.
    • Административно – проверяющие органы могут наложить штраф на организацию, а точнее ответственное лицо в ней, или ИП в размере от 50 тысяч рублей. При повторе ситуации штраф обычно увеличивается вдвое.
    • Уголовно – если зарплата не выплачивается более 2 месяцев, на работодателя или ИП можно подать в суд. Мерой наказания может стать штраф в 500 тысяч рублей и обязательство выплат всего заработка и «пеней», а также тюремное заключение до 3 лет.

    Штрафы также предусмотрены для таких ситуаций, как:

    • Невыплата аванса. Если зарплата выплачивается единожды в месяц, даже при условии, что сотрудник сам об этом попросил, работодателю может грозить штраф от 10 до 20 тысяч рублей, а юридическим лицам – от 30 до 50 тысяч рублей.
    • Если между предоплатой и зарплатой проходит больше 16 дней, то трудовая инспекция может обязать компанию заплатить штраф в 50 тысяч рублей.

    Калькулятор расчёта компенсации за задержку аванса доступен тут.

    Незнание законов не освобождает работодателей от ответственности, поэтому всем работающим гражданам необходимо знать свои права – их защищает Трудовой Кодекс Российской Федерации. Если работодатель удерживает предоплату, неверно её вычисляет или вовсе не выплачивает, как и зарплату – это повод обратиться в надзорные органы – Трудовую инспекцию — и суд. Также необходимо внимательно читать трудовые договоры перед принятием решения, ведь в них могут быть пункты, касающиеся авансов и заработной платы в 2019 году.

    Зависимость аванса от заработной платы

    Трудовой кодекс требует от работодателя производить выплату заслуженной работниками заработной платы не реже двух раз в месяц. Первая такая выплата называется авансом, поскольку начисляется до того, как истек отработанный месяц.

    • Какую долю от всей суммы зарплаты должен составлять аванс?
    • Когда именно его нужно выплачивать?
    • Чем грозит работодателю игнорирование авансовых выплат?

    Все вопросы, касающиеся аванса, рассматриваем ниже.

    В каких документах регламентируется аванс

    Ни в каких, поскольку официального термина «аванс» в трудовом законодательстве не существует. Это разговорное, прижившееся название для первой части заработной платы, которая должна выплачиваться минимум дважды в месяц (ст. 136 ТК РФ).

    СПРАВКА! Вторую часть традиционно называют «получкой» или собственно «зарплатой», хотя на самом деле зарплата – это обе выплаты вместе.

    Поэтому вместо термина «аванс» в законодательстве употребляется выражение «порядок выплаты заработной платы». А уже этот порядок имеет строгое документальное обоснование во внутренних актах организации:

    • колдоговоре;
    • правилах внутреннего распорядка фирмы;
    • индивидуальных трудовых договорах;
    • Положении о предприятии.

    Когда выплачивается аванс

    Дата, разделяющая сроки выплаты, выбирается предприятием произвольно. Закон не дает строгих наставлений на этот счет, однако, есть рекомендации Роструда, Министерства социального развития РФ и Федеральной службы по труду и занятости, основанные на логике вещей.

    Поскольку вознаграждение за труд должно быть выплачено за фактически отработанное время и происходить дважды в месяц, то вполне логично разделить месяц примерно пополам и избрать датой выплаты 15-16 число.

    К СВЕДЕНИЮ! При таком выборе дат выплаты рекомендуется делить зарплату примерно на равные части.

    Читайте так же:  Удобный и простой онлайн калькулятор расчета пособия по беременности и родам – инструкция и примеры

    Тем не менее, при отсутствии жестких требований со стороны закона у предпринимателя есть некоторая свобода в выборе дат для зарплатных выплат. Нужно только учесть некоторые нюансы:

    • разрешено делить выплаты не обязательно на 2 части, можно дробить зарплату и на более мелкие доли, выплачивая ее трижды или четырежды в месяц, тогда логика назначения дат будет иной;
    • если разрыв между авансом и получкой будет более 15 дней, то по закону работник теоретически вправе пожаловаться на задержку зарплаты, приостановить работу и даже обратиться в суд;
    • выбранные временные периоды нужно зафиксировать во внутренних документах организации.

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Временем для выплаты аванса должно быть конкретное число, а не период. Нельзя назначить выплаты аванса, например, с 5 по 10 число, а получки – с 25 по 30. Таким образом, нарушается требование о соблюдении периодичности выплат.

    Если назначенная дата совпадет с выходным или праздником, работник получит положенный аванс накануне.

    Авансовая доля от зарплаты

    Какую сумму или долю составит первая выплата части заработной платы? Закон и тут не отвечает однозначно. Из документов косвенно затрагивает этот вопрос лишь несколько устаревшее, но пока не отмененное постановлении Совмина СССР № 566, где сказано о том, что сумма устанавливается организацией и не должна быть ниже, чем тарифная ставка.

    В современном предпринимательстве используют различные способы вычисления авансового процента, все они законны, выбор за работодателем.

    1. Оплата за фактическое рабочее время. Аванс выплачивается на установленную дату в размере, соответствующем вознаграждению за отработанное количество дней или часов. При этом он ежемесячно может быть разным. Такой метод рекомендуется в письме Минтруда № 14-1/10/В-660, он обязательно должен быть упомянут во внутренних документах.
    2. Фиксированный процент от суммы з/п. Удобнее для расчетов, поскольку будет одинаков при постоянной заработной плате. Для сотрудников привлекателен тем, что всегда известно, на какую сумму они могут рассчитывать к определенному числу. Если месяц делится выплатами пополам, удобно платить и половину причитающегося вознаграждения. Допускается и планка в 40%, меньшая доля не принята.
    3. Фиксированный размер суммы. Предприниматель вправе выплачивать не долю от зарплаты, а часть ее в виде одной и той же суммы, а остаток уже пересчитывать в соответствии с отработанным временем. При таком способе аванс будет неизменным, а последующие выплаты могут отличаться при различных системах оплаты труда (будут одними и теми же при твердом окладе, могут меняться при почасовой или сдельной оплате).

    Можно ли выплатить аванс большей суммы

    Иногда случаются ситуации, когда сотруднику срочно необходима большая сумма денег, чем предусмотрено авансовой выплатой. Закон не возбраняет работодателю пойти ему навстречу, выплатив эти деньги наперед, с учетом того, что в дальнейшем они будут отработаны в счет оставшейся части зарплаты. Сотрудник должен обратиться к начальству с такой просьбой в письменном виде.

    Как считать сумму аванса

    В зарплатную массу входит не только тарифная ставка, а и компенсации, социальные начисления, надбавки, премии и т.д. Они берутся в расчет при разделении суммы выплаты.

    Для аванса нужно учесть часть тарифной ставки (оклада), надбавок за стаж и квалификацию, компенсационных начислений, социальных дотаций.

    Премиальная доля, если она положена, вполне может не входить в аванс, поскольку в большинстве случаев премия начисляется или не начисляется в зависимости от итогов месяца, который к моменту выплаты аванса еще не истек.

    [1]

    Из заработной платы в обязательном порядке удерживается налог на прибыль. Как он влияет на размер аванса? 13% НДФЛ вычитывается в конце месяца, поэтому первая выплата происходит без участия этого отчисления. Так же обстоит дело со взносами в социальные фонды. Они удерживаются именно с зарплаты, а аванс составляет лишь ее часть.

    Работодатель не платит аванс

    Если наниматель манкирует своей обязанностью выплачивать вознаграждение за труд не реже двух раз в месяц, это прямое нарушение закона. Такое административное правонарушение подлежит наказанию, согласно т. 5.27 Кодекса об административных правонарушениях РФ:

    • должностным лицам, установившим неправомерный порядок начисления з/п, придется уплатить штраф в сумме 1-5 тыс. руб., а в случае рецидива подобного нарушения – 10-20 тыс. руб., а возможно и получить дисквалификацию на 1-3 года;
    • ИП обязаны обеспечить минимум двухразовые выплаты, иначе им грозит 1-5-тысячный штраф или 10-20-тысячный – в случае повтора;
    • юрлица ответственны перед своими наемными работниками на сумму штрафа 30-50 тыс. руб., а повторное привлечение чревато суммами в 50-70 тыс. руб.

    ВАЖНО! Сумма штрафов выплачивается в пользу бюджета. Дополнительно работник, пострадавший от несвоевременной выплаты з/п, вправе потребовать компенсацию за ее задержку (ст. 235 ТК РФ).

    Бухгалтерские проводки аванса

    Бухгалтерское оформление зависит от способа выплаты аванса. Чаще всего он перечисляется, как и остальная часть зарплаты, на банковскую карту. При этом нужно правильно указать назначение платежа, упомянув месяц расчета, например «зарплата за пол-августа 2016 г.» Необходимо две проводки: за перевод авансовых средств – дебет 70, кредит 50, и за комиссию банка – дебет 91-2, кредит 51.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Закон разрешает выплачивать аванс и другими способами:

    • наличными: нужно оформить ведомость предусмотренной для этого формы Т-53 или кассовый ордер КО-2;
    • в неденежном эквиваленте: часть заработной платы может быть в натуральной форме, ст. 131 ТК РФ это разрешает, регламентируя, что ее доля не должна превышать 20%; таким образом, по бухучету происходит «передача готовой продукции в счет зарплаты», а проводки проходят в 5 этапов: выручка от готовой продукции (дебет 70, кредит 50-1), списание себестоимости продукции (дебет 90-2, кредит 43), начисление НДС (дебет 90-3, кредит 68), прибыль или убыток от передачи в счет з/п (дебет 90-9 или 99, кредит 99 или 90-9 соответственно).

    Источники


    1. Медик, В. А. Заболеваемость населения. История, современное состояние и методология изучения / В.А. Медик. — М.: Медицина, 2016. — 512 c.

    2. Смолина, Л. В. Защита деловой репутации организации / Л.В. Смолина. — М.: Дашков и Ко, БизнесВолга, 2010. — 160 c.

    3. Перов, С.И. Основы судебно-бухгалтерской экспертизы / С.И. Перов. — М.: Ярославль: Нюанс, 2015. — 662 c.
    4. Графский, В.Г. Бакунин; Юридическая литература, 2013. — 144 c.
    5. Перевалов, В.Д. Теория государства и права / ред. В.М. Корельский, В.Д. Перевалов. — М.: Норма; Издание 2-е, испр. и доп., 2003. — 616 c.
    Как правильно определить размер аванса по зарплате – правильной способ по закону
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here