Какой налог платится при вступлении в наследство по завещанию

Полная информация по теме: "Какой налог платится при вступлении в наследство по завещанию" с профессиональной точки зрения. Если будут вопросы - задавайте их нашему дежурному специалисту.

Вступление в наследство с завещанием и без — сколько составит налог

Умер у меня дальний родственник и оставил наследство. Оказалось, что я единственный преемник по закону. Наследство – это все, конечно, хорошо, но вот, сколько будет мне стоить его получение – вопрос тоже важный. Раньше я краем уха слышал, что требуется платить налоги и госпошлины, что не всегда выливается в безобидно мелкую сумму. Короче, решил заняться этим вплотную и пошел к нотариусу. Специалист мне рассказал о пошлине за получение свидетельства на наследство, а вот относительно налога на наследство по завещанию или по закону, посоветовал почитать в НК РФ.

Изучив, как наследуется имущество в России и, прочитав налоговый кодекс, я так и не понял сначала, нужно ли мне платить налог. Ответы на вопросы мне дал квалифицированный юрист, к которому я просто обратился за консультацией. Чтобы вы, уважаемые читатели, не тратили деньги на посещение специалиста, и свое личное время на поиск информации в интернете, полученными сведениями я поделюсь в своей статье.

Обязательно ли платить налоговую сумму?

Получение наследуемой массы является правовым переходом прав на собственность от скончавшегося человека к его преемнику. Существует два вида получение имущества – по закону (без завещания) или по завещательному акту. Очень часто люди задают в интернете вопрос – требуется ли при перечислять налоговые суммы, если получает имущество по наследству и сколько может составить такая сумма. Конечно, подробности по этой теме легко можно найти в законодательных актах, но на это требуется время.

По закону, начина с января 2006 года, понятия «налог на наследство» не существует. Можно сказать больше, наследственное право не подлежит налогообложению. Совсем не важно, при этом, каким образом происходит наследование имущества. Обычно налоги оплачиваются, но есть группа лиц, которые не обязаны платить такие суммы, по причине близкого родства с покойным. Немаловажную роль играет и гражданства. К примеру, иностранные граждане и лица, не являющиеся резидентами РФ, от уплаты таких сумм получают освобождение. Помимо налогов потребуется уплачивать еще и госпошлину.

Госпошлина и налоговые суммы, которые уплачиваются обязательно?

Для начала давайте скажем о том, что наследование по завещанию предполагает переход права собственности на имущество к родственникам, но в порядке очередности. Всего существует семь очередей наследства, и в первую очередь получают право на имущество люди, которые состоят с покойным человеком в близких родственных связях. К такому варианту прибегают в том случае, когда происходит наследование имущества, когда завещательного акта. Размер госпошлины определяется следующим образом:

Размер госпошлины Кто должен заплатить Максимальная сумма
0,3% Люди, состоящие в близких родственных связях с покойным лицом. До 100 тыс. рублей.
0,6% Все прочие лица (дальние родственники). До 1 млн рублей.

В результате приведенных данных, можно сказать, что размер государственной пошлины зависит от двух факторов:

  • наличие (отсутствие) кровного родства – для родных людей уровень госпошлины в два раза меньше;
  • общая сумма, на которую оценивается наследуемая масса – чем больше стоимость, тем значительнее будет госпошлина.

Учитывая эти моменты, размер госпошлины вполне можно рассчитать самостоятельно, воспользовавшись обычным калькулятором.

Размер платы при наличии завещательного акта?

Владелец собственности может распорядиться имеющейся у него собственностью еще при жизни – составить завещательный акт. Имущество передается людям, указанным в документе в определенных долях. Важным моментом является то, что получить право на имущество могут лица, даже не состоящие в родственных отношениях с покойным. Исключением считается обязательная доля, которая передается лицам, которые имеют на нее право, даже если в завещательном акте эти граждане не упомянуты. Причем наследодатель может составить завещание на квартиру или на машину, может передать, таким образом, деньги или интеллектуальную собственность.

Людей часто интересует вопрос, который связан с тем, обязательно ли уплачивать налоги на наследство, полученное по завещанию. Подробности по этой теме можно узнать из ст. 217 НК РФ. Важно отметить, что платить налоги не придется, но обязательно необходимо внести сумму госпошлины за получение акта о праве на наследуемое имущество. Сумма к уплате при таких обстоятельствах определяется с учетом тех же самых коэффициентов, что и при получении имущества по закону. При расчете госпошлины не имеет значения, что входит в состав наследуемой массы, но важен размер доли. Чем больше размер доли, тем значительнее сумма к уплате.

Кто не обязан уплачивать госпошлину?

Есть группа лиц, которая освобождается от уплаты госпошлины по закону и по завещанию. Речь идет о таких людях, как:

  • малолетние дети;
  • недееспособные лица;
  • граждане, проживавшие с наследодателем в одном жилом помещении до его кончины;
  • Герои РФ, СССР, ветераны ВОВ, кавалеры ордена Славы.

Для инвалидов первой и второй групп устанавливается размер платы равный половине обязательного. Налог при продаже унаследованного имущества в 13% не уплачивается, при условии, что с этого дня прошло 3 года.

Заключение

Заканчивая статью, можно сказать:

  1. Наследование имущества предполагает уплату госпошлины, а вот от уплаты налогов граждане освобождаются.
  2. Размер платы определяется индивидуально, с учетом процентной ставки и размер доли наследства.
  3. Есть группы граждан, освобожденные от уплаты обязательной госпошлины.

Налог на наследство

При получении какого-либо имущества от умершего, у правопреемников нередко возникает вопрос, является ли оно доходом и нужно ли платить с него 13% налога?

Основные вопросы налогообложения наследственного имущества мы рассмотрим в данной статье.

Какое наследство облагается налогом?

До 2006 г. данное имущество признавалось доходом, поэтому оно облагалось налогом на прибыль (НДФЛ). Однако, после внесения ряда изменений в положения Налогового кодекса РФ, практически любая наследственная масса в настоящее время освобождается от уплаты НДФЛ.

Читайте так же:  Обязательное пенсионное страхование в пенсионном фонде рф

На сегодняшний день существует лишь небольшая часть наследственных прав, которая облагается НДФЛ. Они представляют собой права на доходы, полученные в результате создания:

  • предметов искусства;
  • изобретений;
  • литературных произведений;
  • научных трудов;
  • промышленных образцов.

При получении подобного наследства, правопреемник обязан уплатить 13% его стоимости в пользу государства. Никакое другое имущество НДФЛ облагаться не может.

Однако, следует понимать, что субъект освобождается от уплаты налогов исключительно в рамках приобретения прав на собственность. После вступления в наследство, правопреемнику придется каждый год платить соответствующие налоги (в частности — налог на имущество), которые будут взиматься с него не как с безвозмездного приобретателя, а как с нового владельца вещи (квартиры, земельного участка, автомобиля и т.д.).

Налог на имущество по наследству

Несмотря на отмену обязанности по уплате НДФЛ, правопреемники не освобождаются от других расходов. В частности, в государственную казну придется уплатить определенную сумму (пошлину) за получение наследства, а также за переоформление того или иного имущества.

Примерный перечень стоимости оформления наследства представлен ниже:

  • если заявление о принятии наследства направляется по почте, за нотариальное подтверждение подлинности подписи заявителя на документе взыскивается пошлина в размере 100 рублей (п. 21 ст. 333.24 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ));
  • если собственность переходит к ребенку, мужу, жене, родителю, родному брату или сестре умершего, за выдачу свидетельства о праве на наследственное имущество (согласно п. 22 ст. 333.24 НК РФ), необходимо будет заплатить 0,3% от его цены (но не более 100 000 рублей), а если оно переходит к иным лицам — 0,6% цены унаследованного (но не более 1 000 000 рублей);
  • за нотариальную охрану наследственной массы оплачивается пошлина в размере 600 рублей (п. 23 ст. 333.24 НК РФ);
  • если нотариус принимает в депозит наследственные денежные средства, устанавливается тариф, равный 1000 рублей (п. 8 ст. 22.1 “Основ законодательства Российской Федерации о нотариате”, утв. ВС РФ 11.02.1993г. №4462-1).

Кроме того, в некоторых случаях могут возникать и иные издержки, например, если раздел собственности будет осуществляться через суд:

  • при обращении в судебный орган с требованием о восстановлении пропущенного срока, предусмотренного для принятия унаследованного, необходимо уплатить в бюджет государства 300 рублей (для физических лиц) или 600 рублей (для лиц юридических);
  • при рассмотрении споров, касающиеся раздела наследства либо прав на него, в зависимости от цены судебного иска (то есть стоимости оспариваемого имущества), размер пошлины будет варьироваться от 400 рублей до 60 000 рублей (ст. 333.19 НК РФ).

Некоторые категории граждан полностью освобождены от уплаты пошлины за оформление наследства. Согласно ст. 333.38 НК, к ним относятся следующие лица:

  • родственники и иные правопреемники, проживавшие совместно с наследодателем на момент его смерти, и которые продолжают жить в том же месте;
  • правопреемники погибшего в процессе несения службы в полиции, а также в военных и иных государственных или общественно значимых ведомствах, лица;
  • наследники усопшего, который относился к категории репрессированных;
  • дети умершего, если они не достигли возраста 18 лет, либо являются недееспособными;
  • наследники, которые по состоянию здоровья находятся под контролем опекунов;
  • правопреемники доходов, полученных в результате действия авторского права (в денежной форме или форме банковских вкладов) усопшего;
  • наследники, получающие пенсионные накопления или страховые выплаты покойного;
  • малоимущие граждане, чей ежемесячный доход меньше, чем размер минимальной оплаты труда.

Засвидетельствовать наличие вышеперечисленных обстоятельств следует документально, обратившись к нотариусу .

По завещанию

Оформление завещания дает человеку возможность отписать свою собственность тому, кому он пожелает, а также лишить права на получение его имущества конкретных лиц. Вопросам правопреемства по завещанию посвящена гл. 62 Гражданского кодекса РФ (далее — ГК РФ).

Чтобы документ имел юридическую силу, необходимо оформить его в установленном законом порядке. Основными требованиями в данном являются следующие:

  • письменная форма, заверенная нотариусом или иным уполномоченным на такие действия лицом, либо двумя свидетелями;
  • документ должен быть составлен гражданином лично и выражать его добровольное волеизъявление;
  • процедура совершается лицом, дееспособным на момент ее проведения;
  • завещать можно только то имущество, которое состоит в личной собственностью гражданина.

Законодатель не ограничивает круг лиц, которым может быть завещана собственность. Помимо обычных граждан (которые не обязаны иметь родственные связи с умершим), завещатель имеет право передать свое имущество после смерти юридическими лицами и даже государству.

Имущество может быть передано правопреемникам как полностью, так частично — все зависит от воли завещателя. В случае, если наследников несколько, он вправе указать, кому и какая часть собственности должна принадлежать после его смерти.

Доли правопреемников по завещанию могут быть неравными.

Завещатель также может предусмотреть передачу прав от одного наследника к другому, если первый умрет до вступления в наследство.

Если у гражданина при жизни имеются какие-либо обязательства, их выполнение он может наказать своим правопреемникам, оформив завещательный отказ (например, предоставить своему супругу право пожизненного проживания в квартире, отписанной по завещанию иным лицам). Такая форма позволяет защитить близких завещателю людей от изменения условий жизни в его отсутствие.

Информировать кого бы то ни было о своих посмертных распоряжениях человек не обязан. Тайна также должна храниться нотариусом и свидетелями составления документа.

Если завещание составлено в закрытой форме, его разглашение не допускается до момента смерти гражданина. В данном случае о содержании документа неизвестно даже нотариусу. Он принимает конверт, в который вложено завещание, заверяет его, и вскрывает только в течение 15 дней с момента открытия дела.

Несмотря на то, что нотариус является лишь исполнителем воли умершего, он обязан охранять права тех лиц, которые должны получить часть имущества в любом случае. К данной категории относятся следующие граждане:

  • дети до 18 лет;
  • дети любого возраста, если они являются нетрудоспособными;
  • нетрудоспособные родители и супруг;
  • иждивенцы, которые находились на содержании усопшего более года до момента смерти.
Читайте так же:  Особенности процедуры увольнения совместителя в связи с приемом основного работника, по инициативе р

Их доля должна быть учтена в любом случае, будь это наследование по завещанию или по закону. Оплата пошлины за полученное по завещанию наследство производится исходя из расчетов, установленных п.22 ст.333.24 НК РФ.

Без завещания

Порядок наследования без завещания (по закону) предполагает распределение имущества усопшего между его родственниками, поскольку он не оставил распоряжений о том, как должна быть поделена его собственность.

Законные основания (гл. 63 ГК РФ) имеют силу даже при наличии завещания, если документ не учитывает обязательных долей, составлен в нарушение юридических норм, либо определяет претендентов только на часть имущества.

Кроме этого, наследование по закону при составленном завещании наступает при наличии следующих обстоятельств:

  • к моменту вступления документа в силу наследников и их правопреемников уже нет в живых;
  • наследники официально отказываются от получения наследства, либо не заявляют о своих правах в положенный полугодовой период;
  • правопреемники признаны недостойными и отстранены от наследования по завещанию.

Для наследования такого типа установлен принцип очередности — чем ближе степень родства правопреемника и покойного, тем выше вероятность получения наследства.

Всего в законодательстве выделено 7 очередей родства (ст.1141 – 1145 ГК РФ). Они призываются по порядку, начиная с первой. Первоочередное право имеет семья наследодателя — супруг или супруга, родители и дети умершего.

Место проживания близких родственников и фактические отношения с покойным в данном случае не имеют значения.

В рамках одной степени родства имущество делится на равные доли, в зависимости от количества правопреемников.

Данный порядок не зависит от того, необходимо разделить все имущество или только его часть.

Закон не делает различий в размере госпошлины между наследством, которое получено по закону, и тем, которое правопреемник получает по завещанию.

Несмотря на это, общий порядок наследования по закону часто не предполагает оплаты госпошлины правопреемниками, так как работают льготы, дающие семье, проживающей совместно с наследодателем, право не оплачивать сбор. Однако, если в наследство вступают дальние родственники, госпошлина оплачивается в том объеме, который установлен для данной очереди.

Размер налога

Как уже говорилось выше, в процессе получения доли имущества умершего, вне зависимости от ее характеристик, наследники освобождаются от обязанности уплаты НДФЛ.

Необходимо отметить, что после официальной ликвидации налога, процедура получения наследства перестала быть крайне затратной, а это стимулирует граждан все чаще заявлять свои права. До введения данной нормы, процедура вступления в наследство, ввиду своей дороговизны, была абсолютно непопулярна.

Кто платит?

Наследственная масса не может облагаться налогом, вне зависимости от лица, претендующего на ее получение. В данном вопросе не играет роли, каким образом осуществляется наследование. Имущество может быть передано как с учетом степени родства, и на условиях посмертных распоряжений умершего — платить НДФЛ не придется.

Налог на наследство включен в государственную пошлину

Получить наследство приятно, если оно не обременено долгами, которые, к сожалению, наследуются тоже. Также возникает опасение, облагается ли налогом наследство и не слишком дорогим будет его оформление. Понять беспокойство наследников можно, ведь стоимость имущества, оставленного наследодателем, может быть большой, а налог на доходы физических лиц составляет 13%. Переживать по этому поводу могут родные умершего по происхождению и те, с кем его объединяла жизнь. Ведь стать наследником можно, даже не приходясь родственником покойному, если данное лицо указано в завещании. Разберемся в статье:

  • Положен ли налог на наследство квартиры?
  • Сколько стоит вступить в наследство по завещанию?

Уплачивается ли налог при вступлении в наследство

Последние 13 лет, с 1 января 2006 г. налогообложение наследства в целом было отменено. До этой даты налоги взимались только в том случае, если стоимость наследства превышала 850 МРОТ*. Почему в целом? Дело в том, что на такой вид наследства, как получение дивидендов с плодов деятельности обладателей авторских прав налог все-таки остался.

*МРОТ — минимальный размер оплаты труда.

Налог на наследство квартиры отменен, но пошлина — нет

В настоящее время, на основании п. 18 ст. 217 Налогового Кодекса, налог на наследство по завещанию или по закону квартиры, жилых домов, земельных участков и другого имущества, не взимается.

Однако отсутствие налога компенсируется госпошлиной внушительного размера, которую наследник должен заплатить в качестве доли от стоимости наследуемого имущества при оформлении свидетельства о наследстве. Это именно государственная пошлина, а не налог, которую тем не менее многие считают косвенным налогом на наследство.

Размер пошлины дифференцированный и зависит от степени родства:

  • близкие родственники, а именно наследники первых двух очередей (кроме дедушек и бабушек и неполнородных братьев и сестер) выплачивают ее в р-ре 0.3% от ст-сти наследства (но не больше 100 000 руб.);
  • наследники остальных очередей, начиная с третьей платят пошлину 0.6% (но не более одного миллиона рублей).

(Основание: Письмо Минфина от 26 октября 2018 г. № 03−05−06−03/77 062)

Таким образом близкие родственники имеют льготы при выплате налога на наследство в виде госпошлины. Определимся, кто такие эти люди.

Видео (кликните для воспроизведения).

Какие близкие родственники платят госпошлину на наследство 0.3%

Состав близких родственников при наследовании, уплате госпошлины и налога при продаже различен. Установление родственных связей важно при наследовании по закону, так как по завещанию получить наследство может любое лицо, не взирая на степень родства. Но необходимость установить родственные связи возникает и при получении наследства по завещанию, так как они играют роль при назначении пошлины.

Близкие родственники при наследовании — это первые три очереди. Только в них, кстати, существует право представления — переход прав наследника к детям при его смерти до (или в момент) открытия насл-ва.

Очередность в наследовании

Отсутствие завещания, его ничтожность, непринятие наследства наследниками по завещанию, либо невозможность его принятия по разным причинам означает, что наследование будет проведено по закону, в соответствии с Гражданским Кодексом, в частности, ст. 1142 — 1145 и ст. 1148.

Это значит, что претендовать на имущество покойного будут его родственники с разным приоритетом, соответствующим очереди: чем она выше, тем выше приоритет, тем скорее будут призваны наследники.

  • Если у наследодателя имеются дети, муж (или жена), живы родители, то именно эти люди имеют первоочередное право на получение наследства.
  • При отсутствии этих наследников право переходит во вторую очередь (братья и сестры покойного, в том числе и наполовину родные, его прародители, то есть дедушки и бабушки).
  • Если и этих родственников нет, в игру вступают родные дяди и тети.
Читайте так же:  Где получить справку об отсутствии или наличии недвижимости в собственности

Как далее происходит наследование, читайте здесь.

Близкие родственники по версии Минфина

Налог при вступлении в наследство никто из наследников всех восьми очередей платить не будет. А вот госпошлину на оформление свидетельства платить будут все, при этом правом на льготную пошлину 0.3% обладают:

  • дети наследодателя, и усыновленные;
  • его мать и отец;
  • супруг (или супруга);
  • родные полнородные братья и сестры.

[1]

Обратите внимание, что среди близких родственников (с точки зрения Минфина) нет ни дедушек/бабушек, ни неполнородных братьев и сестер.

Например, если у наследодателя из близких родственников остались только родной брат, сестра (родная по матери) и дедушка, все они могут наследовать по закону его имущество, если нет завещания и разделить его в равных долях. Однако при оформлении свидетельств на наследство для каждого из наследников только родной брат будет иметь право на льготную пошлину (0.3%). Неполнородная сестра и дедушка должны будут уплатить косвенный налог на наследство в виде пошлины 0.6% от стоимости своих долей.

Переход прав

[3]

Перейти права от наследников одного круга к другому (или в пределах одного круга) могут также:

  • при отказе вышестоящих наследников от наследства;
  • если принятие насл-ва (фактическое вступление в права или регистрация свидетельства наследника) не произошло;
  • претенденты на наследуемое имущество не обладают достаточными правами, например, признаны недостойными наследниками;
  • в случае смерти потенциального наследника до (или в момент) открытия наследства, либо до его принятия (См. Два способа вступления в насл-во).

Доля выбывшего из наследования претендента распределяется между оставшимися наследниками его очереди, что способствует приращению их наследуемой части, и увеличению косвенного налога на наследство в виде госпошлины. И, напротив, доля наследников может уменьшиться (соответственно и пошлина), если заявит свои права наследник обязательной доли.

Кто освобожден от уплаты пошлины

Если наследник проживал и пользовался наследуемым имуществом до и после смерти покойного, он считается принявшим наследство даже без наличия свидетельства собственника. При этом при выдаче свидетельства он будет освобожден от необходимости выплачивать пошлину.

Согласно законам о налогах и сборах, освобождаются от косвенного налога в виде пошлины герои России, несовершеннолетние и нетрудоспособные наследники.

Налог на имущество

При приобретении в наследство квартиру, дом, автомобиль, земельный участок не платится налог при вступлении в наследство. Однако появляется новая обязанность — имущественный налог (на недвижимость, земельный или транспортный налог).

Читайте на нашем сайте:

Налог с продажи

Необходимость уплаты налога с продажи в размере 13% от полученного дохода возникает, если наследник надумает продать имущество:

  • ранее, чем через три года после получения наследства от близкого родственника (в понимании Семейного Кодекса);
  • ранее, чем через 5 лет после принятия наследства от дальних родственников и посторонних.

По истечению указанных сроков приобретательной давности налог с продажи не выплачивается.

Налог на плоды интеллектуальной собственности платить надо

Под интеллектуальной собственностью понимаются произведения искусства, литературы, открытия, запатентованные изобретения Сами авторские права на интеллектуальную собственность перейти по наследству не могут, но наследники могут претендовать на вознаграждение от их использования (например, доход от переиздания книг, организации выставок, внедрения разработанных технологии, выпуска новых образцов радиоэлектроники, программного обеспечения ).

Согласно, ст. 217 НК РФ, полученные наследниками авторов произведений и изобретений вознаграждения облагаются налогом.

Заключение

  • Если квартира по завещанию, нужно ли платить налог? Однозначно, нет.
  • Также не проводится налогообложение наследства, если его принятие осуществлено по закону (без завещания).
  • Однако оформление и выдача свидетельства требует уплаты значительной пошлины (до 0.6% от стоимости имущества), которая может быть уменьшена в два раза при наследовании близкими родственниками, по определению и на основании письма Минфина.

Налог на наследство платить не надо, но это не освобождает от уплаты госпошлины (если нет льгот) за получение свидетельства о наследстве и остальных налогов: имущественных и с продажи.

Какие налоги платятся при вступлении в наследство

  • 1 Нужно ли платить налог при вступлении в наследство?
  • 2 Государственная пошлина при вступлении в наследство по закону и по завещанию
  • 3 Кто освобождается от уплаты госпошлины?
  • 4 Налогообложение наследственного имущества

Большинство вопросов, регулярно задаваемых специалистам по наследственному праву, сводится к тому, какие налоги платятся при вступлении в наследство, согласно законодательной очередности, и какой налог при вступлении в наследство по завещанию. В РФ факт реализации права наследства не является основанием для возникновения обязательств по уплате налогов. Однако когда завершается этап оформления наследственных прав, у нового собственника возникает обязанность уплаты всех взносов, предусмотренных налоговым законодательством.

Нужно ли платить налог при вступлении в наследство?

На основании постулатов наследственного права, регламентируемого гражданским кодексом РФ, а именного его третьей частью, при вступлении в наследство налог не удерживается. Лицом, получающим какой-либо объект в связи с уходом из жизни его родственников или иных людей, изъявивших желание включить его в перечень своих преемников, выплачивается госпошлина. То, какое количество денег придется заплатить наследникам, вступившим в свои права, устанавливается по 2 факторам:

  • стоимость наследственной массы;
  • характер родственных связей с усопшим, на основании которого определяется очередь наследования.

Когда идет речь о необходимости уплатить налог при вступлении во владение доставшимися от усопшего объектами, подразумеваются исключительно имущественный и иные налоги, являющиеся следствием владения тем или иным материальным объектом.

Из этого правила существует исключение. Оно касается тех, кто наследует вознаграждение, причитающееся авторам литературных произведений, владельцам патентов на изобретение и т. п. В этом случае человек обязан оплатить НДФЛ в размере 13% унаследованных средств.

Читайте так же:  Смена собственника имущества организации

Государственная пошлина при вступлении в наследство по закону и по завещанию

Налог на наследство без завещания, равно как и при его наличии не взимается. Перечисление установленной суммы, которое должно быть произведено лицом, получающим имущество, обозначается термином госпошлина. При вступлении по закону и при завещательном порядке передачи собственности обязательный взнос для наследников, принадлежащих к 1 и 2 очереди установлен в размере 0,3% денежного эквивалента приобретаемой выгоды. При этом его предельная величина лимитирована ограничением в 100 тыс. руб.

Для остальных получателей имущества государственная пошлина при вступлении в наследство будет в 2 раза больше, причем ее максимальное значение уже составит 1 млн руб. Денежный эквивалент получаемых активов, на основании которого вычисляется сумма госпошлины, устанавливается по состоянию на день ухода из жизни ее предыдущего владельца. В части недвижимости данная оценка делается БТИ или частными организациями и кадастровыми инженерами, имеющими лицензии на такую деятельность. Определение стоимости ценных бумаг можно заказать в банке или оценочной компании.

Хотя налог на вступление после смерти близкого человека во владение его недвижимым имуществом и иными активами не взимается, оформление свидетельства о наследстве может повлечь за собой существенные расходы. Так при получении в наследство квартиры в дополнение к пошлине придется оплатить:

  • технико-правовые услуги, оказываемые лицом, осуществляющим нотариальное ведение процедуры получения свидетельства;
  • услуги по оценки стоимости недвижимого имущества;
  • услуги по предоставлению документов, которые являются неотъемлемым приложением к заявлению об открытии наследства (различные справки, выписка из домовой книги и т. д.).

[2]

Расчет окончательной величины взимаемой пошлины и выписка квитанции на оплату производится нотариусом. Эта сумма должна быть перечислена новым владельцем после подтверждения его наследственных притязаний, до выдачи свидетельства — документа, фиксирующего его право.

Кто освобождается от уплаты госпошлины?

Налоговым кодексом установлен список лиц, имеющих право на получение нотариальных услуг по скорректированным тарифам. К лицам, с которых взимание пошлины за факт принятия наследства по закону о наследовании и по завещанию не производится, причисляются следующие категории:

  • несовершеннолетние правопреемники (не достигшие 18 лет на момент ухода из жизни наследодателя);
  • признанные недееспособными;
  • наследники репрессированных людей или граждан, погибших при обстоятельствах, предусмотренных в части 3 ГК РФ;
  • лица, которым переходят банковские депозиты и иные активы, обозначенные в п. 5 статьи 333.38 налогового кодекса РФ;
  • наследники, имевшие общее хозяйство с наследодателем, в части принятия прав на территорию общего проживания (данная норма подразумевает не только на квартиру, но и частный дом и прилежащий к нему земельный участок, если усопший и его преемники были прописаны и проживали по этому адресу);
  • участники ВОВ, обладатели всех орденов Славы, а также те, кому присвоено звание Героя.

Люди, имеющие инвалидность 1 или 2 группы, уплачивают половину размера пошлины, предписанной той категории правопреемников, к которой они причисляются.

Все остальные люди, получающие какие-либо материальные объекты, должны уплатить эту сумму. Без чека, подтверждающего факт внесения этого платежа, они не смогут получить документ, удостоверяющий их право владеть унаследованными активами.

» alt=»Какие налоги платятся при вступлении в наследство»>

Налогообложение наследственного имущества

Хотя за сам факт получения имущества путем наследования налог не взимается, обретение новых прав собственности приводит к возникновению новых налоговых обязательств. Лицо, ставшее преемником каких-либо материальных благ, обязано внести все налоги на имущество после подтверждения своих наследственных притязаний. Здесь подразумеваются такие платежи, как транспортный или земельный налог, налог на недвижимость.

Подлежащая уплате сумма — результат расчетов, производимых по той же схеме, которая правомочна в случае покупки аналогичного объекта. Дата, начиная с которой за преемником усопшего закрепляются налоговые обязательства, накладываемые владением имуществом, не является тем днем, когда он получает на руки бумаги, выступающие доказательством его права владения объектом. За начало отсчета принимается:

  • месяц ухода из жизни наследодателя в случае, если смерть наступила до 15 числа;
  • месяц, следующий за месяцем возникновения наследства, если это событие наступило после 15 числа.

Нужно помнить, что, получив квартиру, необходимо уплатить не только имущественный налог, но и задолженность по коммунальным услугам, если она образовалась за то время, которое ушло на определение преемника почившего. Без этого документальное подтверждение наследства нотариусом выдано не будет.

Кроме того, если полученные таким путем объекты будут проданы их новым владельцем до истечения 3 лет владения, с полученной выгоды требуется выплатить НДФЛ. Уменьшить налоговую базу не удастся, т. к. унаследованное имущество считается полученным безвозмездно.

Существенным положительным моментом для тех, кто хочет быстрее продать полученные объекты, является тот факт, что точка начала отсчета длительности нахождения унаследованного имущества в собственности совпадает с днем смерти оставившего наследство человека, а не со дня получения документа, удостоверяющего получение собственности, в него включается все время, которое было потрачено на оформления наследства.

Какие налоги платятся при вступлении в наследство по завещанию и по закону

Наследство – событие, которое, как правило, ассоциируется с приобретением материальных благ. Но помимо приобретений, процедура наследования отнимает время, силы и даже денежные средства. Многие слышали о налоге, но мало кто знает, нужно ли его платить, каков его размер и порядок оплаты.

Из данной статьи Вы узнаете, какой налог требуется оплатить при вступлении в наследство по завещанию и по закону.

Нужно ли платить налог при вступлении в наследство?

Ответ на этот, бесспорно, важный вопрос содержится в ФЗ №78 от 01.07.2005, которым были внесены изменения в ряд законодательных актов, связанные с отменой налога на наследственное имущество.

Государственная пошлина при вступлении в наследство по закону и по завещанию

Но следует иметь в виду, что за налог, который уже 12 лет как отменен и не подлежит оплате, часто ошибочно принимается другой обязательный платеж – государственную пошлину за выдачу Свидетельства о наследстве.

Читайте так же:  Оформление права собственности на сданную квартиру порядок и необходимые документы

Размер госпошлины зависит не от того, по закону или по завещанию происходит наследование, а от степени родственных отношений между наследодателем и наследниками.

Наследство по закону (без завещания) и госпошлина

Наследование по закону – это переход права собственности на наследственное имущество к родственникам в порядке очередности.

7-ступенчатая очередь законных наследников установлена гражданским законодательством (статьями 1142-1145 и 1148 ГК РФ). Первыми наследуют самые близкие родственники – родители, дети, жена или муж, вторыми – сестры и братья, бабушки и дедушки, третьими – тети и дяди, и так далее. Законом предусмотрено также наследование по праву представления – от наследников, которые умерли еще раньше или одновременно с наследодателем, право наследования переходит к другим лицам в предусмотренном законом порядке. Например, если к наследованию призывается вторая очередь, но ни сестер, ни братьев наследодателя уже нет в живых, вместо них наследуют племянницы и племянники. Подробнее о наследовании по закону можно прочесть в статье «Наследование по закону (без завещания)».

В каких случаях происходит наследование по закону:

  • Владелец имущества не оставил завещания;
  • Завещание содержит распоряжение о наследовании определенной части имущества, остальное имущество распределяется по закону;
  • Завещание признано судом недействительным полностью или частично;
  • Наследники по завещанию отказались от наследственного права или отстранены от наследования судом.

Каков размер государственной пошлины при наследовании по закону?

  1. Если наследники приходятся близкими родственниками умершему (жена или муж, родители, дети, сестры или братья), они оплачивают всего 0,3% от стоимости наследства, при этом сумма госпошлины не может превышать 100 тыс. руб.;
  2. Остальные наследники оплачивают 0,6% от стоимости наследства, при этом сумма госпошлины не может превышать 1 млн. руб.

Таким образом, размер государственной пошлины зависит от двух факторов:

  • Родственная связь (для близких родственников размер госпошлины вдвое ниже, чем для дальних);
  • Стоимость наследственного имущества (размер госпошлины не зависит от вида наследственного имущества – квартиры, дома, машины или других материальных ценностей).

Наследование по завещанию и госпошлина

Если владелец имущества при жизни составил и нотариально заверил завещание, наследование будет происходить по завещанию, а не по закону — имущество перейдет в собственность тех лиц, которым оно завещано, даже если они не являются родственниками завещателя.

Однако в статье 1149 ГК РФ перечислен круг лиц, которые могут претендовать на половину доли, которую получили бы при наследовании по закону, даже если лишены наследственных прав завещателем:

  • Нетрудоспособные жена или муж, мать и отец;
  • Несовершеннолетние и нетрудоспособные дети;
  • Нетрудоспособные иждивенцы.

Кроме распоряжения завещателя о распределении имущества между наследниками, завещание может иметь особые положения. Например, подназначение наследника – указание другого, дополнительного наследника, который получит долю основного наследника в случае, если тот умрет до момента вступления завещания в законную силу. Завещательный отказ – еще одно возможное положение, согласно которому для получения наследства потребуется соблюсти определенное условие или совершить действие, предусмотренное завещателем.

Подробнее о наследовании по завещанию читайте в статье «Порядок получения наследства по завещанию».

Каков размер государственной пошлины при наследовании по завещанию? Как ни странно, он рассчитывается по тем же правилам, что и по закону:

  • Наследники, которые приходятся завещателю близкими родственниками (мужем или женой, сыном и дочерью, отцом или матерью, братом или сестрой), платят 0,3%, но не больше ста тысяч рублей;
  • Наследники, которые являются дальними родственниками или не связаны с завещателем родственными связями, платят 0,6%, но не больше миллиона рублей.

При расчете госпошлины не имеет значения, какое имущество подлежит наследованию – жилая недвижимость, транспорт, земля, техника. Каждый наследник оплачивает госпошлину пропорционально той доле, которую получил.

Кто освобождается от уплаты госпошлины?

Независимо от того, происходит наследование по закону или по завещанию, от оплаты государственной пошлины освобождаются наследники:

  • Не достигшие совершеннолетнего возраста;
  • Недееспособные;
  • Проживавшие вместе с наследодателем в одном жилом помещении до и после его смерти;
  • Признанные Героями РФ или Советского союза, Ветеранами ВОВ, Полными кавалерами ордена Славы.

Наследники, являющиеся инвалидами I или II группы, оплачивают только половину положенного размера государственной пошлины.

Налогообложение наследственного имущества

Кроме того, наследнику придется оплатить налог в размере 13% от стоимости наследственного имущества, если он пожелает продать его в течение первых трех лет после смерти предыдущего владельца.

ЗАДАТЬ ВОПРОС ЮРИСТУ БЕСПЛАТНО

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Видео (кликните для воспроизведения).

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7(499)648-11-59
    • Санкт-Петербург и область — +7(812)655-72-96

Источники


  1. Лазарев, В.В. Теория государства и права 5-е изд., испр. и доп. учебник для академического бакалавриата / В.В. Лазарев, С.В. Липень. — М.: Юрайт, 2016. — 521 c.

  2. Марченко, М.Н. Проблемы теории государства и права. Учебник / М.Н. Марченко. — М.: Норма, 2017. — 415 c.

  3. Чашин, А. Н. Лишение водительских прав. Как автовладельцу выиграть судебный процесс / А.Н. Чашин. — М.: Дело и сервис, 2017. — 969 c.
  4. Воробьева, Ольга Составление договора. Техника и приемы / Ольга Воробьева. — М.: Юрайт, 2015. — 192 c.
  5. Габов, А. В. Ликвидация юридических лиц. История развития института в российском праве, современные проблемы и перспективы: моногр. / А.В. Габов. — М.: Статут, 2011. — 304 c.
Какой налог платится при вступлении в наследство по завещанию
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here