Кто и как может получить налоговый вычет при дарении квартиры

Полная информация по теме: "Кто и как может получить налоговый вычет при дарении квартиры" с профессиональной точки зрения. Если будут вопросы - задавайте их нашему дежурному специалисту.

Налог на дарение квартиры родственнику в 2019 году

Надежда Тихонова

[3]

Последние изменения: апрель, 2019 Налоги 0 9,005 Время чтения: 4 мин.

Отчуждение квартиры или иной недвижимости между родственниками очень часто производится в форме дарения. Такой способ юридического оформления сделки по передаче прав собственности на недвижимое имущество считается наиболее подходящим в данной ситуации. Однако лица, которые не связаны узами родства, но желают переоформить собственность на квартиру, также вправе заключать обычные соглашения о дарении, или дарственные. Нередко возникает вопрос – нужно ли платить налог на дарение квартиры родственнику или иному субъекту? Как обстоят дела с налогообложением дарственной на квартиру в 2019 году? Кто, когда и как платит такой налог? Каким образом можно освободиться от обязательств перед бюджетом при юридическом оформлении процедуры дарения? Все эти вопросы необходимо рассмотреть более обстоятельно.

Сделка дарения квартиры: юридические особенности

У многих граждан при получении квартиры в дар нередко возникает вопрос о том, считается ли подаренное родственником недвижимое имущество доходом, подлежащим в соответствии с требованиями российского законодательства налогообложению. Юридические нюансы возникновения обязательств перед бюджетом в связи с дарением квартиры как раз и предопределяются тем, в каких отношениях находятся между собой даритель и одариваемый. Если они являются родственниками, то решающее значение при обложении такого подарка налогом будет иметь степень существующего родства. Однако для налогообложения подаренной квартиры следует учитывать также и другие моменты, всегда принимаемые во внимание при установлении факта и размера соответствующих обязательств.

Особенности дарения

От других юридических сделок, при которых осуществляется отчуждение собственности, дарение отличается следующими особенностями:

  • безвозмездный характер передачи другому лицу прав на имущество;
  • в собственности одаряемого субъекта увеличивается имущество;
  • в собственности дарителя уменьшается имущество;
  • добровольный характер участия обеих сторон в сделке дарения (передача объекта в дар осуществляется дарителем исключительно по его собственной воле, а одаряемый субъект имеет право по своему личному желанию принять этот подарок или отказаться от него);
  • безвозвратный характер передачи права собственности на объект дарения, который не может быть обратно изъят дарителем у одаряемого лица, если иное не предусматривается действующим в РФ законодательством.

Процедура официальной передачи квартиры в дар подразумевает последовательное осуществление сторонами определенных действий:

  1. Оформление соглашения о дарении объекта (дарственной).
  2. Регистрация совершенной сторонами сделки в установленном требованиями законодательства порядке.
  3. Непосредственная передача одариваемому лицу объекта недвижимости.

Дарственная: сущность, основные реквизиты

Юридическое соглашение о дарении квартиры (дарственная) в обязательном порядке должно содержать следующие реквизиты:

  • Персональная информация о сторонах, принимающих непосредственное участие в сделке дарения (ФИО, контакты для связи, адреса одариваемого субъекта и дарителя).
  • Детальное описание передаваемой в дар квартиры (официальный адрес, этаж, площадь, другие значимые характеристики). Если дарению подлежит лишь определенная часть квартиры, то следует указать размер соответствующей доли.
  • Сведения о правоустанавливающей документации, подтверждающей наличие у дарителя собственности на объект, предоставляемый в дар.
  • Сведения об отсутствии каких-либо обременений или иных ограничений, существующих в отношении квартиры, являющейся предметом дарения.
  • Данные о составленной доверенности, если непосредственным участником сделки дарения является не собственник объекта, а его уполномоченный представитель.

Кто может являться стороной сделки дарения

Законодательство РФ предоставляет дарителю право выбирать одариваемого субъекта для передачи квартиры в дар по личному усмотрению. Между тем, дарителями не могут являться следующие субъекты:

  1. лицо, еще не достигшее совершеннолетия;
  2. граждане, не являющиеся по закону дееспособными;
  3. лицо, не обладающее законными правами на объект, подлежащий дарению;
  4. государственный служащий;
  5. работник социальной сферы;
  6. медработник не вправе принимать подарки от своего пациента.

Юридические лица не могут делать официальные подарки друг другу, однако организация может принимать участие в сделке дарения, совершаемой с физическим лицом. Пребывание дарителя при оформлении дарения квартиры в состоянии психического расстройства, а также нахождение его под воздействием алкоголя, наркотиков или медикаментов, будет являться законным основанием для судебного признания недействительности соответствующей сделки по иску, поданному претендентами на получение данной недвижимости.

Не допускается включение в дарственную условия о пожизненном содержании одаряемым субъектом дарителя. Не разрешается установление договором дарения каких-либо финансовых обязательств. Одаряемым субъектом не может являться лицо, от которого даритель находился в зависимости. Таким образом, нельзя подарить квартиру социальному работнику или лицу, находящемуся с ним в родстве, сотруднику учреждения образования, врачу. Одариваемым лицом может быть несовершеннолетний или недееспособный гражданин.

Оформление и налогообложение дарения: нормы законодательства

Процедура передачи какого-либо имущества в дар регламентируется соответствующими нормами Гражданского Кодекса (глава 32). Само понятие соглашения о дарении (дарственной) также рассматривается в ГК РФ (статья 572). Налогообложение, обусловленное совершением сделки дарения, регламентируется нормами Налогового Кодекса (глава 23). Доходы, учитываемые при установлении налогооблагаемой базы совершенного дарения, предусматриваются Налоговым Кодексом (статья 210). Доходы, освобожденные от налогообложения, также упоминаются в НК РФ (статья 217).

Дарение: документация для установления обязательств по налогам
В органы, отвечающие за налогообложение, плательщику налога следует предоставить такую документацию:

Это статья с сайта vseofinansah точка ru. Если вы ведите эту статью на другом сайте, значит ее украли.

  • налоговая декларация;
  • дарственная, оформленная в отношении квартиры;
  • справка, выданная органами технической инвентаризации (БТИ);
  • прочие бумаги на недвижимость (технические документы);
  • паспорт, удостоверяющий личность.

Юридически зарегистрировав собственность на полученную в дар квартиру, одариваемый субъект должен указать в декларации соответствующий доход, а затем уплатить необходимый налог. Заполненную гражданином декларацию в налоговые органы необходимо подать до 30 апреля следующего года. Составление плательщиком налога корректирующего документа потребуется, если в декларации не будет указана стоимость полученного в дар имущества. Для налогообложения подаренной квартиры следует учитывать сведения кадастровой оценки стоимости. Уплата налога должна осуществляться одариваемым субъектом в нормативные сроки после получения от налоговых органов соответствующей квитанции.

Читайте так же:  Регистрация детей (ребенка) по месту жительства и месту пребывания

Особенности уплаты налога на дарение квартиры

У дарителя квартиры нет обязательств по составлению декларации и уплате налога, так как лицо, которое передает имущество в дар другому субъекту, не получает при этом каких-либо доходов. В случае получения от представителей налоговой службы письма, содержащего требование об уплате налога, даритель должен написать поясняющую бумагу и отправить её налоговым органам с приложением дарственной.

Если одариваемый субъект является российским резидентом, то он платит подоходный налог по ставке 13%. Нерезиденты платят аналогичный налог по ставке 30%. База налогообложения при дарении квартиры определяется в соответствии с актуальной рыночной стоимостью объекта, которая сопоставляется с его кадастровой стоимостью. При определении суммы взимаемого налога может учитываться стоимость квартиры, указанная сторонами в дарственной.

Квартира, полученная в дар от лица, считающегося по закону близким родственником одариваемому субъекту, не облагается налогом с доходов. Список лиц, официально отнесенных к категории близких родственников, установлен нормами действующего в РФ законодательства:

  1. сестры, братья (как полнородные, так и не являющиеся полнородными);
  2. внучки, внуки;
  3. дедушки, бабушки;
  4. дети (в том числе – удочеренные, усыновленные);
  5. родители (отец, мать);
  6. супруги (муж, жена).

© 2018, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

Особенности налогообложения дарственной на квартиру

Получение столь дорогого подарка как квартира с точки зрения закона расценивается как дополнительная прибыль, доход, а все доходы, как известно, облагаются налогом. Поэтому вопрос о том, существует ли налог на дарение квартиры, отпадает сразу. Дарение – это двухсторонняя сделка, в результате которой отчуждается имущество – права собственности на него переходят к получателю дара, после чего он становится полноценным владельцем объекта данной сделки.


Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как БЕСПЛАТНО решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

Это быстро и бесплатно!

Нужно ли платить налог при дарении недвижимости

Как только одариваемый принял дар, автоматически его состояние приумножается на сумму стоимости объекта дарения, за что, согласно российскому законодательству, полагается уплатить НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Размер налога определяется индивидуально в каждом отдельном случае, поскольку на сумму НДФЛ влияет несколько факторов, учитывая при расчете нормы и требования налогового законодательства Российской Федерации.

В каждом правиле есть свои исключения, поэтому и в данном случае можно избежать налога, если попасть под одну из категорий, которые по закону имеют право не платить НДФЛ. Семейным и Налоговым Кодексами РФ определяется список категорий лиц, которые освобождаются от уплаты налога на законных основаниях. Согласно статье 217 НК РФ (п.18.1) к таковым относятся:

  • супруги;
  • дедушка, бабушка дарителя;
  • мать и отец или усыновители;
  • дети, в том числе и усыновленные;
  • внуки дарящего;
  • братья и сестры (как по обоим родителям, так и по одному из них);
  • сотрудники Консульств и члены их семьи.

Но и здесь есть исключение, вернее условие, при котором эти люди могут быть освобождены от уплаты налоговых платежей. Если одно из вышеперечисленных лиц после вступления в права собственности на объект в течение первых 3 лет решил продать его, то данное лицо автоматически лишается такой привилегии.

[1]

Передать в дар можно практически любой ценный объект, но лишь на определенные группы «подарков» законом установлено обязательство уплаты налога. Подлежат налогообложению такие объекты дарения:

  • недвижимое имущество (квартира, загородный дом, дача, гараж, земельный участок и др.);
  • транспортные средства, стоимость которых превышает установленную законодательством сумму и которые подлежат обязательной регистрации в соответствующих органах (легковой автомобиль, грузовой автомобиль, сельхозтехника, мотоцикл и др.);
  • доли в недвижимом имуществе;
  • денежные средства;
  • ценные бумаги (облигации, акции, сертификаты и др.).

Дарение недвижимости родственнику

Ответ на вопрос о том, нужно ли платить налог при получении квартиры от близких родственников на основании договора дарения, зависит от степени родства между сторонами сделки. Согласно законодательству члены семьи дарителя и его близкие кровные родственники освобождаются от уплаты НДФЛ. Полный их список можно найти в СК РФ и НК РФ. Те, кто не относится ни к одной из этих льготных категорий, обязаны уплачивать налог наравне со всеми.

Чтобы воспользоваться своей привилегией, получить освобождение и не платить НДФЛ при дарении квартиры кровному близкому родственнику, недостаточно просто заявить о родстве с дарителем. Этот факт должен быть подтвержден в обязательном порядке документом, который не только станет доказательством слов одаряемого, но и определит степень родства. Единственные расходы, которые придется понести родственникам, принимающим дар – это государственная пошлина и, если потребуется, услуги нотариуса.

Дарение недвижимости не родственнику

Отчуждение недвижимого имущества в пользу сторонних лиц, не состоящих в родственных отношениях с тем, кто дарит, явление не столь распространенное, как передача права собственности на объект недвижимости между родственниками, но все-таки встречается на практике.

Иногда бывает, когда дети, не желая ухаживать за своими престарелыми родителями, нанимают сиделку и забывают о своих прямых обязанностях перед теми, кто дал им жизнь. А старики искренне благодарны человеку, который их обхаживает на старости. И, желая отблагодарить этого человека, они оформляют свое имущество в дар. Можно было просто оставить завещание и передать права собственности путем наследования, но у них имеются прямые наследники, которые смогут оспорить его и тогда человек, ухаживающий за стариками, останется практически ни с чем.

У каждого дееспособного гражданина есть право дарить имущество любому человеку или юридическому лицу на свое усмотрение за исключением лиц, от которых даритель до совершения сделки каким-либо образом зависел:

  • врачи;
  • соцработники;
  • сотрудники образовательных учреждений (детские сады, школы, лицеи, гимназии и т.д.).

Не могут выступать в роли дарителей следующие категории лиц:

  • не достигшие 18-летия;
  • признанные недееспособными;
  • не являющиеся законными правообладателями объекта, передаваемого в дар.

Если несовершеннолетний (или его представитель) и недееспособный гражданин не может выступать в роли дарителя, то закон допускает, что они могут быть одаряемыми. В случае, когда получателем имущественной выгоды является ребенок, то принять дар он сам не сможет. Сделать это могут лишь:

  • родные отец или мать;
  • опекун или попечитель;
  • представитель органов опеки.
Читайте так же:  Как правильно рассчитать денежную компенсацию за неиспользованный отпуск

Во всех случаях, когда договор дарения составляется в пользу, не родственника, то уплата налога обязательна (то есть когда даритель и одаряемый не состоят в родственных связях и в брачных узах), за исключением сделок, когда получателем дара выступает сотрудник Консульства или член его семьи.

Вид и ставка налога

Статья 228 (п.7.1 и п.7.2) Налогового Кодекса РФ гласит, что все лица, принимающие в дар имущество от лица, с которым они не являются близкими родственниками, обязаны уплатить в государственную казну налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Налог на дарение недвижимости не родственнику рассчитывается исходя из кадастровой стоимости дара непосредственно самим одаряемым.

Налоговая ставка составляет:

  • для резидентов (проживающих постоянно в России – не менее 183 дня в году) – 13% от стоимости недвижимости;
  • для нерезидентов (иностранцев) – 30%.

С какой суммы взимается налог

Поскольку расчет суммы НДФЛ возлагается на налогоплательщика, ему стоит знать, что при расчете:

  • не учитываются другие налоговые льготы, которые имеет одариваемый в повседневной жизни, кроме той льготы, которая освобождает полностью от уплаты НДФЛ определенных законом категорий граждан;
  • налоговой базой (сумма, из которой рассчитывается налог) необходимо считать актуальную рыночную стоимость объекта сделки (определить ее должны независимые эксперты по оценке недвижимости);
  • если при сделке купли-продажи каждый человек имеет право на налоговый вычет раз в жизни, то при принятии имущества в дар рассчитывать на вычет он не может, поскольку это не предусмотрено законом.

Согласно статье 23 НК РФ нет какого-то определенного документа, который можно брать во внимание при определении суммы для вычисления налога. А в пункте 3 статьи 54 этого же кодекса говорится, что физические лица (одариваемые) могут брать данные из сведений, предоставленных им уполномоченными организациями и гражданами.

Исходя из этой информации, можно предположить, что для вычисления суммы налога при дарении недвижимости не близкому родственнику, допустимо использовать не только данные из заключения экспертов, но и справку с указанием кадастровой стоимости, а также инвентаризационную оценку БТИ. В данном случае стоит учитывать то, что сведения, полученные из разных источников, могут отличаться, что может стать причиной споров с Федеральной Налоговой Службой вплоть до доведения дела до суда.

Порядок уплаты

Многих интересует, как облагается налогом дарение недвижимого имущества (квартиры). В настоящем году никаких изменений в налоговом законодательстве в части НДФЛ не было. Процедура и порядок взыскания налога с подаренной недвижимости остаются таким же, как и в прошлом году. Для исполнения собственного долга перед государством и своевременной уплаты налога по договору дарения недвижимости, надо:

  • рассчитать точную сумму взыскания, основываясь на заключение экспертов, проводящих оценку недвижимого имущества;
  • заполнить налоговую декларацию и отправить ее в инспекцию ФНС (не срочно, но обязательно до 1.04. следующего за отчетным года);
  • до 15.07. следующего, после года, в котором получили их в дар (объекты недвижимости), оплатить налог в государственную казну по реквизитам, полученным в инспекции ФНС.

В случае уклонения от уплаты налога по договору дарения или несвоевременно внесенного платежа одаряемый несет ответственность перед законом. К нему могут быть приняты разные меры пресечения.

Таблица. Ответственность за невыполнение налоговых обязательств.

Нарушение Штраф
Одаряемый не подал декларацию 3- НДФЛ в налоговый орган или отправил ее по истечению установленного законом срока 5% от суммы НДФЛ за каждый месяц просрочки, но не более 30% (то есть если было просрочено 8 месяцев, сумма штрафа все равно не превысит 30% от размера налога с дарственной на квартиру), статья 119 Налогового Кодекса РФ
Получатель дара уклонялся от уплаты налога и не подал налоговую декларацию в инспекцию 20% от суммы налогового взыскания, статья 122 Налогового Кодекса РФ
Просрочен срок оплаты налога с договора дарения квартиры, но декларация была подана вовремя Штрафные санкции отсутствуют, но уплачивается пеня в размере равном 1/300 от ключевой ставки Центробанка Российской Федерации, которая равняется 9,25%

Внимание! Помимо штрафов, нарушитель налогового законодательства в части налогообложения при дарении квартиры также обязан выплатить пеню за просрочку платежей.

Налоговый вычет при дарении недвижимости

Если оформлен договор дарения не кровному родственнику или члену семьи, то получатель дара имеет право претендовать на налоговый вычет. В случае составления дарственной в пользу кровного родственника, налог на дарение не платится, а соответственно и речи о налоговом вычете быть не может.

Даритель, передавая права собственности на имущество третьему лицу, никакой ни финансовой, ни материальной выгоды не получает, поэтому он также освобождается от уплаты налога. Но он имеет полное право требовать налоговый вычет в размере 2 млн. руб. от приобретения этой недвижимости им самим по договору купли-продажи. В данном случае роли не играет, продает ли он жилье, или дарит, родственнику или постороннему человеку (организации).

Пример. Петрова М.И. купила себе двухкомнатную квартиру за 3 млн. руб., и в скором времени решила оформить на нее дарственную в пользу своего племянника, который не является близким родственником, то есть его имущественная выгода в данном случае – облагаемая налогом. Племянник дарительницы обязан заплатить НДФЛ при получении квартиры в результате дарения ее не близкому родственнику в размере 13%. А собственница квартиры может вернуть себе часть стоимости квартиры. Налоговый вычет составит 2 млн., поскольку это максимальный размер льготы, установленный российским законодательством. Это значит, что дарительница сможет вернуть себе 260 тыс. руб. (2 млн.× 13%).

Одаренный согласно законодательству РФ не может рассчитывать на налоговый вычет за исключением случаев, когда он решит продать подаренную квартиру в течение первых пяти лет после вступления в права собственности. В данном случае он может претендовать на налоговый вычет в размере 1 млн. руб., таким образом при продаже недвижимого имущества, одаряемый с учетом вычета должен будет заплатить налог не с полной стоимости квартиры при продаже, а из суммы, меньшей на 1 миллион рублей.

Читайте так же:  Правильный порядок оформления записи в трудовую книжку о приеме на работу – образец и правила оформл

Пример. Сидоров О.С. получил от Петровой М.И. в дар квартиру и через пару лет решил ее продать за 2,5 млн. рублей. Ему полагается налоговый вычет в размере 1 млн. руб. Поэтому рассчитывать сумму НДФЛ, которую он должен будет оплатить в казну, он будет уже с суммы 1,5 млн. руб. (2,5 млн. руб. – 1 млн. руб.). Сумма подоходного налога для Сидорова О.С. составит 195 тысяч рублей.

Несмотря на то, что дарение имущества облагается налогом на доходы физических лиц, в большей степени эта сделка весьма выгодна для получателя дара. Ведь всего за 13% (30%) от реальной цены недвижимости, выплачиваемые в виде налога, он становится абсолютным правообладателем объекта сделки, в то время как при купле-продаже, ему пришлось бы заплатить полную стоимость квартиры или другого имущества.

Налоговый вычет при дарении квартиры

Последнее обновление 2019-06-03 в 09:59

О том, можно ли оформить имущественный налоговый вычет при дарении квартиры родственнику и не родственнику, рассказано в нашей статье.

Кто и в каких случаях может получить вычет при дарении квартиры

Налоговые последствия сделки дарения различны:

Видео (кликните для воспроизведения).

Когда выгодно применять вычет:

  • стоимость продажи не превышает сумму вычета, т. е. вы продали квартиру за сумму до 1 000 000 рублей;
  • у вас не было расходов на приобретение объекта; а при дарении как раз нет расходов, квартира достается дарополучателю безвозмездно (есть расходы на оформление права собственности, но они не относятся к самой стоимости имущества).

А если есть расходы, т. е. вы квартиру купили, а потом продали, то можно уменьшить базу обложения на сумму издержек при купле объекта.

Пример 1

Андреева Кристина получила по дарственной квартиру от своей бабушки и сразу же продала ее за 1 500 000 рублей. Поскольку расходов у нее было, остается только использовать вычет. База равна: 1 500 000 — 1 000 000 = 500 000 рублей. НДФЛ составит: 500 000 × 13% = 65 000 рублей.

  1. Если квартиру подарил близкий родственник или член семьи, то не нужно платить за подарок НДФЛ.
  2. Если квартира получена в дар от иного лица, то необходимо платить 13% с операции.
  3. Налоговый вычет при получении квартиры в дар не предусмотрен.
  4. Если вы продаете подаренную квартиру, которая была в вашей собственности меньше 3 или 5 лет, то можно воспользоваться вычетом в размере 1 000 000 рублей.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Кто и как может получить налоговый вычет при дарении квартиры?

Российское законодательство о налогах и сборах предполагает различные налоговые льготы, в том числе по возврату уплаченных средств и уменьшении налогового бремени. В связи с этим, многие граждане задаются вопросом, возможен ли налоговый вычет при дарении квартиры. О том, какие налоговые вычеты предусмотрены для дарителя и одаряемого и как их правильно оформить, будет рассказано в настоящей статье.

Каковы общие условия получения налогового вычета?

Первым условием является уплата налога на доходы физических лиц. Ведь если не была произведена налоговая выплата в бюджет, то никак, соответственно, невозможно получить ее назад (например, при передаче квартиры в дар близкому родственнику нельзя получить налоговый вычет, ведь он не выплатит НДФЛ в бюджет).

Вторым условием будут реальные расходы, произведенные налогоплательщиком. Ведь именно для их частичной компенсации и предназначен налоговый вычет. Сами по себе расходы на уплату налога никакой компенсации не несут. Но есть нюанс. Полученную в дар квартиру можно продать и купить за счет этих денег новую недвижимость. Ведь как раз на приобретение жилья имущественный вычет предусмотрен.

Третье условие – размер вычет не должен ни в коем случае превысить величины уплаченных в бюджет налогов.

И четвертое – необходимо подать декларацию по установленной форме 3-НДФЛ в установленные сроки.

Только при соблюдении обоих условий возможно предоставление данной налоговой льготы.

Что такое договор дарения, и какой налог взимается при заключении данного соглашения?

Самый удобный способ передачи квартиры и иного недвижимого имущества, если не требуется плата, – это договор дарения. Зачастую дарением заменяют передачу недвижимости по завещанию. Ведь данный вид соглашения гораздо сложнее оспорить, чем завещание. Это применяется, когда даритель желает передать свою недвижимость не родственникам и не хочет, чтобы его законные наследники оспорили его волю.

Еще договор дарения применяют, когда хотят скрыть куплю-продажу недвижимости. Допустим, чтобы избежать раздела имущества при разводе, ведь полученное в дар имущество является личной собственностью одаряемого супруга.

ВАЖНО . Но, несмотря на безвозмездную природу договора дарения, для получателя дара он влечет расходы, и достаточно существенные. Ведь ставка налога на доходы в 2019 году для физических лиц, даже для граждан РФ, весьма существенная – 13 %. Иностранцы и граждане РФ, постоянно проживающие в другом государстве более 183 суток платят и того больше – целых 30 % от стоимости подаренного имущества.

За идеал налоговой базы принимается кадастровая стоимость, которую определяют территориальные подразделения Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестра). Ее можно узнать на сайте Росреестра. Для документального подтверждения там же можно кадастровый паспорт. В настоящий момент, величину кадастровой стоимости стараются максимально поднять до рыночной цены соответствующего объекта недвижимости.

Налоговая база при взимании налога на дарение может быть определена как рыночной стоимостью, так и кадастровой. Либо ценой, указанной в договоре. Для того, чтобы договорная цена заведомо не занижалась, на нее наложено определенное ограничение. Размер договорной цены не может быть менее 70 % от стоимости, определенной оценщиками Росреестра.

Читайте так же:  Понятие легкого несчастного случая на производстве – примеры, порядок и сроки расследования

Кто освобожден от налога на доходы физических лиц при дарении недвижимости?

Законодательством установлены следующие категории лиц, освобожденных от налога при дарении:
  • супруги;
  • дети и родители. Усыновленные и усыновители приравниваются к родным детям и родителям;
  • полнородные, единокровные и единоутробные братья и сестры;
  • бабушки (дедушки) и внуки

Перечень является исчерпывающим. Передача в дар не родственнику порождает у последнего обязанность по уплате налога.

Продажа квартиры после дарения менее 5 или 3 лет

Передача прав собственности на недвижимое имущество путем дарения является одним из самых распространенных методов отчуждения недвижимости. Но далеко не всегда одаряемый предпочитает использовать дар и владеть им. Иногда получатели таких дорогих «подарков» отдают предпочтение продать квартиру или дом после дарения и получить за это определенную денежную сумму.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как БЕСПЛАТНО решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

Это быстро и бесплатно!

При оформлении дарственной, обязательным условием является ее регистрация в ЕГРП, сотрудники органов которого обязаны новому владельцу выдать на руки свидетельство о праве собственности на объект. Без прохождения процедуры регистрации сделка считается недействительной и право собственности на недвижимость до момента обращения в территориальные органы Росреестра одной из сторон полностью принадлежит дарителю.

Свидетельство о праве собственности на объект недвижимого имущества наделяет нового владельца абсолютным правом распоряжаться подарком на свое усмотрение. Он может его передарить, обменять на другой объект, продать и т.д. Это значит, что и подаренное имущество так же, как и полученное любым другим образом (по наследству, купленное и т.д.) подлежит отчуждению, в том числе и с целью получения определенной выгоды.

Законодательная база

Глава 32 Гражданского Кодекса РФ регламентирует порядок и процедуру дарения, а также отвечает на все вопросы, которые могут возникнуть у сторон сделки. Согласно законодательству под договором дарения подразумевают письменное соглашение между одариваемым и дарителем, в котором идет речь об отчуждении имущества, находящегося в собственности дарителя, в пользу получателя дара. Данная сделка заключается с обязательным применением принципа безвозмездности, то есть даритель передает в собственность свое имущество одариваемому бесплатно, не требуя ничего взамен.

После подписания договора дарения и регистрации прав собственности на объект в органах Росреестра, новый владелец приобретает право распоряжаться полученной в дар квартирой или другим недвижимым имуществом, то есть либо оставить себе, либо совершать разного рода сделки, объектом которого выступает подаренная недвижимость.

Дарственную могут оспорить близкие родственники и наследники дарителя, если у них будут на то веские основания. В случае судебных разбирательств на этот счет, на подаренную квартиру может быть наложен арест на период судебных тяжб. Это значит, что новый владелец объекта недвижимости не может заключать никаких сделок по поводу квартиры, пока суд не снимет арест и не откажет в удовлетворении иска истцам.

Через сколько времени можно продавать подаренную квартиру

Большинство граждан слышали о таких цифрах как 3 года, 5 лет и т.д., поэтому большинство из них ошибочно полагает, что избавиться от подаренной квартиры можно лишь выждав определенное время после подписания дарственной. По закону абсолютное и безусловное право распоряжения имуществом одариваемый приобретает сразу после регистрации сделки в ЕГРН. Обычно это происходит в первые две-три недели.

Получив в регистрационном органе свидетельство о праве собственности, новый владелец может его продать хоть в тот же день, имея все необходимое для этого. Но здесь есть свои определенные минусы, один из которых – необходимость уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Процедура оформления купли — продажи после дарения квартиры

Чтобы осуществить продажу принятой в дар квартиры, новому собственнику (продавцу) необходимо заранее подготовить и собрать все нужные для сделки документы. Это:

  • паспорт продавца (если квартира, полученная в дар, оформлена на несколько владельцев, то понадобятся и их паспорта);
  • правоустанавливающие документы на квартиру (договор дарения, если потребуется);
  • кадастровый паспорт недвижимого имущества;
  • технический паспорт;
  • справка из управляющей компании об отсутствии задолженностей по коммунальным платежам;
  • справка о проведении инвентаризации из БТИ;
  • экспертное заключение об оценочной стоимости жилья;
  • свидетельство о праве собственности, полученное в органе Росреестра;
  • документы, подтверждающие отсутствие значительных ремонтных работ (перепланировка, перестройка и др.) в квартире.

Когда все необходимые документы для продажи подаренной недвижимости подготовлены, можно приступать к самой продаже. Для этого нужно:

  • снять с подаренной квартиры все обременения, которые новый владелец успел наложить на нее с момента получения дара (погасить коммунальную задолженность, освободить ее из-под залога, снять с регистрации прописанных в ней людей и др.);
  • предоставить квартиру к осмотру потенциальными покупателями;
  • обратиться к нотариусу, чтобы оформить и подписать договор купли – продажи;
  • письменное соглашение о продаже может быть нотариально заверенным (желательно, но необязательно);
  • продавец и/или покупатель должен подать заявление в органы Росреестра о внесении изменений в сведения в Реестре о проданной квартире и ее новом собственнике;
  • оплатить государственную пошлину и НДФЛ;
  • заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ и вместе с чеком об уплате госпошлины прикрепить к общему пакету документов и предоставить государственному регистратору (без квитанции процедура регистрации не будет проводиться);
  • спустя несколько недель новому владельцу (покупателю) нужно повторно явиться в органы Росреестра, чтобы получить свидетельство о праве собственности на квартиру.

Размер налога на продажу подаренной квартиры

До недавнего времени, а именно до 1 января 2016 года, действовали одни правила расчета налога, а потом в налоговом законодательстве РФ произошли некие изменения, согласно которым изменилась формула расчета НДФЛ при продаже квартиры.

Неизменной в НК РФ осталась налоговая ставка – 13%, поменялась налоговая база. Если до января 2016 года налогообложению подвергалась сумма, указанная в договоре купли – продажи, то после этой даты налогом облагается лишь 70% кадастровой стоимости объекта продажи (кадастровая стоимость × 0,7).

Читайте так же:  Порядок определения учебной нагрузки педагогических работников, оговариваемой в трудовом договоре

Пример 1. Сидорова Н.А. получила в дар квартиру в 2015 году и решила продать ее в 2019 году за 2 500 000 рублей. Таким образом, гражданка Сидорова Н.А. обязана уплатить налог в казну в размере 325 тыс. руб. (2,5 млн. × 13%).

Пример 2. Петров С.В. получил в дар квартиру в мае 2016 года. Но не прошло и полгода, как он в связи с переездом на ПМЖ в другой город вынужден ее продать. Продает он ее за 2 млн. руб., а кадастровая стоимость ее определена как 2,5 млн. руб. Согласно с нововведениями в налоговом законодательстве, Петров С.В. должен будет уплатить НДФЛ в размере 227 500 тыс. руб. (2,5 млн. руб. × 0,7×13%).

Из приведенных примеров видно, что в первом случае базой налогообложения является стоимость квартиры согласно договору купли – продажи, а во втором – 70% ее кадастровой стоимости (кадастровая стоимость, умноженная на коэффициент 0,7).

Как можно избежать уплаты налога при продаже подаренной квартиры

Согласно НК РФ есть случаи, когда граждане освобождаются от уплаты НДФЛ при продаже подаренной квартиры. Но изменения, произошедшие в налоговом законодательстве России в 2016 году, коснулись и этого вопроса.

По отношению к жилью, приобретенном (в том числе и полученным в дар) до января 2016 года, действуют следующие налоговые льготы:

  • освобождаются от уплаты налога продавцы квартир, которые были в их собственности свыше 3-х лет;
  • полностью освобождаются от оплаты НДФЛ владельцы квартир, полученных в дар от близких родственников.

На недвижимое имущество, полученное в дар (а также купленное, полученное по наследству и т.д.) после 1 января 2016 года, распространяются следующие льготы:

  • не подлежит налогообложению подаренное имущество, которое находилось в собственности получателя дара более 5-ти лет;
  • не облагается налогом недвижимость, полученная в дар от кровных родственников и членов семьи, при условии, что она была в собственности после дарения более трех лет.

Согласно российскому законодательству, близкими родственниками считаются:

  • дети (родные и приемные);
  • родители (опекуны, усыновители);
  • братья и сестры (как по обоим родителям, так и по одному из них);
  • дед и баба;
  • внуки;
  • муж/жена.

Исходя из данной информации, продать квартиру без уплаты налога на сегодняшний день могут лишь те, кто получил в дар квартиру пять лет назад (для всех граждан) и три года назад (для близких родственников).

Можно ли платить меньше

Согласно НК РФ каждый гражданин РФ имеет одноразовое право на налоговый вычет при уплате НДФЛ, при приобретении или продаже квартиры. Размер налогового вычета на сегодняшний день составляет 1 млн. руб. Это значит, что база налогообложения при налоговом вычете будет уменьшена на эту сумму.

Пример 1. Казаков М. Т. получил в дар квартиру от своего брата в 2015 году. В июле 2016 он ее продает за 2,2 млн. руб. Поскольку при получении дара он не платил НДФЛ, то о налоговом вычете и речи быть не могло. Но он имеет возможность воспользоваться этим правом сейчас, при оформлении договора купли-продажи. Это значит, что при уплате НДФЛ, размер налога будет составлять (2,2 млн. руб. – 1 млн. руб.) × 13% = 156 тыс. руб.

Пример 2. Голубеву А.Ф. отец подарил квартиру в феврале 2016 года. В мае 2019 года он принимает решение ее продать за 3 млн. руб. Кадастровая стоимость ее составляет 2,2 мл. руб. Голубев А.Ф. имеет право на налоговый вычет, поэтому база налогообложения при продаже квартиры, полученной в дар, уменьшится на 1 млн. руб., а размер налога составит (2,2 млн. руб. – 1 млн. руб.) × 0,7 ×13% = 109200 руб.

[2]

Существует еще один случай, при котором налог на доходы физических лиц можно существенно уменьшить. Это когда в год продажи подаренной квартиры покупается другое жилье. База для налогообложения в данном случае определяется исходя из разницы между вырученной суммой при продаже квартиры и расходами на покупку нового жилья.

К расходам на приобретение жилой недвижимости относят:

  • стоимость объекта сделки;
  • расходы на проведение ремонтных и строительных работ;
  • стоимость приватизации жилья.

Если расходы на приобретение новой недвижимости меньше суммы, вырученной при продаже подаренного имущества, то НДФЛ высчитывается так:

  • (сумма продажи квартиры – налоговый вычет – расходы на приобретение нового жилья) × 13% (для недвижимости, полученной в дар до 2016 года);
  • (сумма продажи квартиры – имущественный вычет – расходы на приобретение нового жилья) × 0,7 × 13% (для недвижимости, которую дарят после 2016 года).

В случае, когда расходы на приобретение новой жилой недвижимости превысили доход от продажи подаренного имущества, то есть разница между ними со знаком «минус», то человек может требовать возвращения ему 13% от этой суммы.

Видео (кликните для воспроизведения).

Оплатить налог необходимо до 15 июля следующего года после продажи подаренной квартиры. В противном случае к участнику сделки будут применены штрафные санкции в виде штрафа и пени за просрочку.

Источники


  1. Кабинет для девочки. Объемная аппликация. — М.: Проф-Пресс, 2014. — 10 c.

  2. Каландаришвили, З. Н. Актуальные проблемы правовой культуры российской молодежи / З.Н. Каландаришвили. — М.: ИВЭСЭП, Знание, 2009. — 172 c.

  3. Еникеев, М.И. Основы общей и юридической психологии / М.И. Еникеев. — М.: ЮРИСТЪ, 1996. — 631 c.
  4. Селиванов, Н.А. Справочник следователя; М.: Российское право, 2012. — 320 c.
  5. Головистикова, А. Проблемы теории государства и права. Учебник / А. Головистикова, Ю. Дмитриев. — М.: Эксмо, 2005. — 832 c.
Кто и как может получить налоговый вычет при дарении квартиры
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here