Можно ли получить налоговый вычет за полученное по наследству имущество

Полная информация по теме: "Можно ли получить налоговый вычет за полученное по наследству имущество" с профессиональной точки зрения. Если будут вопросы - задавайте их нашему дежурному специалисту.

Недвижимость по наследству

С 01.01.2006 наследники, получившие от ФЛ доходы в порядке наследования, освобождены от налога на наследство

Исключение составляют наследники — правопреемники авторов произведений науки, литературы, искусства, открытий, изобретений и промобразцов.

Если жилье по наследству принадлежит ФЛ больше 3 лет, доход от его продажи НДФЛ не облагается и не декларируется ( п. 17.1 ст. 217 НК).

Право собственности по наследству возникает со дня открытия наследства (дня смерти наследодателя) независимо от даты регистрации права собственности.

Читайте, например, письма Минфина России от 28.11.2014 N 03-04-05/60801, от 17.02.2015 N 03-04-05/7070.

При продаже наследуемого жилья со сроком владения менее 3 лет физлицу следует представить в территориальную ИФНС налоговую декларацию, задекларировать доход, исчислить и уплатить возникший НДФЛ по ставке тринадцать процентов в связи с продажей жилья – источником получения дохода. При декларировании этого вида дохода физлицо сможет использовать имущественный вычет в размере один млн. руб. (только для резидентов России).

В письме Минфина от 04.03.2015 N 03-04-05/11366 рассмотрен вопрос обложения налогом дохода от продажи полученной в результате наследования в 2014 году доли в праве собственности на жилой дом, приобретенный наследодателем до вступления в брак.

О наследовании супругой и сыном квартиры, полученной ранее в собственность умершим супругом в порядке приватизации можно прочесть здесь.

В письме от 13.03.2015 N 03-04-05/13593 Минфином рассмотрен еще один из случаев. Жилье приобретено в 2004 году в общедолевую собственноссть физлица и его матери, после смерти которой в 2014 году налогоплательщик стал единоличным собственником. Срок владения квартирой определен как срок владения более 3 лет.

Более подробно о том, как исчислить срок владения имуществом при изменении размера долей, можно прочесть здесь.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения декларации по форме 3-НДФЛ и помогут оптимизировать налогообложение

На основании заявления наследство можно получать доход

Изменения с 2017 года С 2017 года, произойдут изменения благодаря Закону о внесении изменений в Налоговый кодекс Украины (относительно налогообложения наследства), — это проект 0940 от 27.11.2014 (ожидается подпись президента). Наследники 2 очереди (одаренные) также будут иметь льготу 0% НДФЛ и не будут платить военный сбор. Напомним, к наследникам второй очереди относятся:

  • родные братья и сестры
  • бабушки и дедушки (родители отца и матери).
  • Пример заполнения налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах Пример заполнения налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах физического лица смотрите по этой ссылке .
  • Елена on Расчет начислений и удержаний из заработной платы в 2017 году с примерами Добрый день. Работник отработав 8 дней уволился и зарплата ему начислена 774 грн.

Деньги по наследству

  • Произвести расходы на покупку имущества.
  • В случае если фактически расходы отсутствовали, например, квартира была приобретена за счет средств материнского капитала, имущество было получено по наследству или в дар, то права на н/в в данном случае не возникает, так как фактических расходов гражданин не нес, в связи с чем возмещать ему нечего. Необходимо отметить, что госпошлина за выдачу свидетельства о наследстве не является расходами по приобретению имущества и, соответственно, вычет по ней заявить не получиться.

Можно ли получить налоговый вычет за полученное по наследству имущество?

Порядок наследования денежных банковских вкладов

  • налог с доходов составил 0% (при каких условиях налог = 0, см.

Наследование денежных вкладов по закону

Но, вступая в наследство супруги, родители, дети, сестры и братья должны будут оплатить пошлину и нотариальные услуги в размере 0,3% от суммы (не больше 100000 рублей), а остальные наследники – 0,6% (не более 1000000 рублей);

  • наследники имеют право как забрать средства с вклада, так и оставить их на счете.

Процесс вступления в наследство и получение вклада Чтобы получить причитающуюся вам по закону, завещанию или распоряжению долю нужно пройти определенные этапы наследования, то есть нужно принять наследство. Открытие дела о наследстве Процесс наследования начинается с открытия дела о наследстве.

Это необходимо сделать в срок до истечения 6 месяцев со дня смерти родственника. Для этого нужно обратиться с соответствующим заявлением к нотариусу.

Налоговый вычет при продаже имущества полученного по наследству

Вопрос Если в моем завещании указываются крупные денежные суммы, допустимо ли его составление собственноручно, без нотариуса? Как можно обойтись без свидетелей, которые бы знали о том, кому и сколько я завещал? Ответ Закон допускает составление завещания в закрытой форме — оно подается нотариусу в конверте. Нотариус при свидетелях ставит на конверте печать, и помещает его в другой конверт, который тоже запечатывается. В вашем случае лучше воспользоваться стандартной формой — так удастся придать завещанию четкую форму, не допускающую двусмысленных толкований. Вопрос Мы с мужем развелись несколько лет назад, и затем он год проживал с другой женщиной, у которой и прописался.
Потом мы снова стали жить вместе, но после его смерти обнаружилась крупная сумма денег, которые он копил.

Налоги с наследства по закону и завещанию

Что делать? Могу я…

    Ольга on Расчет сумм отпускных. Порядок и примеры Могут ли отпускные быть меньше ЗАО.

Платы?

  • Поделитесь в социальных сетях Вам будет интересно Нужно ли заполнять декларацию при получении наследства Нужно ли платить налог при вступлении в наследство? С внесением поправок в Налоговый Кодекс РФ в 2005 году, налог на вступление в наследство отменен. Такое положение вступило в законную силу с начала 2006 года.
    В 2016 году все положения, принятые относительно отмены налога на наследство сохраняются. Однако некоторые виды имущества, переходящего по наследству, все-таки облагаются налогом и обязательны для декларирования.
    Вопросы и ответы по 3-НДФЛ при покупке или продаже недвижимости Имущественный вычет предоставляется человеку только один раз.
  • Наличные денежные средства по наследству

    Наличные деньги, оставшиеся после смерти Васильева и не вошедшие в завещание, были разделены между его женой и совершеннолетним сыном. Заключение Наличные денежные средства, входящие в состав наследства, могут быть унаследованы наследниками по закону или по завещанию. В последнем случае, если размеры долей не определены самим завещателям, они наследуют деньги в равном количестве. При наследовании по закону к наследованию призываются наследники первой и последующих очередей при непринятии наследства представителями предыдущей очереди. Право на обязательную долю в наследстве ограничивает свободу завещания. Также завещатель не может лишить супруга права на долю в совместно нажитом имуществе. Наличные деньги помещаются нотариусом на специальный депозит и обязательно указываются в общей описи имущества.

    Читайте так же:  Как выплачивается выходное пособие при увольнении по сокращению штатов

    Оплата налога при вступлении в наследство

    Вы сможете воспользоваться своим правом на наследование вклада, только с соответствующего решения суда. Наследование зарубежных вкладов Наследование таких депозитов сопряжено с определенными проблемами, которые обусловлены международными правовыми нормами. Внутренние законы разных стран отличаются, и выбор применимого права будет напрямую влиять на вашу долю и порядок вступления в наследство. Например, различия могут быть в правах оставшихся супругов, возрасте наступления совершеннолетия и пр. Но, основная проблема возникает с поиском депозита. Чтобы преодолеть этот этап максимально быстро нужно будет обратиться в специальные организации по розыску спящих счетов. В зарубежных странах, так же как и в России есть практика перехода невостребованных вкладов в собственность государства.

    Наследство: налоговые вопросы и не только

    Однако, при реализации полученного в наследство имущества (если срок владения не превысил трех лет) гражданин в полной мере может претендовать на получение налогового вычета при продаже имущества. Вычет при продаже наследуемого имущества Право на получение данного вида льготы возникает одновременно с обязанностью уплатить налог с полученного от продажи имущества дохода.

    [1]

    Налог физлицо должно уплатить в том случае, если перешедшее по наследству имущество находилось в собственности наследника меньше трех лет. Срок владения полученным по наследству имуществом начинает течь с момента открытия наследства и если он, на момент продажи, составляет менее трех лет с полученной прибыли необходимо исчислить и уплатить налог.

    Можно ли получить налоговый вычет за полученное по наследству имущество?

    Вопрос: Подскажите пожалуйста, имеет ли право на имущественный вычет наследники после смерти налого плательщика.Мой сын приобрел квартиру и 2 года получал имущественный вычет.В этом году сын умер. Могу ли я ,как наследник,получить остаток имущественного вычета по справке НДФЛ выданной с его предприятия?

    Ответ: Наследство оформляется на основании свидетельства о наследстве. Налоговый же вычет оформляется на основании декларациии 3-НДФЛ либо уведомления для работодателя.

    В связи с этим налицо невозможность обратиться за получением налогового вычета в качестве наследства напрямую к налоговым органам в связи с необходимостью личного участия налогоплательщика в данных отношениях.

    Что бы мы порекомендовали в данном случае:

    1. собрать все необходимые для оформления налогового вычета документы (в том числе справку 2-НДФЛ) и предоставит их нотариусу, уполномоченному оформлять наследство,

    2. — при включении суммы налоговогов вычета в наследство нотариусом — обратиться с соответствующим обращением в налоговые органы.

    — при отказе нотариуса включить сумму налогового вычета в состав наследства — обжаловать такой отказ в судебном порядке,

    3. при отказе налоговых органов от оформления налоговогов вычета после оформления всех документов нотариусом — обжаловать такой отказ в судебном порядке.

    Приводим обзор судебной практики по одному из субъектов РФ (Татарстану) по данному вопросу:

    [3]

    Обзор судебной практики Верховного Суда Республики Татарстан по гражданским дела за 4 кв. 2009 г.

    З-ева обратилась в суд с иском к налоговому органу о признании права на наследство в виде денежной суммы в счет налогового имущественного вычета, предоставленного ее матери З-иной в связи с приобретением квартиры. При этом указывалось на факт обращения при жизни З-иной в налоговый орган с заявлением о выплате указанной суммы, признание ответчиком права З-иной на данную сумму, неполучение денежных средств в связи со смертью матери.

    Решением суда первой инстанции, оставленным без изменения судом кассационной инстанции, исковые требования удовлетворены.

    Определением судьи Верховного Суда РТ отказано в передаче надзорной жалобы налогового органа для рассмотрения в судебном заседании суда надзорной инстанции — Президиума Верховного Суда РТ по следующим основаниям.

    В соответствии со ст.220 Налогового кодекса РФ право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной на новое строительство или приобретение жилья, предоставляется налогоплательщику.

    В силу ст.1112 Гражданского кодекса РФ в состав наследства входят принадлежавшие наследодателю на день открытия наследства вещи, иное имущество, в том числе имущественные права и обязанности.

    Установлено, что в 2005 году налоговый орган подтвердил право З-иной на налоговый имущественный вычет в связи с покупкой квартиры и выплатил ей причитающуюся денежную сумму частично.

    Оставшаяся сумма налогового имущественного вычета перешла на следующий год и не была получена в связи со смертью З-иной.

    При таких обстоятельствах суды обеих инстанций правомерно исходили из того, что в рассматриваемом случае сумма неполученного налогового имущественного вычета входит в состав наследства и подлежит выплате истице, являющейся единственным наследником после смерти матери.

    Довод в надзорной жалобе налогового органа о том, что наследники не имеют права на имущественный налоговый вычет, противоречит нормам гражданского законодательства, поскольку неполученная истицей денежная сумма является ее имуществом. Налоговое законодательство не содержит ограничений для получения налогового вычета наследниками после смерти налогоплательщика, если при жизни наследодатель воспользовался своим правом на получение имущественного налогового вычета, а налоговый орган признал за налогоплательщиком такое право, что и имело место в данном случае.

    Налоговый вычет при вступлении в наследство

    Можно ли получить налоговый вычет за полученное по наследству имущество

    ​По общему правилу имущественные налоговые вычеты (далее и/в, н/в) предоставляются физическим лицам при покупке и продаже имущества. Если для н/в при продаже не имеет значения способ получения прав на имущество, будь то покупка, наследство или дарение, то для вычета при покупке порядок получения играет решающую роль. Рассмотрим подробно, положен ли налоговый вычет за полученное по наследству имущество, в том числе и при его продаже.

    В случае если фактически расходы отсутствовали, например, квартира была приобретена за счет средств материнского капитала, имущество было получено по наследству или в дар, то права на н/в в данном случае не возникает, так как фактических расходов гражданин не нес, в связи с чем возмещать ему нечего.

    Налоги с наследства по закону и завещанию

    Таким образом, для получения соответствующей льготы по налогу на имущество физических лиц и перерасчета указанного налога налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган по месту нахождения принадлежащего на праве собственности недвижимого имущества заявление о предоставлении льготы и документ, являющийся основанием для предоставления льготы ( пенсионное удостоверение; справку, подтверждающую факт установления инвалидности II группы и пр.).

    Читайте так же:  Примерные образцы графика проверки знаний по охране труда и требований техники безопасности

    Не смотря на указание в п. 18 статьи 217 НК, такой доход, как наследство, не указан в статье 208 НК (где указаны все доходы, с которых доложен уплачиваться НДФЛ) или иных статьях НК как налогооблагаемые, следовательно, объект налогообложения отсутствует, т.е. налог не считается законно установленным, а это значит, что обязанности по его уплате нет.

    Налог на недвижимость при вступлении в наследство — затратная сторона наследственного права

    Граждане, получившие в наследство земельный участок, ежегодно должны производить соответствующие налоговые платежи, которые начисляются с момента ухода наследодателя из жизни. На размер налога на землю влияет кадастровая стоимость земельного надела. От платежей за пользование земельным наделом освобождены:

    Иногда после оплаты госпошлины выясняется, что её размеры определены неверно, или наследник представляет документы о налоговых льготах. Разница между уже выплаченной и верно подсчитанной государственной пошлиной в этом случае возвращается наследнику, порой в полном размере – после подачи соответствующего заявления в налоговые органы. Вернуть государственную пошлину можно до истечения трёхлетнего срока с момента её внесения.

    Налоговый вычет при вступлении в наследство

    Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

    Согласно положениям пункта 4 статьи 1152 Гражданского кодекса принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации.

    Налог при вступлении в наследство

    • при регистрации права собственности на унаследованный земельный участок, предназначенный для строительства жилья или хозпостроек, ведения дачного хозяйства оплата составит 350 руб.;
    • при регистрации права на часть земли сельхозназначения сумма пошлины — 100 руб.;
    • если наследственная недвижимость является частью паевого инвестиционного фонда, регистрация на нее прав собственности обойдется в 22 тыс. руб.;
    • регистрация права на долю общей части недвижимости в многоквартирном доме составит 200 руб.;
    • при необходимости госрегистрации ипотеки размер пошлины для физических лиц составит 1 тыс. руб., для юридических — 4 тыс. руб.;
    • если необходимо изменить содержание договора о долевом строительстве в связи со сменой участника договора, сумма оплаты составит 350 руб.

    Налог на наследство близких родственников должен быть оплачен в течение 6 месяцев от даты открытия наследственного производства. В случае нарушения сроков оплаты по уважительной причине необходимо обращаться в суд с заявлением о восстановлении и указанием причин просрочки.

    Имущественный налоговый вычет при продаже квартиры по наследству

    Обязанность по уплате налогов закреплена законодательством страны. Налог на доходы в РФ остается одним из самых маленьких в мире. Однако государство предоставляет налогоплательщикам дополнительные льготы: освобождение от налогов или получение вычета по ним. Разберемся, что представляет налоговый вычет при продаже квартиры и кто имеет право на него.

    В этом случае право собственности на недвижимость (на долю в ней) возникает со дня открытия наследства. Как правило, временем открытия наследства является момент смерти гражданина (ст. 1114. п. 4 ст. 1152 ГК РФ). Соответственно, днем открытия наследства следует считать дату, на которую приходится момент смерти наследодателя, то есть дату его смерти.

    Налоговый вычет и вступление в наследство

    Поскольку квартира находится в собственности менее 3-х лет, то в соответствии с п.1. ст.220 НК РФ можно уменьщить налогооблагаемую сумму на величину имущественного вычета в размере не более 1 000 000 рублей. Т.е. если отбросить все остальные факторы, то нужно от суммы продажи отнять 1 000 000 и с оствшейся суммы считать налог.

    Если приватизация была в равных долях (теща и тесть), то теща владеет половиной квартиры с 2004 г. Тогда в соответствии п.17.1 ст 217 НК при продажи ее доли (ее половины) квартиры эта сумма вообще не облагается налогом. Если при приватизации собственником был только тесть, то тут все равно надо смотреть приватизационные документы, поскольку мог быть отказ тещи от приватизации в пользу тестя (т.е. отказ от права приватизации) или оба воспользовались правом приватизации, но в качестве собственника указан только 1 владелец. Второй случай аналогичен приватизации в равных долях и теща является собственником половины квартиры в независимости от того, на кого выдано свидетельство о собственности. В этом случае, при продаже квартиры за 2 000 000 руб. налога вообще нет, т.к. половина квартиры (1000000) — имущество которым теща владела более 3-х лет (п.17.1. ст.217 НК РФ) и половина (1000000) имущественный вычет (п.1. ст.220 НК РФ).

    Налоги при вступлении в наследство

    • Граждане, имеющие звание Героя Советского Союза;
    • Граждане, имеющие звание Героя России;
    • Граждане, имеющие орден Славы третьей степени;
    • Инвалиды первой и второй группы;
    • Граждане, признанные инвалидами детства;
    • Участники войны и боевых действий;
    • Служащие Вооруженных Сил России;
    • Военные пенсионеры.

    Заказать проведение оценки стоимости имущества можно как у физических, так и у юридических лиц. Главное требование – специалист должен быть членом организации оценщиков. Кроме этого условия, необходимо наличие у оценщика страховки, которая подтверждает его ответственность за проведенную работу.

    Особенности налога на наследство по завещанию

    На территории Российской Федерации в январе 2006 года был отменен налог на наследство по завещанию. Подобные видоизменения коснулись и других форм наследования, не облагаемых налогом в настоящее время. Так нужно ли платить налог при вступлении в наследство?

    Налоговый кодекс России претерпел серьезные изменения в связи с принятием Федерального закона от 01.07.2005 №78-ФЗ, который гласит, что налог на наследство не будет взыскаться с преемников, получивших имущество по закону, завещанию, а также при наследовании квартиры, как это предусматривалось ранее.

    Существует ли налог на наследство и сколько нужно платить

    Облагается ли налогом наследство сейчас? Нет в общепринятом смысле этого слова. Когда имеют в виду в 2019 году налог на наследство по завещанию, это значит, что речь идет именно о пошлине. Что касается современного законодательства, то в вопросах наследования приоритет имеет 63 глава ГК РФ.

    Закрытое завещание открывает свое содержание только после смерти завещателя. В момент составления и заверения никто, в том числе нотариус не могут с ним ознакомиться. Нотариус вскрывает конверт с таким завещанием, ранее переданным ему лично в руки от завещателя в присутствии свидетелей, при предъявлении ему свидетельства о смерти в течение 15 дней.

    Читайте так же:  Размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком

    Наследство и налоговый вычет

    «Имеет ли право физическое лицо, реализовавшее наследственное имущество, на налоговый вычет по НДФЛ?» — такой вопрос часто возникает у налогоплательщиков.

    Разъяснении по этому вопросу дает заместитель начальника отдела выездных проверок № 2 ИФНС России по Ленинскому району г. Ижевска Ахметова З.К. Согласно пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в суммах, полученных им в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир и долей в них, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 млн. руб. При продаже квартир и долей в них, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной им при продаже указанного имущества.

    Имущественный вычет по наследству

    Наследник не может воспользоваться правом на имущественный налоговый вычет, принадлежавший наследодателю

    Однако наследник вправе обратиться за получением имущественного вычета в случае, если он произвел расходы по приобретению дома в части доли умершего лица и у него имеются подтверждающие документы.

    О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении дома с привлечением кредитных средств в общую долевую собственность налогоплательщика и его отца, если договор купли-продажи оформлен в равных долях, а в 2013 в связи со смертью отца налогоплательщик становится наследником его доли

    Письмо Минфина РФ от 24.07.2014 N 03-04-05/36302

    Из обращения следует, что налогоплательщик со своим отцом приобрели дом с привлечением кредитных средств. Договор купли-продажи дома оформлен в равных долях на налогоплательщика и его отца. В 2013 году отец умирает и налогоплательщик становится собственником всего дома.

    В соответствии с «пп. 2 п. 1 ст. 220» Кодекса (в редакции, применяемой к правоотношениям, возникшим до 01.01.2014) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, в частности на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

    Согласно абз. «24 пп. 2 п. 1 ст. 220» Кодекса имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления налогоплательщика, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

    Видео (кликните для воспроизведения).

    При этом в соответствии с «абз. 25 пп. 2 п. 1 ст. 220» Кодекса при приобретении имущества в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности.

    В случае если умершее лицо не обращалось за получением имущественного налогового вычета, то наследник не может воспользоваться правом на имущественный налоговый вычет, принадлежавшим наследодателю, поскольку передача права на имущественный налоговый вычет, принадлежавшего наследодателю, к наследнику «Кодексом» не предусмотрена.

    Вместе с тем наследник вправе по самостоятельному основанию обратиться за получением имущественного налогового вычета в случае, если он произвел расходы по приобретению дома в части доли умершего лица и у него имеются соответствующие подтверждающие документы.

    Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения декларации по форме 3-НДФЛ и помогут оптимизировать налогообложение.

    Налог на наследство

    При получении наследства часто возникает вопрос – является ли наследство доходом и нужно ли платить с него 13% подоходного налога? В этой статье мы рассмотрим вопросы налогообложения наследства.

    Наследство не облагается налогом на доходы

    При получении наследства в любой форме (денежной или в виде имущества) Вам НЕ нужно платить налог на доходы (п. 18 ст. 217 НК РФ).

    Пример: Дубровин Л.П. получил в наследство от сестры квартиру. Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ доходы в натуральной форме, которые получены в порядке наследования, не подлежат налогообложению, поэтому Дубровину Л.П. не нужно декларировать доход от наследства и платить налог.

    При этом в отличие от налога при дарении степень родства с наследодателем не имеет никакого значения.

    Пример: Красильникова А.А. получила в наследство от подруги деньги в сумме 3 млн. руб. Так как степень родства с наследодателем значения не имеет и согласно п. 18 ст. 217 НК РФ доходы в денежной форме, полученные в порядке наследования, не облагаются налогом, то Красильникова А.А. освобождена от подачи декларации по форме 3-НДФЛ и уплаты налога.

    Единственным исключением, когда нужно платить налог на доходы при получении наследства, является получение вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов (п. 18 ст. 217 НК РФ).

    Пример: В 2018 году Каменистый Д.И. после смерти отца получил в наследство вознаграждение 80 000 руб. за написанное им произведение литературы. Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ при получении вознаграждения, выплачиваемого наследникам авторов произведений литературы, доход от наследства облагается подоходным налогом. Поэтому по окончании 2018 года (до 30 апреля 2019 года) Каменистый Д.И. подал декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и заплатил налог в размере 80 000 х 13% = 10 400 руб. до 15 июля 2019 года.

    Налог при продаже унаследованного имущества

    Как мы отметили, при получении наследства Вам не нужно платить налог. При этом важно понимать, что в случае продажи унаследованного имущества, собственником которого Вы являлись менее 3 лет, Вам придется заплатить налог на доходы.

    Пример: В 2017 году Новикова Г.Л. получила в наследство от дяди квартиру. В 2018 году она продала эту квартиру. Так как срок владения квартирой составил менее 3 лет, Новикова Г.Л. по окончании 2018 года (до 30 апреля 2019 года) должна будет подать декларацию по форме 3-НДФЛ и до 15 июля 2019 года заплатить налог на доходы по ставке 13%.

    Если Вы владели унаследованным имуществом более 3 лет, налог на доходы платить не придется (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

    Пример: Веселов Т.Б. получил в наследство от сестры квартиру в 2012 году. В 2018 году он продал эту квартиру. Так как квартира находилась в собственности Веселова Т.Б. более 3 лет, то он не должен подавать декларацию 3-НДФЛ и платить налог на доходы от продажи жилья.

    Читайте так же:  На работу после праздников

    Причем 3 года владения наследством считается со дня открытия наследства (дня смерти наследодателя), а не с даты его фактического принятия или момента государственной регистрации права на имущество.

    Пример: Васильев Д.К. унаследовал квартиру бабушки, умершей в 2014 году. Свидетельство о праве собственности на квартиру Васильев Д.К. получил в 2015 году. В 2018 году он продал эту квартиру. Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня смерти наследодателя. Поэтому при продаже квартиры в 2018 году Васильев Д.К. не должен платить налог на доходы, так как срок владения квартирой составил более 3 лет (с 2014 до 2018).

    Обратите внимание: Налоговый орган может письменно уведомить Вас, что Вы получили доход от продажи недвижимости и должны подать декларацию 3-НДФЛ. Это происходит потому, что налоговому органу известно о дате регистрации свидетельства о праве собственности на недвижимость, но не о фактическом нахождении его в собственности. В этом случае достаточно написать в налоговую объяснительную с описанием ситуации и приложить к письму документы, подтверждающие срок владения недвижимостью (копия свидетельства о смерти наследодателя).

    Подробнее о налоге при продаже имущества и о том как его уменьшить, Вы можете прочитать в наших статьях: Как уменьшить или не платить налог при продаже недвижимости? и Как уменьшить или не платить налог при продаже машины?

    Личный консультант заполнит
    за вас декларацию за 3%
    от суммы вычета

    Имущественный вычет: разбираем на практике

    Автор: Мария Сибекина, помощник налогового консультанта ООО «Первая Ростовская Налоговая Консультация»

    Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», декабрь 2018 г.

    Заявить о праве на получение имущественного вычета за 2018 г. можно лишь в 2019 г., и, пока вы готовите все необходимые документы на получение вычета в грядущем году, рассмотрим некоторые вопросы его получения.

    Я пенсионер, купил квартиру в 2017 году. Хочу получить имущественный вычет. В каком размере и за какие годы мне положен вычет?

    – В данном случае государство предоставляет право пенсионерам вернуть часть потраченной на покупку квартиры денежной суммы не только за 2017 г., но и за три предшествующих года (2016, 2015, 2014 гг.). То есть фактически пенсионер имеет право на получение вычета при покупке за 4 года. Размер имущественного вычета – не более 2 млн руб. (т.е. вы сможете вернуть максимум 260 000 руб.).

    В 2013 г. мною был приобретен жилой дом за 700 000 руб. Вычет по нему был получен в размере 91 000 руб. (13% от 700 000 руб.). А в 2018 г. была куплена квартира за 2, 1 млн руб. Можно ли получить имущественный вычет еще и с квартиры, если да, то в каком размере?

    – Если имущественный вычет был впервые применен налогоплательщиком до 2014 г. и получен не в полном размере (максимальный размер возврата – 260 000 руб., а в данном случае было получено 70 000 руб.), то воспользоваться остатком имущественного вычета по другим объектам недвижимости в последующие годы уже нельзя. В данной ситуации право на получение имущественного вычета по квартире не возникает даже при наличии остатка. Такое правило действует в том случае, если налогоплательщик впервые воспользовался правом на имущественный вычет при покупке до 2014 г.

    В 2018 г. мною в дар была получена квартира. Имею ли я право получить по данной квартире имущественный вычет при покупке?

    – В соответствии со ст. 220 НК РФ, вычет при покупке предоставляется только в том случае, если налогоплательщик понес расходы:

    на строительство жилья;

    оплату процентов по ипотеке.

    Учитывая, что объект был получен в дар, то расходы налогоплательщик не нес, а значит, не может получить вычет при покупке.

    В 2018 г. я купил в ипотеку земельный участок в садоводческом некоммерческом товариществе с целью постройки на нем круглогодичного жилого дома. Могу ли я получить налоговый вычет при покупке земельного участка?

    – Имущественный вычет при покупке земельного участка для постройки на нем жилого дома можно получить лишь после того, как на земельном участке будет построен и оформлен в собственность дом. Следовательно, право на получение имущественного вычета по земельному участку в данной ситуации не возникает.

    это возможность вернуть деньги из бюджета при строительстве или приобретении жилого дома (доли в нем), при покупке квартиры или комнаты (долей в них), при покупке земельного участка (доли в нем) с целью строительства жилого дома, а также при покупке земельного участка (доли в нем), на котором расположен приобретаемый жилой дом (доля в нем);

    это возможность заплатить меньше налога на доходы физических лиц при продаже перечисленного имущества и при продаже транспортных средств.

    В 2014 г. супруги приобрели квартиру, и право собственности оформили на мужа. В 2018 г. в связи с бракоразводным процессом собственником квартиры становится жена, и в этом же году она продает квартиру. Будет ли она платить налог при продаже имущества?

    – В соответствии с семейным и налоговым законодательством право собственности на квартиру принадлежало супруге более трех лет, так как квартира во время брака находилась в общей совместной собственности. Значит доходы, полученные от ее продажи, не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.

    В 2014 г. мне в наследство была передана квартира. В 2018 г. я ее продала. С какого момента исчисляется срок владения наследованным имуществом? Возникает ли у меня обязанность по уплате налога при продаже недвижимости, полученной по наследству?

    – Право собственности на имущество, полученное в наследство, исчисляется со дня открытия наследства, т.е. со дня смерти наследодателя (п. 7 ст. 408 НК РФ). Если с момента открытия наследства до момента продажи прошло три года, то обязанность по уплате налога и сдачи декларации не возникает. В ином случае налогоплательщик должен сдать декларацию и уплатить налог. В данной ситуации обязанность по уплате налога и сдачи декларации не возникает, так как срок владения имуществом более трех лет.

    Хочу получить вычет при покупке автомобиля и не платить налог при его продаже. В 2018 г. я купил автомобиль в кредит. В 2019 г. собираюсь его продать. Положен ли мне вычет при покупке и продаже автомобиля?

    Читайте так же:  Возможен ли перенос отпуска в связи с больничным — находим ответ в тк рф. скачать образцы документов

    – Вычет при покупке автомобиля не предусмотрен в налоговом законодательстве даже в случае приобретения его в кредит.

    В данной ситуации возможен лишь вычет при продаже в одном из вариантов:

    в размере документально подтвержденных расходов на покупку данного автомобиля;

    при отсутствии документально подтвержденных расходов можно воспользоваться вычетом в размере 250 000 руб.

    В 2018 г. жена купила квартиру в индивидуальную собственность. В связи с тем, что в 2018 г. она официально не была трудоустроена, может муж получить вычет по квартире?

    – Все имущество, приобретенное в браке, считается совместно нажитой собственностью. Следовательно, независимо от того, кто именно из супругов приобретал недвижимость, и в какую собственность, оба супруга имеют право получить вычет по данному объекту, а также распределить размер вычета между собой в разных долях.

    В 2016 г. я купил квартиру за 1, 5 млн руб. В 2017 г. начал получать за нее вычет «при покупке». В начале 2018 г. данную квартиру пришлось продать. Смогу ли я продолжать получать имущественный вычет уже по проданной квартире?

    – Если налогоплательщик заявил право на налоговый вычет при покупке жилья и получает его, но продал жилье до использования вычета в полном объеме, то он вправе продолжать заявлять на вычет до полного его получения, несмотря на то, что квартира уже продана, и налогоплательщик не является ее собственником.

    В 2018 г. я купила квартиру. При ее покупке риэлтором были составлены следующие договоры:

    договор купли-продажи, согласно которому я заплатила продавцу квартиры 1, 5 млн руб.;

    договор неотделимых улучшений, в соответствии с которым я доплатила за квартиру 400 000 руб.

    Таким образом, мною была уплачена сумма в размере 1, 9 млн руб. С какой суммы будет исчисляться вычет при покупке квартиры?

    – Базой, с которой производится исчисление вычета при покупке, является та сумма, которая прописана в договоре купли-продажи, а значит вычет будет распространяться лишь на 1, 5 млн руб. Сумма неотделимых улучшений в размер вычета входить не будет, т.к. в договоре купли-продажи не прописано, что в собственность приобретается не завершенная строительством квартира.

    В 2018 г. была куплена квартира и оформлена в собственность на несовершеннолетнего ребенка. Можно ли получить вычет за ребенка?

    – За несовершеннолетнего ребенка может получить вычет его родитель, но в том случае, если он сам ранее вычетом не пользовался либо воспользовался им не полностью. Также важно, что в будущем ребенок, при приобретении своей собственной квартиры, не теряет право на получение вычета.

    В 2012 г. я купила большой земельный участок. В 2015 г. я разделила данный участок на два и получила новые свидетельства о государственной регистрации права собственности на каждый из участков. В 2017 г. один из таких участков был продан. Каков срок нахождения проданного участка в моей собственности и надо ли мне уплачивать налог при продаже земельного участка?

    – В данной ситуации возможны два варианта развития событий.

    1. Позиция налоговых органов такова: срок нахождения проданного участка в вашей собственности с 2015 по 2017 гг. (то есть 2 года). Они исходят из ст. 11.4 ЗК РФ: при разделе земельного участка образуются новые участки, а следовательно, и новые права собственности, с момента возникновения которых и исчисляется срок владения имуществом. Земельный участок, из которого при разделе образуются новые участки, прекращает свое существование. Исходя из данной ситуации, у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога при продаже земельного участка.

    2. Но можно обратиться в суд с целью признания срока владения земельными участками с 2012 по 2017 гг. Тем более что положительная судебная практика в подобных делах уже имеется. Например, в Определении Московского городского суда от 10.08.2011 по делу № 33-23054. В данном случае налог при продаже платить не придется.

    В 2017 г. я купил землю и построил жилой дом. В 2018 г. я продал данный дом. Имею ли я право уменьшить налог при продаже имущества на расходы, связанные с его строительством?

    – С целью уменьшения налога при продаже имущества налогоплательщик может учесть произведенные им и документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением этого имущества (пп.2 п.2 ст. 220 НК КР), то есть – с куплей. Следовательно, учесть расходы по строительству жилого дома с целью уменьшения налога при его продаже нельзя.

    В 2017 г. я продала машину. Налога к уплате нет. Обязана ли я сдавать декларацию 3-НДФЛ? Какие последствия меня ждут при несвоевременной сдаче декларации (я ее не сдала в 2018 г., собираюсь сдать в 2019 г.)?

    – В 2017 г. налогоплательщиком был получен доход от продажи машины, а следовательно, данный доход должен быть задекларирован. Декларация 3-НДФЛ сдается в любом случае: и при наличии налога к уплате, и при его отсутствии. За несвоевременную сдачу «нулевой декларации» (в которой нет налога) предусмотрен штраф в размере 1 000 р.

    Таблица Сроки получения налоговых вычетов в 2019 г.

    Имущественный вычет при покупке

    Имущественный вычет при продаже

    [2]

    Заявлять о праве на получение имущественного вычета можно в течение всего года

    Сдать декларацию

    до 30 апреля 2019 г.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Уплатить налог при его наличии

    Источники


    1. Репин, В.С. Настольная книга нотариуса (теория и практика); М.: Юрилическая литература, 2013. — 288 c.

    2. Дубинский, А. Руководствуясь законом; политической литературы Украины, 2013. — 112 c.

    3. Чашин, А. Н. Лишение водительских прав. Как автовладельцу выиграть судебный процесс / А.Н. Чашин. — М.: Дело и сервис, 2017. — 969 c.
    4. Хазиев, Ш. Н. Вопросы судебной экспертизы в деятельности Европейского Суда по правам человека / Ш.Н. Хазиев. — М.: Компания Спутник +, 2017. — 935 c.
    5. Фаградянц, И. Немецко — русский словарь — справочник. Переписка с официальными лицами и учреждениями: структура письма, образцы обращений, примеры писем; М.: ЭТС & Polyglossum, 2011. — 208 c.
    Можно ли получить налоговый вычет за полученное по наследству имущество
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here