Налог на профессиональный доход для самозанятых за пределами экспериментальных регионов

Полная информация по теме: "Налог на профессиональный доход для самозанятых за пределами экспериментальных регионов" с профессиональной точки зрения. Если будут вопросы - задавайте их нашему дежурному специалисту.

С 1 января 2019 года для самозанятых лиц вводится налог на профессиональный доход

Эксперимент по применению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» будет проводиться в городе Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. Период проведения — до 31 декабря 2028 года.

Применять специальный налоговый режим вправе физические лица, в том числе ИП и получающие доходы от деятельности, при которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников.

Законом определен ряд ограничений для применения данного спецрежима. Это, в том числе: реализация подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке; добыча и (или) реализация полезных ископаемых; получение доходов, превышающих в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.

Постановка на налоговый учет и уплата налога могут производиться с помощью бесплатного мобильного приложения «Мой налог».

Налоговым периодом признается календарный месяц. Ставки — 4 процента, если реализация осуществляется физлицам, и 6 процентов, если реализация осуществляется ИП и ЮЛ.

Налоговая декларация по данному налогу не представляется.

Аналитики выяснили как налог на профессиональный доход повлияет на рынок труда

В январе 2019 года в ряде регионов России вступил в силу налог на профессиональный доход или, как его иначе называют, налог на самозанятых. Специалисты провели опрос среди 1200 наших соискателей, живущих в регионах, где действует нововведение, и узнали, какие изменения частники и их клиенты ожидают. По результатам опроса, потребители услуг самозанятых опасаются роста цен и часть самозанятых подтверждает, что повысят оплату. В то же время легализовать свой бизнес готовы далеко не все: почти половина работающих на себя планирует перейти на расчёт наличными, чтобы скрыть свои доходы, сообщает пресс-служба Kelly Services.

В исследовании, проведенном Kelly Services в декабре 2018 года, приняли участие 1200 соискателей. Среди опрошенных есть как самозанятые граждане (37%), так и клиенты частных профессионалов (83,3% респондентов).

Востребованность услуг самозанятых

Исследование показало, что услуги профессионалов, работающих на себя, в России востребованы (рис. 1). Из опрошенных 60% изредка, по случаю, обращаются к частным фотографам, рабочим, мастерам по ремонту и пр. 23,3% ответили, что пользуются услугами самозанятых граждан (няни, репетитора и пр.) регулярно. Только 16,6% никогда не прибегали к услугам частных работников.

Стоимость услуг частников

Из опрошенных 37% являются самозанятыми работниками по сервису, консалтингу и пр. 9% работают так на постоянной основе, 27% предоставляют услуги время от времени. 41% самозанятых признались, что из-за налога вынуждены повысить стоимость своих услуг. 28% не уверены, что станут брать больше. Только 31% ответили, что стоимость их работы не изменится (рис. 2).

Российские соискатели сходятся во мнении, что налог о самозанятых гражданах увеличит стоимость их услуг: так считает 81% опрошенных (рис. 3). 11% не смогли уверенно ответить на этот вопрос, и только 7,7% считают, что цены на услуги частников останутся прежними.

Станут ли россияне реже пользоваться услугами самозанятых граждан? Мнения разделились примерно поровну (рис. 5): 56% считают, что спрос на такие услуги не изменится, а 44% будут реже обращаться к частникам.

Сами частные профессионалы (39% респондентов) считают, что всё останется по-прежнему. 34% затруднились с прогнозом, и только 27% уверены, что клиентов станет меньше (рис. 4).

Наличный или безналичный расчёт

Из профессионалов, работающих на себя, большая часть (59%) получают оплату различными путями, ещё 18% полностью на безналичном расчёте (рис. 6). На момент опроса респонденты привыкли рассчитываться с самозанятыми мастерами разными способами: и наличными, и переводами на карту (рис. 7).

Однако процедура оплаты может измениться: 35% клиентов частников готовы впредь расплачиваться наличными, 26% выразили неуверенность в изменении способа оплаты (рис. 9). 38% считают, что процедура расчёта останется без изменений.

43% самозанятых, отвечая на вопрос, изменится ли способ оплаты, указали, что полностью перейдут на оплату наличными: можно сделать вывод, что далеко не все частники готовы к легализации своего бизнеса. 26% не уверены, как в дальнейшем будут расплачиваться с клиентами, 32% сообщили, что их способ расчёта не изменится (рис. 8).

Ситуацию комментирует Екатерина Горохова, генеральный директор Kelly Services CIS:

— Самозанятые сотрудники занимают значительную долю рынка труда. Многие из них пользуются инфраструктурой, которая содержится на деньги налогоплательщиков, не внося при этом своей «доли», потому что их самосознание в области налоговой дисциплины довольно низкое. Пока государство пытается решить эту проблему традиционно: с помощью кнута (штрафов, проверок) и пряника (пенсий, льгот). А мне кажется, что задача государства – повышать самосознание, чтобы платить налоги для людей было таким же социально желательным поведением, как сохранять окружающую среду, не мусорить, правильно воспитывать детей, уважать старших.

Для справки

Закон о налоге на профессиональный доход введен с 1 января 2019 года в Москве, Московской и Калужской областях и в республике Татарстан, в экспериментальном режиме он продлится до 31 декабря 2028 года. Для самозанятых, получающих не более 200 тысяч в месяц, устанавливается специальная налоговая ставка: 4% от дохода, полученного при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам и 6%, если самозанятый поставлял товары или услуги индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам. Перешедшим на этот тип налогообложения профессионалам и одиночным ИП не нужно будет платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в отношении доходов, полученных от профессиональной деятельности, а также НДС (если не ввозят товары на территорию РФ). За неуплату налога на профессиональную деятельность предусмотрен штраф: 20% от суммы расчетов, на которую в установленном порядке не сформирован фискальный чек.

Читайте так же:  Пошаговый порядок действий при увольнении по соглашению сторон – плюсы и минусы, статья тк рф, образ

Изменения по зарплате и всем налогам в 2019 году

Появился налог на профессиональный доход для самозанятых

Чиновники ввели новый налог на профессиональный доход. Его смогут платить граждане, которые не имеют работников и получают доход не более 2,4 млн рублей в год. По оценкам экспертов, объем переводов по банковским картам между «физиками» исчисляется триллионами рублей в год. Из них около 6—7 триллионов рублей это переводы за оплату товаров, работ и услуг. И все эти деньги проходят мимо бюджета. Поэтому законодатели придумали новый налог на профессиональный доход самозанятых. Разберемся, кого затронет новый налог и как его платить.

Кто относится к самозанятым

Самозанятые — это граждане, которые нигде официально не трудоустроены, но оказывают какие-то услуги, выполняют работы или продают сделанные ими товары (ст. 2 и 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, далее — Закон № 422-ФЗ). К ним относятся, например, пекари, мебельщики, кустари, парикмахеры, фотографы, стилисты, арендодатели, переводчики, психологи, компьютерщики, ремонтники, репетиторы и т. д.

Налог на профессиональный доход можно уплачивать и с деятельности, оказываемой за пределами экспериментальных регионов

pressmaster / Depositphotos.com

Налоговая служба разъяснила порядок применения налога на профессиональный доход с деятельности, место ведения которой выходит за установленные экспериментом рамки (письмо ФНС России от 14 июня 2019 г. № КЧ-17-3/159).

Законодательством установлено, что налогом облагается доход от предпринимательской деятельности, которая ведется на территории Москвы, Московской или Калужской областях, а также в Республике Татарстан (ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ, далее – Закон № 422-ФЗ).

При переходе на этот режим физлица и предприниматели указывают тот субъект Федерации, на территории которого ведется деятельность (ч. 2 ст. 2 Закона № 422-ФЗ). Если же охватывается несколько субъектов, то для целей этого налогового режима налогоплательщик вправе самостоятельно выбирать тот, на территории которого осуществляется деятельность (ч. 3 ст. 2 Закона № 422-ФЗ). А значит, как поясняет налоговое ведомство, если физлицо оказывает услуги как в субъекте, включенном в эксперимент, так и в других субъектах РФ, в него не включенных, право применять специальный режим не теряется. При этом в заявлении на применение режима должен быть указан именно участвующий в эксперименте субъект. А также должны выполняться и другие требования, разрешающие применение спецрежима (ст. 4 Закона № 422-ФЗ). В этом случае налог на профессиональный доход применяется в отношении всех доходов, являющихся объектом налогообложения.

Также налоговая служба отмечает, что право на применение налогового режима не зависит от места регистрации (прописки) предпринимателя.

О том, какие отличия существуют между налоговыми режимами, предусмотренными для самозанятых, читайте в материале «Налогообложение самозанятых лиц» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы«. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

С 2019 года для фрилансеров введут налог “на профессиональный доход”

Минфином подготовлен проект “Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов”.

Для обеспечения благоприятных условий деятельности малого бизнеса будет разработан новый специальный налоговый режим – система налогообложения в виде налога на профессиональный доход. Апробацию планируется провести с 2019 года в пилотных субъектах Российской Федерации.

По всей видимости, новая система налогообложения нацелен на то, чтобы самозанятые граждане регистрировались в налоговых органах в качестве предпринимателей.

Также заметим, что Минтруд недавно решил внести в ТК РФ нормы о самозанятых гражданах. Поясняется, что в настоящее время отдельные виды деятельности, осуществляемые самозанятыми гражданами, уже подпадают под нормы ТК РФ. Это, например, деятельность физических лиц, оказывающих услуги в целях личного обслуживания и помощи по ведению домашнего хозяйства. К ним относятся частные услуги по присмотру и уходу за детьми и больными, услуги по репетиторству, услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства и др.

Однако подобная деятельность осуществляется без соответствующего оформления трудовых отношений. При этом фактически отсутствует надлежащий контроль за соблюдением трудового законодательства в отношении указанной категории лиц.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Самозанятым разрешили работать за пределами экспериментальных регионов

Что случилось?

С 1 января 2019 года в России стартовал эксперимент по внедрению специальной системы налогообложения для самозанятых. Он был введен Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»». Для проведения этого эксперимента было выбраны всего четыре российских региона:

  • Город федерального значения Москва;
  • Московская область;
  • Калужская область;
  • Республика Татарстан.

Однако почти сразу возникли вопросы, как быть тем гражданам, которые проживают в эти регионах и имеют право применять льготный режим налогообложения, но осуществляют свою деятельность, в том числе, за их пределами. Специалисты ФНС России письмом от 14 июня 2019 г. № КЧ-17-3/159 ответили на такой запрос. Налоговики считают, что препятствий для уплаты налога на профессиональный доход в этом случае нет.

Место действия — вся Россия

Из ответа ФНС России следует, что если физическое лицо зарегистрировано в качестве самозанятого гражданина и оказывает услуги как в субъекте Российской Федерации, включенном в эксперимент, так и в других субъектах РФ, не включенных в эксперимент, оно вправе применять налог на профессиональный доход. Налоговики отмечают, что главное, чтобы при регистрации в качестве налогоплательщика НПД самозанятый выбрал субъект РФ, включенный в эксперимент. Как сказано в тексте документа:

В соответствии с частью 3 статьи 2 Закона N 422-ФЗ в случае ведения деятельности на территориях нескольких субъектов Российской Федерации для целей применения НПД физическое лицо самостоятельно выбирает субъект Российской Федерации, на территории которого им ведется деятельность. При этом Закон N 422-ФЗ не содержит ограничений на применение специального налогового режима НПД, исходя из условий регистрации (прописки) физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя.

При этом налоговики напомнили, что все самозанятые граждане обязаны соблюдать остальные ограничения, предусмотренные Федеральным законом № 422-ФЗ. В частности, налог на профессиональный доход не имеют право платить граждане, у которых:

  • происходит реализация подакцизных товаров;
  • осуществляется перепродажа товаров или имущественных прав;
  • осуществляется добыча или реализация полезных ископаемых
  • ведется посредническая деятельность на основе договоров поручения, договоров комиссии, агентских договоров;
  • происходит оказание курьерских услуг с приемом платежей.
Читайте так же:  Что лучше быть созаемщиком или поручителем по ипотеке

Кроме того, если доходы самозанятого гражданина в текущем календарном году превысят 2,4 миллиона рублей, он лишается права применять новый налоговый режим и должен платить налог на общих основаниях.

При условии соблюдения всех этих ограничений физическое лицо вправе применять НПД в отношении всех доходов, являющихся объектом налогообложения НПД, в нескольких субъектах РФ по своему выбору. Регион регистрации самозанятые имеют право изменять не чаще одного раза в год. При этом Правительство РФ обещает по итогам эксперимента распространить возможность регистрации самозанятых на всю территорию России. Соответствующие поправки будут внесены в Налоговый кодекс РФ . Но уже сейчас с самозанятыми гражданами в качестве контрагентов могут столкнуться организации и индивидуальные предприниматели по всей территории России.

С нового года самозанятые граждане в 4-х регионах смогут применять новый налоговый режим

С января 2019 года на территории Москвы, Московской и Калужской областей, а также Республики Татарстан будет установлен новый налоговый спецрежим для самозанятых физлиц — «Налог на профессиональный доход». Порядок его применения урегулирован Федеральным законом от 27.11.18 № 422-ФЗ.

Согласно данному закону, под профессиональным доходом понимается доход физических лиц, в том числе ИП, от деятельности, при которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников. Такой деятельностью занимаются, например, те, кто оказывает различные услуги населению — репетиторы, няни, уборщицы и т.д.

Самозанятые физлица смогут самостоятельно зарегистрироваться и начать легально работать без посещения налогового органа. Для этого предназначено специальное мобильное приложение «Мой налог». С его помощью можно будет и перечислять налог на профессиональный доход (НПД). Ставка налога составит:

  • 4% в отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
  • 6% в отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования в предпринимательской деятельности и юридическим лицам.

Новый спецрежим не смогут применять следующие категории налогоплательщиков:

  • лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
  • лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, которое использовалось ими для личных, домашних или иных подобных нужд;
  • лица, занимающиеся добычей или реализацией полезных ископаемых;
  • лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
  • лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц;
  • налогоплательщики, у которых доходы превысили в календарном году 2,4 млн. рублей.

Новый налоговый режим будет действовать в названных регионах до 31 декабря 2028 года. Если итоги эксперимента окажутся успешными, этот спецрежим может быть установлен на постоянной основе на всей территории РФ.

Обратите внимание: недавно зарегистрированные предприниматели могут в течение года бесплатно пользоваться веб-сервисом «Контур.Эльба», который позволяет вести бухгалтерию и сдавать отчетность через интернет.

Как самозанятым гражданам и ИП платить налог на профессиональный доход

Александр Косолапов начальник отдела налогообложения малого бизнеса и сельского хозяйства департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

[1]

В этом решении:

  • Кто вправе применять спецрежим
  • В каких регионах действует
  • Какие виды деятельности можно перевести
  • Как стать плательщиком
  • – заявление о постановке на учет
  • – уведомление от ИП о прекращении спецрежимов
  • Какие возможности есть у приложения «Мой налог»
  • Нужна ли онлайн-касса
  • Какие налоги и взносы платить
  • – налог на профессиональный доход
  • – НДФЛ
  • – НДС
  • – страховые взносы
  • – обязанности налогового агента
  • Какую отчетность сдавать
  • Как сняться с учета
  • – заявление о снятии с учета
  • – заявление от ИП о переходе на спецрежим

С 1 января 2019 года действует новый экспериментальный спецрежим для самозанятых граждан и ИП – налог на профессиональный доход. В рекомендации – кто может применять спецрежим, по каким видам деятельности, как перейти на спецрежим, какие налоги и взносы платить и сдавать ли отчетность.

Кто вправе применять спецрежим

Платить налог на профессиональный доход вправе самозанятые физлица и ИП, которые зарегистрировались в ИФНС как плательщики этого налога (п. 1 ст. 4 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Перейти на спецрежим могут россияне и иностранные граждане из стран – участниц ЕАЭС. Для этого нужно:

Плательщики налога на профессиональный доход вправе совмещать деятельность на этом спецрежиме с работой по найму. Например, когда сдают жилье в аренду. С зарплаты наниматель заплатит НДФЛ и страховые взносы (подп. 8 п. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Учредители и участники организаций вправе зарегистрироваться плательщиками налога на профессиональный доход. Но налогом на профессиональный доход можно облагать только доходы, которые не связаны с работой в качестве учредителя или участника.

Обычным гражданам необязательно регистрировать ИП, чтобы перейти на уплату налога на профессиональный доход.

В каких регионах действует

Специальный налоговый режим в виде налога на профессиональный доход действует в период с 2019 по 2028 год в четырех регионах (п. 1 и 2 ст. 1 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). В числе этих регионов:

Какие виды деятельности можно перевести

Перейти на уплату налога на профессиональный доход можно, если физлицо или ИП реализует продукцию собственного производства, выполняет работы или оказывает услуги. Например, сдает жилье в аренду, создает сайты, пишет или переводит тексты, строит дома, ремонтирует квартиры или печет торты на дому. Спецрежим разрешено использовать при предоставлении займов (письмо Минфина от 25.02.2019 № 03-11-11/12012).

Как стать плательщиком

Граждане и предприниматели на УСН, ЕСХН и ЕНВД вправе зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход с любой даты. Датой постановки на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход будет дата, когда вы направили в инспекцию заявления о постановке на учет (п. 10 ст. 5 Закона от 27.11.18 № 422-ФЗ).

Заявление о регистрации плательщика налога на профессиональный доход можно подать самостоятельно. Россияне могут это сделать через личный кабинет налогоплательщика «Мой налог» на сайте npd.nalog.ru, мобильное приложение «Мой налог» или банк.

[3]

Предприниматели добровольно переходят на уплату налога на профессиональный доход (письмо Минфина от 22.11.2018 № 03-11-11/84416). Но этот спецрежим нельзя совмещать с другими налоговыми системами, даже если гражданин ведет разные виды деятельности (подп. 7 п. 2 ст. 4 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Читайте так же:  Права и обязанности работодателя

Через мобильное приложение «Мой налог» плательщик налога на профессиональный налог может:

Плательщики налога на профессиональный доход не обязаны использовать ККТ (п. 2.2 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Но они должны оформлять чеки через мобильное приложение «Мой налог», чтобы выдавать их покупателям и передавать сведения о расчетах в ИФНС (ст. 14 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, письма Минфина от 02.07.2019 № 03-11-10/48609, от 29.05.2019 № 03-01-15/39165). При желании можно выдавать покупателю кассовый чек дополнительно к чеку из приложения «Мой налог» (ст. 4 Закона от 27.11.2018 № 425-ФЗ).

Чтобы оформить чек через приложение «Мой налог», нажмите на кнопку «Новая продажа» в разделе «Главная» и заполните реквизиты:

  • наименование документа – кассовый чек;
  • дата и время расчета;
Видео (кликните для воспроизведения).

Чек с ошибкой можно скорректировать или аннулировать прямо в приложении. Если отменяете документ сразу после того, как оформили, нажмите на кнопку «Аннулировать чек» на странице сформированного чека. Появится сообщение: «Выберите причину аннулирования чека» – «Чек сформирован ошибочно» или «Возврат средств».

Какие налоги и взносы платить

Налог на профессиональный доход освобождает от НДФЛ доходы, которые облагаются в рамках этого спецрежима. С остальных доходов физлица должны платить НДФЛ.

Налог на профессиональный доход

Объект налогообложения у плательщиков налога на профессиональный доход – доходы от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав.

Налог на профессиональный доход заменит НДФЛ не по всем доходам. С доходов, которые не признаются объектом налогообложения по налогу на профессиональный доход, физлица должны будут заплатить НДФЛ.

Если плательщик налога на профессиональный доход получает доходы, которые облагаются НДФЛ, он вправе претендовать на налоговые вычеты по этому налогу. Но есть дополнительные условия: гражданин должен быть налоговым резидентом и получать доходы, по которым ставка НДФЛ – 13 процентов, кроме дивидендов (п. 3, 4 ст. 210 и ст. 214.1, 218, 219, 220, 221 НК). В противном случае плательщик налога на профессиональный доход вычеты по НДФЛ не получает.

Плательщики налога на профессиональный доход освобождены от НДС, если не зарегистрированы как ИП.

Страховые взносы

Обязательные страховые взносы перечислять не нужно (п. 11 ст. 2 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Обязанности налогового агента

За предпринимателем – плательщиком налога на профессиональный доход сохраняются все обязанности налогового агента, которые предусмотрены НК (п. 10 ст. 2 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Какую отчетность сдавать

Налоговую декларацию по налогу на профессиональный доход в инспекцию не представляют (ст. 13 Закона от 27.11.18 № 422-ФЗ). Данные о доходах ИФНС получит из мобильного приложения «Мой налог».

Как сняться с учета

Чтобы сняться с учета как плательщик налога на профессиональный доход, гражданин или ИП должен подать заявление в ИФНС. Порядок действий зависит от причины ухода со спецрежима.

Самозанятый гражданин и ИП вправе в любой момент сняться с учета как плательщик налога на профессиональный доход по собственной инициативе. ИФНС снимет с учета в тот же день, когда подадите заявление о снятии с учета через мобильное приложение «Мой налог» (п. 13 ст. 5 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

После потери права платить налог на профессиональный доход ИП может перейти на УСН, ЕСХН или ЕНВД. Уведомление о применении упрощенки или ЕСХН, заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД нужно оформить на бланках, как для перехода на УСН, ЕСХН или ЕНВД, и отправить инспекторам в 20-дневный срок. Граждане не ИП в этот же срок вправе зарегистрироваться в качестве предпринимателя и перейти на спецрежим.

Минфин предлагает ввести налог на доход самозанятых

Минфин предлагает с 2019 года ввести в России налог на профессиональный доход, который будут платить самозанятые граждане. Об этом журналистам рассказал замминистра финансов Илья Трунин. По его словам, ставка налога составит 3% для тех, кто оказывает услуги физическим лицам, и 6% — юридическим. Отметим, к началу 2018 года в качестве самозанятых были зарегистрированы только 936 россиян.

«Мы предлагаем для лица, которое не имеет наемных работников и получает доходы от реализации товаров, работ и услуг, за исключением каких-то не подпадающих под это режимов, сделать максимально простой и удобный режим уплаты налога по специальной ставке. Он будет называться, допустим, налог на профессиональный доход»,— цитирует господина Трунина «РИА Новости». Налог будет распространяться, например, на репетиторов, нянь и домработниц.

По словам замминистра, Минфин уже подготовил соответствующий законопроект и собирается опубликовать его в течение месяца. Господин Трунин уточнил, что новый режим может заработать с 2019 года, но пока только в качестве пилотного проекта в некоторых регионах.

Илья Трунин отметил, что Минфин хочет сделать налоговый режим для самозанятых кофмортным. «Мы предлагаем разработать мобильное приложение, которое каждый сможет себе установить на планшет или смартфон, пройти биометрическую идентификацию, отражать каждый месяц там получаемые доходы и по установленной налоговый ставке уплачивать налог»,— рассказал замминистра.

Напомним, с 2017 для самозанятых в России действуют налоговые каникулы. В начале апреля правительство РФ внесло в Госдуму законопроект об их продлении до 31 декабря 2019 года.

Налог для самозанятых хотят ввести по всей стране с 2020 года

Глава Минфина Антон Силуанов поручил разработать предложения о том, как ввести налог на профессиональный доход (известный как налог для самозанятых) во всех регионах России с 2020 года, сообщило «РИА Новости» со ссылкой на пресс-секретаря министра Андрея Лаврова.

Читайте так же:  Правила организации общественного контроля за охраной труда на предприятии

Господин Лавров уточнил, что в первую очередь заняться этим вопросом поручили Минфину совместно с Федеральной налоговой службой (ФНС).

На данный момент специальный налоговый режим для самозанятых действует экспериментально в Татарстане, Москве, Подмосковье и Калужской области. При этом на сайте правительства говорилось, что этот режим планируют ввести по все России в декабре 2019 года.

В кабинете министров ожидают, что до конца 2024 официальный статус самозанятых получат 2,4 млн граждан, при этом до конца 2019 года самозанятами должны стать не менее 200 тыс. человек.

К категории самозанятых предлагается отнести тех, кто работает на себя, например, водителей такси, нянь, репетиторов. Ставка налога для них составляет 4% на доход при работе с физлицами или 6% — при работе с компаниями. Для самозанятых было разработано приложение «Мой налог».

Как работодатели экономят, используя новый налоговый режим, читайте в публикации “Ъ FM”.

Спецрежим для самозанятых с 2019 года (налог на профессиональный доход)

С 1 января 2019 года статья 1 НК РФ дополнилась п. 8, который позволяет проводить в отдельных субъектах (муниципальных образованиях) эксперименты по установлению налогов, сборов, спецрежимов. Первый эксперимент – специальный режим «Налог на профессиональный доход», иначе говоря, спецрежим для самозанятых. Он вводится в Москве, Московской, Калужской областях и Республике Татарстан с 1 января 2019 года на 10 лет.

В период проведения эксперимента (но не позднее чем за полгода до завершения) Правительство РФ примет одно из следующих решений (п. 1 ст. 1 Федерального закона от 27.11.2018 № 425-ФЗ):

  • продлить действие спецрежима в виде эксперимента;
  • завершить действие спецрежима;
  • закрепить порядок применения спецрежима в НК РФ на постоянной основе.

На период эксперимента правила уплаты налога на профессиональный доход будут регулироваться Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Главная особенность налога на профессиональный доход

Взаимодействие с налоговыми органами (от постановки на учет до учета доходов) осуществляется с помощью мобильного приложения «Мой налог». Оно бесплатно устанавливается на любое электронное устройство: мобильный телефон, смартфон и т. п. Приложения доступны для скачивания в App Store и в Google Play.

Порядок использования приложения размещен на сайте ФНС России (ч. 1, 2 ст. 3 Закона № 422-ФЗ).

Отчетность по налогу для самозанятых не предусмотрена (ст. 13 Закона № 422-ФЗ).

Плательщик при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) должен оформить чек с помощью приложения «Мой налог». Этот чек не является аналогом чека ККТ. Он необходим налоговым органам для получения информации о размере выручки плательщика.

Также потребуется выдавать чек и покупателю. На основании поступивших данных инспекция рассчитает сумму налога и направит уведомление на уплату через мобильное приложение (ч. 1, 2 ст. 11 Закона № 422-ФЗ).

Кто может применять новый спецрежим

Спецрежим предусмотрен для физических лиц, в т. ч. предпринимателей, которые одновременно соответствуют следующим требованиям (ч. 7 ст. 2, ч. 1 ст. 6 Закона № 422-ФЗ):

  • реализуют товары (работы, услуги, имущественные права) на территории субъектов, в которых проводится эксперимент (одного или нескольких). Статус покупателя не имеет значения. Сделки можно совершать как с организациями, так и с другими физлицами (в т. ч. предпринимателями);
  • при ведении деятельности, связанной с реализацией товаров (работ, услуг, имущественных прав), у физлица нет работодателя и нет наемных сотрудников, с которыми оформлены трудовые договоры.

Применять спецрежим могут также лица, зарегистрированные в качестве домашнего персонала (согласно п. 7.3 ст. 83 НК РФ), в отношении доходов, не связанных с доходами по этой деятельности.

Чтобы стать плательщиком налога на профессиональный доход, физическое лицо должно подать заявление в инспекцию о постановке на учет. Это можно сделать двумя способами (ч. 2–6 ст. 5 Закона № 422-ФЗ):

  • через личный кабинет на сайте ФНС России. В этом случае необходимо только заявление;
  • с помощью приложения «Мой налог». При этом варианте в инспекцию необходимо направить заявление, паспортные данные, фотографию.

[2]

По итогам рассмотрения заявления налоговый орган либо ставит плательщика на учет, либо отказывает в этом. Отказ может поступить из-за противоречивых или недостоверных сведений. Заметим, что физлицам без статуса ИП не нужно регистрироваться в этом качестве (ч. 6 ст. 2 Закона № 422-ФЗ).

Кто не вправе применять новый спецрежим

Не могут быть плательщиками нового спецрежима физлица, перечисленные в ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ. К ним относятся граждане, которые:

  • являются предпринимателями и применяют спецрежимы УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН. ИП может перейти на уплату налога на профессиональный доход при условии, что он снимется с учета в качестве плательщика УСН, ЕНВД или ЕСХН (ч. 4 ст. 15 Закона № 422-ФЗ). В отношении ИП, применяющих ПСН, такой возможности законом не предусмотрено. Соответственно, пока не истечет срок действия патента, предприниматель не вправе начать применение спецрежима для самозанятых;
  • реализуют подакцизные товары и (или) товары, подлежащие обязательной маркировке;
  • осуществляют добычу полезных и (или) реализацию полезных ископаемых;
  • занимаются перепродажей товаров и (или) имущественных прав (кроме личного имущества);
  • выступают посредниками (по договору комиссии, поручения либо агентскому договору). В частности, при доставке товаров с приемом (передачей) платежей за них. Исключение – посредническая деятельность по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за них при условии, что посредник применяет ККТ, зарегистрированную продавцом в установленном порядке.

Если доход за текущий год от деятельности на спецрежиме превысит 2,4 млн руб., плательщик лишается права на его применение (п. 8 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ).

С каких доходов нужно платить налог в рамках нового спецрежима

Налогом на профессиональный доход облагаются поступления от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). См. ч. 1 ст. 6 Закона № 422-ФЗ.

В то же время законом предусмотрен ряд доходов, которые не включаются в базу для расчета налога.

Они перечислены в ч. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ. Например, это выплаты в рамках трудовых и гражданско-правовых отношений, доходы от продажи недвижимости и транспортных средств.

Читайте так же:  Право семей с детьми на региональный материнский капитал в санкт-петербурге

От каких налогов освобождаются самозанятые

Физлица без статуса ИП освобождаются от уплаты НДФЛ (ч. 8 ст. 2 Закона № 422-ФЗ).

Это освобождение распространяется только на профессиональный доход, который облагается в рамках нового спецрежима.

В то же время физлицо вправе вести иную деятельность, при которой оно будет выступать наемным работником. С выплат в рамках трудовых отношений НДФЛ будет удержан в общем порядке.

ИП, перешедшие на новый спецрежим, освобождаются от уплаты страховых взносов и НДС, кроме НДС при импорте товаров (ч. 9, 11 ст. 2 Закона № 422-ФЗ). Обязанности налоговых агентов (по НДС, НДФЛ) с предпринимателей не снимаются (ч. 10 ст. 2 Закона № 422-ФЗ).

Поскольку взносы на пенсионное страхование ИП на спецрежиме не перечисляют, пенсия у них не формируется. Поэтому пенсионные взносы они могут платить за себя на добровольной основе. В этом случае периоды уплаты взносов будут засчитываться в стаж для назначения страховой пенсии.

Для вступления в добровольную программу необходимо подать заявление в территориальный орган ПФР. Расчетный период начинается (заканчивается) со дня подачи соответствующего заявления в территориальный орган ПФР.

Если сумма уплаченных за календарный год пенсионных взносов будет более или равна фиксированному размеру пенсионных взносов, установленному пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ (29 354 руб. на 2019 год), то этот год полностью засчитают в страховой стаж.

Если взносы будут уплачены в меньшей сумме, то в страховой стаж засчитают период, определяемый пропорционально уплаченным взносам, но не более года.

Сумма добровольных взносов ограничена максимальным размером. Он определяется по формуле:

Максимальный размер взносов = 8 x МРОТ x 26% x 12.

МРОТ учитывается по состоянию на 1 января года, за который вносится платеж по взносам. Уплатить взносы необходимо не позднее 31 декабря текущего года.

Такой порядок предусмотрен пп. «в» п. 3 ст. 3 Закона № 425-ФЗ.

Плательщики спецрежима для самозанятых будут застрахованы в сфере обязательного медицинского страхования. Несмотря на это, уплачивать страховые взносы на ОМС им не требуется. Органы Федерального казначейства самостоятельно выделят взносы на ОМС из суммы уплаченного налога и распределят в бюджеты субъектов РФ и бюджет ФФОМС по установленным нормативам (ст. 5 Закона № 425-ФЗ).

Перечисленные изменения вступают в силу с 01.01.2019 (п. 2 ст. 7 Закона № 425-ФЗ).

Нужно ли плательщикам налога для самозанятых использовать в расчетах онлайн-кассы

ККТ при расчетах с покупателями плательщикам налога с профдохода (в т. ч. предпринимателям) не требуется. Правда, это послабление действует лишь в отношении доходов, облагаемых налогом в рамках этого спецрежима. Соответствующие поправки внесены в ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники…» (ст. 4 Закона № 425-ФЗ).

При этом выдать покупателю (организации или физлицу) чек необходимо. Чек будет сформирован в мобильном приложении «Мой налог».

Налогоплательщик должен направить сформированный чек:

  • в налоговый орган. С помощью чека сведения о сделке поступят в налоговый орган для исчисления налога. Невыполнение этой обязанности влечет ответственность, установленную новой статьей 129.13 НК РФ (вступит в силу 01.01.2019). Так, по новым нормам нарушение порядка и сроков передачи плательщиками в налоговый орган сведений о произведенных расчетах при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) грозит штрафом в размере 20% от суммы расчета (связанного с полученным доходом по сделке). Это же правонарушение, совершенное повторно в течение 6 месяцев, предполагает штраф в размере совершенного расчета;
  • покупателю.

Чек покупателю передается (на бумажном носителе или в электронной форме) в момент расчета с ним наличными средствами или в безналичном порядке через электронные средства платежа. Если безналичные расчеты происходят иным способом (например, оплата по счету через оператора банка), то чек передать покупателю нужно не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором осуществлены расчеты по сделке купли-продажи (ч. 3 ст. 14 Закона № 422-ФЗ).

Ставки налога на профессиональный доход

Ставки различаются в зависимости от того, кому плательщик реализовал товары (работы, услуги, имущественные права). См. ст. 10 Закона № 422-ФЗ.

Доход от сделки с физлицами, не зарегистрированными в качестве ИП, облагается по ставке 4%.

Доход от сделки с ИП и организациями облагается по ставке 6%.

Льготы для плательщиков налога на самозанятых

Льготы для плательщиков не предусмотрены.

Однако исчисленный налог уменьшается на налоговый вычет. Он определяется нарастающим итогом и не может превышать 10 000 рублей (ч. 1 ст. 12 Закона № 422-ФЗ).

Инспекция самостоятельно исчислит сумму вычета и уменьшит на него налог (ч. 4 ст. 12 Закона № 422-ФЗ).

В какие сроки платить налог с профдохода

Налоговым периодом является календарный месяц (ч. 1 ст. 9 Закона № 422-ФЗ). Заплатить налог по присланному инспекцией уведомлению необходимо не позднее 25-го числа следующего месяца (ч. 3 ст. 11 Закона № 422-ФЗ).

Видео (кликните для воспроизведения).

Если сумма налога по итогам отчетного месяца окажется менее 100 рублей, инспекция не пришлет уведомление на уплату налога за такой месяц. Эта сумма налога будет добавлена к платежу за следующий месяц (ч. 2 ст. 11 Закона № 422-ФЗ).

Источники


  1. Валютное право; Юрайт — Москва, 2011. — 592 c.

  2. Все о пожарной безопасности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. — М.: Альфа-пресс, 2010. — 480 c.

  3. Старович, Збигнев Судебная сексология / Збигнев Старович. — М.: Юридическая литература, 2016. — 336 c.
  4. Габов, А. В. Ликвидация юридических лиц. История развития института в российском праве, современные проблемы и перспективы: моногр. / А.В. Габов. — М.: Статут, 2011. — 304 c.
  5. Правовые и социально-психологические аспекты управления. — М.: Знание, 2005. — 320 c.
Налог на профессиональный доход для самозанятых за пределами экспериментальных регионов
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here