Налоговиков интересуют «серые» зарплаты

Полная информация по теме: "Налоговиков интересуют «серые» зарплаты" с профессиональной точки зрения. Если будут вопросы - задавайте их нашему дежурному специалисту.

Как налоговики вычисляют серые зарплаты

Зарплата — МРОТ

В первую очередь в справках 2-НДФЛ налоговики смотрят доходы по коду 2000 — это зарплата. Она не может быть ниже МРОТ, если сотрудник отработал месяц полностью (ст. 133 ТК РФ). Как правило, в регионах установлена своя минималка, и работодатели обязаны ее придерживаться. Если отказались от нее, то должны платить сотрудникам не ниже федерального МРОТ — сейчас это 5965 руб.

Примечание . Для трудинспекторов зарплата в размере МРОТ — это нормально, а для налоговиков — это признак конвертов

Однако такой размер безопасен лишь с точки зрения трудового законодательства. Налоговики же ориентируются всегда на среднеотраслевые зарплаты. Поэтому если в компании многие оклады установлены в границах минимальных размеров, то это наведет проверяющих на мысль, что остальное сотрудникам выдают в конвертах. Если еще в компании нет текучки, это лишь подкрепит подозрения. Довольно странно выглядят люди, зарабатывающие минимальные суммы и не пытающиеся найти работу получше.

Одинаковая зарплата у большинства сотрудников

Примечание. Сейчас зарплаты падают во многих отраслях, а зарплаты главбухов, наоборот, растут.

Даже если зарплаты сотрудников выше МРОТ и приближены к среднеотраслевым, у инспекторов все равно могут возникнуть претензии. А именно когда оклады многих сотрудников равны, причем на неравнозначных должностях. К примеру, у замдиректора и руководителя отдела одинаковый оклад — 60 000 руб. Это больше МРОТ и во многих регионах соответствует зарплате по отраслям. Но, по мнению налоговиков, у работников с разной квалификацией не может быть одинаковой зарплаты. Значит, компания наверняка компенсирует разницу неофициальными наличными. Конечно, одинаковые оклады прямо не говорят о схеме ухода от налогов и взносов. Тем не менее лучший способ в такой ситуации — сделать разницу в окладах, хотя бы небольшую. Тогда инспекторы точно не скажут, что доходы равны.

Как сотрудников мотивируют рассказывать о конвертах

Чиновники разными способами мотивируют граждан жаловаться на зарплату в конвертах. В Кемеровской области, например, есть закон, согласно которому человек, сообщивший достоверные сведения о серых зарплатах, получает премию в размере 10 процентов от уплаченных доначислений (Закон Кемеровской области от 4 апреля 2014 г. № 23-ОЗ). Но результатами никто пока похвастаться не может.

Работодатели по-своему мотивируют сотрудников ничего не рассказывать. Если они сами заявят проверяющим о том, что получают зарплату в конвертах, то фактически признают, что не отчитались о доходах и не заплатили с них налог. А значит, возможен штраф за неподачу декларации — 5 процентов от неуплаченной суммы налога и не менее 1000 руб. (ст. 119 НК РФ). Если рассказать о серой зарплате за два или три года, штраф вырастет соответственно. А сам сотрудник после такого скорее всего потеряет работу или будет получать строго оклад, предусмотренный в трудовом договоре.

Зарплата по сравнению с прошлым годом снизилась

Налоговики всегда сравнивают показатели компании в диапазоне трех лет. Зарплата — не исключение. Если увидят, что оклады снижены по сравнению с прошлыми годами более чем на 10 процентов, то могут сделать вывод о том, что часть доходов сотрудников ушла в конверты.

Обосновать снижение можно сложившейся ситуацией на рынке, снижением спроса на продукцию и, как следствие, снижением выручки. Поэтому компании вынуждены сокращать расходы, в том числе на персонал и зарплату. Возможно, в вашей компании перевели сотрудников с окладов на проценты. И теперь они получают не твердые суммы каждый месяц, а плавающие — в зависимости от того, как поработали.

В вакансиях зарплата выше, чем в справках

Иногда в объявлениях о вакансиях компании указывают зарплату выше, чем получают сотрудники по тем же должностям. Инспекторы могут сравнить вакансии со справками и решить, что в объявлениях стоят реальные суммы. А то, что получают сотрудники по документам, это лишь часть.

Такое доказательство, естественно, является косвенным. Объявления о вакансиях не подтверждают фактический размер зарплаты, поскольку не относятся к учетным документам. Тем не менее претензии не исключены, и на них можно ответить следующее. Размещая вакансии с высокой зарплатой, компания рассчитывает найти сотрудника высокой квалификации. Поэтому планирует платить ему больше, чем другим сотрудникам на похожей должности.

Высокую зарплату в вакансиях также можно объяснить мониторингом рынка — компания специально размещает такие объявления, чтобы изучить отклики и понять, какой специалист нужен.

Кстати, иногда инспекторы представляют в качестве доказательств объявления из газет или распечатки с сайтов, где нет даты размещения вакансии. А раз так, то нельзя говорить, что эти объявления относятся к проверяемому периоду.

В чем еще инспекторы заподозрят серую зарплату

  1. Хороший ремонт в офисе и дорогие машины на парковке. Опытный инспектор всегда обратит внимание на интерьер офиса и служебную парковку. Если в кабинетах стоит новомодная техника, а у входа — одни иномарки, проверяющие сделают вывод, что дела в компании идут совсем неплохо. А раз так, то почему зарплаты такие скромные? Задумаются проверяющие.
  2. У компании большие расходы на конверты. На проверке инспекторы проверят количество купленных конвертов и число исходящих почтовых писем. Если расходы на конверты большие, но компания мало с кем переписывается по обычной почте, то зачем купили столько конвертов? Снова задумаются проверяющие.
  3. Сотрудники сами пополняют карточки в день зарплаты. Если регулярно в одно и то же число каждого месяца сотрудники компании вносят на свои карточки деньги каждый раз примерно в одинаковой сумме, налоговики сделают вывод, что компания скрывает зарплату. А сотрудники из конвертов перекладывают деньги на счета.
  4. Сотрудники на прошлой работе получали больше. Если новички заключают трудовые договоры на менее выгодных для себя условиях по сравнению с предыдущей работой, налоговики подумают, что за этим может скрываться конвертная схема. Особенно если такие самоотверженные сотрудники постоянно засиживаются в офисе допоздна.
  5. Файлы или документы с недвусмысленными названиями. Нестандартные надписи в зарплатных ведомостях — буква «ч», «касса-2»и т. п. — привлекут внимание ревизоров. Равно как и некоторые файлы в компьютерах руководства, которые прямо так и называются «зарплата_июль», «августЗП» и т. п.
  6. Жалобы и заявления работников, в том числе бывших. Проверяющие учитывают жалобы сотрудников в интернете, с горячей линии ФНС и трудовой инспекции. Но по одним лишь словам невозможно определить точные суммы доходов. К тому же свидетельские показания бывших сотрудников, особенно уволенных по статье, часто бывают необъективными.

В справках 2-НДФЛ доходы ниже, чем по данным банка

Налоговики владеют данными о жилье и другой недвижимости, поскольку администрируют имущественные налоги физических лиц. При этом инспекторы понимают, что взять ипотеку с низкой зарплатой почти невозможно. Банки дают кредиты только тем, чьи доходы позволяют ежемесячно платить десятки тысяч рублей. Если доходы в справке 2-НДФЛ маленькие, а по прикидкам инспекторов недвижимость в собственности у сотрудника недешевая, это наведет на мысли, что в банк сотрудник принес справку с реальной зарплатой, которая выше. И могут запросить данные у банкиров.

Даже если банк откажется рассекречивать доходы своего клиента, у инспекторов есть еще способ вычислить фактические расходы по ипотеке. По самим справкам 2-НДФЛ, если сотрудник получает имущественный вычет через компанию. Ведь его сумма отражается в справках, в том числе сумма вычета по уплаченным процентам.

[3]

Понятно, что сами по себе крупные платежи по ипотеке не говорят о том, что сотрудники получают зарплату в конвертах. Тем не менее налоговики понимают, что у многих людей зарплата — это основной, а иногда и единственный источник дохода. Поэтому будут сопоставлять доходы и расходы в целях выявления конвертной схемы.

Читайте так же:  Что делать, если работодатель не оформляет официально

Нет справки 2-НДФЛ на директора

В компаниях, где директор и другие руководители являются еще и учредителями, им иногда не начисляют зарплату. Для налоговиков на местах это подозрительно, они уверены, что она должна быть у всех сотрудников. А если ее нет, то директор получает доходы неофициально.

Мы согласны, что директор должен получать зарплату. Тем не менее инспекторам можно показать свежее письмо Минфина России от 19 февраля 2015 г. № 03-11-06/2/7790, в котором они прямо сказали, что директор — единственный учредитель не вправе заключать с самим собой трудовой договор, а значит, его зарплата необоснованна.

За серую зарплату ответят все

Находящийся на рассмотрении законопроект № 717519-6 запрещает выплату серой зарплаты, а в случае нарушения ответственность грозит и работнику, и компании, и должностным лицам.

Налоговый агент должен будет, в частности, уплатить штраф в размере 50% от суммы неначисленного, неудержанного НДФЛ, но не менее 200 000 руб. по выплатам в пользу каждого физического лица в налоговом периоде.

Должностные лица, виновные в выплате серой зарплаты, заплатят административный штраф в размере от 30 000 до 50 000 руб.

Плательщик НДФЛ будет обязан уплатить налог, если ему станет достоверно известно, что налоговый агент не удержал из его дохода и не перечислил НДФЛ.

Если определить размер неудержанного налога будет невозможно, налогоплательщика обяжут до 30 апреля следующего года уведомить налоговую инспекцию о том, что налог не был перечислен. Закон может вступить в силу 1 января 2016 года.

Задолженность по зарплате — повод для банкротства компании

После вступления в силу Федерального закона от 29.06.2015 № 186-ФЗ появилось новое основание для признания работодателя банкротом — задолженность по выплатам перед работниками более трех месяцев.

Подать заявление в суд о признании работодателя банкротом могут действующие и бывшие работники ( п. 1 ст. 11 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ в новой редакции, далее — Закон № 127-ФЗ).

Кроме того, по новым правилам руководитель компании обязан обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании компании банкротом, если она не может более трех месяцев погасить задолженность перед работниками (п. 1 ст. 9 Закона № 127-ФЗ):

Установлен порядок погашения компанией-банкротом задолженности по заработной плате и выходным пособиям.

Вначале будут выплачены выходные пособия и зарплата в размере не более чем 30 000 руб. за каждый месяц на каждого человека (п. 5 ст. 136 Закона № 127-ФЗ).

Изменения вступают в силу с 29 сентября 2015 года.

На «серые» зарплаты проверяют по новым правилам

Налоговики всегда обращали повышенное внимание на компании, которые подозреваются в выплате заработной платы сотрудникам в «конвертах». Теперь согласно новым правилам проведения ревизий фискалами будут учитываться жалобы работников и информация от правоохранительных и контролирующих органов.

Проверки, которые направлены на выявление «серой» заработной платы, проходят по одному и тому же принципу. Налоговый орган стремится использовать элемент внезапности, чтобы не дать компании «замести следы». Документы, подтверждающие начисление оплаты в «черную», компрометируют фирму, потому желание руководства уничтожить такие доказательства – объяснимо. Зная это, в первые дни проверки организации инспекторы проведут выемку бумаг (ведомостей, расходных ордеров, платежных поручений, банковских выписок). Кроме того, могут быть изъяты жесткие диски с компьютеров и серверов с целью найти «управленческую базу».

Инспекторы постараются получить информацию о расчетных счетах в банках, чтобы определить, какие суммы поступают сотрудникам и из каких источников. По доказательственной ценности данное мероприятие может быть соизмеримо с выемкой.

Налоговиков интересуют «серые» зарплаты. Кроме этого, поводом для проверки может стать неоформление трудовых отношений с работником или утрата налогоплательщиком документов в результате форс-мажорных обстоятельств (пожара, землетрясения, наводнения).

Следующим этапом станут допросы сотрудников организации. Практика показывает, что каким-то образом готовить работников к таким беседам бессмысленно, особенно если их много. Специалисты налоговых и правоохранительных органов умеют проводить допросы, им несложно вывести персонал на чистую воду. Тем более, что коллектив зачастую не очень доволен выплатой зарплаты в «черную» и готов поддержать сторону контролеров. Остановить распространение информации может только предупреждение, что обязанность уплатить в бюджет недостающие суммы налога будет возложена и на коллектив.

Еще один из методов в арсенале фискалов – экспертиза. Инспекторы могут доказать, что объем выполняемой работы значительно больше, чем декларирует организация. Однако, учитывая уникальность тактики ведения бизнеса на каждом предприятии, оспорить заключение эксперта будет довольно просто.

Ни один из применяемых ревизорами способов уличить компанию в выплате заработной платы в «конвертах» не дает в суде стопроцентной гарантии. Однако в сумме они имеют сокрушительную силу. Арбитры не смогут защитить фирму, если каждый из методов исследования деятельности компании сигнализирует о несоблюдении налогоплательщиком закона.

Не обращаться без повода

Проверка, причиной которой стала жалоба сотрудника на выплату «серой» зарплаты, может быть, и не приведет к серьезным последствиям, но испортит жизнь бухгалтеру и руководителю предприятия однозначно. Поэтому важно не давать повода для таких ревизий. Во-первых, посмотреть, нет ли у фирмы законных способов снизить налоговую нагрузку. Во-вторых, ограничить доступ сотрудников к платежным документам. При обращении в ФНС с заявлением специалист пользуется халатностью работодателя, который дал ему в руки инструменты для выяснения отношений. Поэтому порядок в бухгалтерии – первое правило спасения от проверок.

Николай Визер, эксперт журнала «Расчет»

Практическая энциклопедия бухгалтера

Все изменения 2019 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Как налоговики выявляют «серые» зарплаты

Налоговики постоянно ведут работу по выявлению неполной уплаты НДФЛ.

К примеру, чтобы выявить выплату «серых» зарплат, ИФНС России по городу-курорту Геленджику использует сведения из внешних источников, с помощью которых проводит проверку фактов:

— выплаты заработной платы сотрудникам ниже МРОТ, прожиточного минимума, установленного для трудоспособного населения и ниже среднеотраслевого уровня заработной платы;

— наличие в организации вновь принятых сотрудников, заключивших трудовой договор с работодателем на менее выгодных финансовых условиях по сравнению с предыдущим местом работы;

— предъявление справок о доходах с целью получения кредита с большей суммой заработной платы, чем отражено в отчетности, представленной в налоговые органы работодателем;

— снижение фонда оплаты труда сотрудников организации при неизменной численности персонала;

— наличие информации от сотрудников о выплате серой зарплаты;

— размещение в средствах массовой информации объявлений о вакансиях с указанием настоящего размера вознаграждений.

Как проверяют на «серые» зарплаты

С этого года действуют новые правила отбора компаний для налоговых ревизий. В настоящее время инспекторы повышенное внимание обращают на компании, которые подозреваются в начислении зарплат в «конверте».

Новые критерии отбора компаний на проверки утверждены приказом ФНС от 10 мая 2012 года № ММВ-7−2/[email protected] . Основное нововведение состоит в том, что в первую очередь ревизии будут проведены в тех организациях, которые начисляют оплату сотрудникам «в черную». Собственно, подозрения в использовании «конвертов» и ранее считались поводом внимательнее присмотреться к фирме. Но теперь это четко прописано в документе, и любой «сигнал» со стороны персонала о нарушении законодательства не останется без внимания.

Подозрения в нарушении

В свете этих изменений важно определить, насколько ваша компания интересна налоговикам. Если в организации работает несколько человек, а фирма открыта полгода назад, вероятность неблагоприятных последствий близка к нулю. Инспекторы располагают ограниченными ресурсами и предпочтут потратить их на более крупных нарушителей, с которых можно взыскать больше налогов. Когда же число работников исчисляется сотнями, а с момента последней проверки прошло 3 года и более, стоит опасаться того, что жалоба сотрудника приведет к визиту ревизоров.

Читайте так же:  Причины и правила продления командировки сотрудника. как оформить документы – образец приказа и служ

Есть и другие способы оценить вероятность прихода инспектора в офис фирмы. Посчитайте, какой объем НДФЛ за последние 3 года компания не доплатила в бюджет. Если получилось более 2 000 000 рублей, значит, интерес со стороны проверяющих обеспечен. Именно с этой суммы начинается ответственность по статье 199.1 УК за неисполнение обязанностей налогового агента. Вероятность уголовных последствий помогает фискалам взыскать недоимку.

Важно отметить, что речь идет исключительно об НДФЛ. Взносы во внебюджетные фонды в сферу полномочий ФНС не входят. За неуплату средств на страхование и пенсионные накопления к уголовной ответственности привлечь невозможно. Однако, ПФР и ФСС вправе проводить самостоятельные проверки.

Распространенные ситуации

Работодатели обычно не принимают всерьез обвинения в выплате «серой» зарплаты, так как полагают, что установить реальные заработки персонала крайне сложно. Однако у налоговиков это не отнимет много сил: им достаточно сравнить официальный доход работника со среднерыночными показателями по отрасли.

У инспекторов есть только одна сложность – доказать факт выплаты «серой» зарплаты в суде, так как статистических выкладок им будет недостаточно. И тут все зависит от профессионализма юриста организации, которому придется обосновать, почему в фирме платится нерыночная зарплата. Чаще всего решающую роль в принятии решения служителями Фемиды играют документы, приложенные сотрудником к заявлению в налоговый орган. Рассмотрим распространенные ситуации.

Вариант 1. Зарплата в конвертах – жалоба без платежных документов

В этом случае инспекторам что-либо доказать в суде практически невозможно, даже если в материалах дела будет фигурировать конверт с надписью «Иванову 15 000 за январь» или даже пачка конвертов. Грамотный юрист не оставит камня на камне от таких аргументов. Так как подобное доказательство не имеет подписей и печатей, следовательно, подтвердить его достоверность крайне сложно.

Вариант 2. Расходные ордера и платежные ведомости

Бывает, что работник умудряется забрать с собой копии или даже оригиналы платежных ведомостей, по которым выдавалась заработная плата. В этом случае развитие ситуации зависит от того, насколько велика утечка информации. Крайне опасно для фирмы, если у работника есть и «черные», и «белые» документы. Тогда бухгалтер фирмы уже не сможет сослаться на ошибки в учете. В лучшем случае это обернется доначислением налогов по заработным платам конкретного работника. Если же изъятые документы относятся ко всему коллективу, есть вероятность, что компанию привлекут к уголовной ответственности.

Вариант 3. Карточные счета

Некоторые работодатели настолько полюбили зарплатные проекты, что даже «серые» деньги перечисляют на карточки работников. Как правило, в этом случае средства зачисляются на счет руководителя организации или специального посредника, а уже потом распределяются сотрудникам. Налоговики не проверяют счета физических лиц, поэтому, сколько человек получил переводом от директора компании, остается неизвестным. При кажущихся плюсах, как, например, отсутствие необходимости возиться с наличностью, минусы этой системы огромны. Если уж инспектор получит информацию из банка, то шансов избежать ответственности у организации практически нет. Данные уже не спрячешь и не изменишь, а одинаковый размер сумм и регулярность перечислений будут говорить сами за себя.

Николай Визер, эксперт журнала «Расчет»

Выплата заработной платы по «серой» схеме, или проще говоря, «в конвертах», имеет серьезные последствия как для работника, так и для работодателя.

Налоговиков интересуют «серые» зарплаты

Налоговики всегда обращали повышенное внимание на компании, которые подозреваются в выплате заработной платы сотрудникам в «конвертах». Теперь согласно новым правилам проведения ревизий фискалами будут учитываться жалобы работников и информация от правоохранительных и контролирующих органов.

Проверки, которые направлены на выявление «серой» заработной платы, проходят по одному и тому же принципу. Налоговый орган стремится использовать элемент внезапности, чтобы не дать компании «замести следы». Документы, подтверждающие начисление оплаты в «черную», компрометируют фирму, потому желание руководства уничтожить такие доказательства — объяснимо. Зная это, в первые дни проверки организации инспекторы проведут выемку бумаг (ведомостей, расходных ордеров, платежных поручений, банковских выписок). Кроме того, могут быть изъяты жесткие диски с компьютеров и серверов с целью найти «управленческую базу».

Инспекторы постараются получить информацию о расчетных счетах в банках, чтобы определить, какие суммы поступают сотрудникам и из каких источников. По доказательственной ценности данное мероприятие может быть соизмеримо с выемкой.

Налоговиков интересуют «серые» зарплаты. Кроме этого, поводом для проверки может стать неоформление трудовых отношений с работником или утрата налогоплательщиком документов в результате форс-мажорных обстоятельств (пожара, землетрясения, наводнения).

Видео (кликните для воспроизведения).

Следующим этапом станут допросы сотрудников организации. Практика показывает, что каким-то образом готовить работников к таким беседам бессмысленно, особенно если их много. Специалисты налоговых и правоохранительных органов умеют проводить допросы, им несложно вывести персонал на чистую воду. Тем более, что коллектив зачастую не очень доволен выплатой зарплаты в «черную» и готов поддержать сторону контролеров. Остановить распространение информации может только предупреждение, что обязанность уплатить в бюджет недостающие суммы налога будет возложена и на коллектив.

Еще один из методов в арсенале фискалов — экспертиза. Инспекторы могут доказать, что объем выполняемой работы значительно больше, чем декларирует организация. Однако, учитывая уникальность тактики ведения бизнеса на каждом предприятии, оспорить заключение эксперта будет довольно просто.

Ни один из применяемых ревизорами способов уличить компанию в выплате заработной платы в «конвертах» не дает в суде стопроцентной гарантии. Однако в сумме они имеют сокрушительную силу. Арбитры не смогут защитить фирму, если каждый из методов исследования деятельности компании сигнализирует о несоблюдении налогоплательщиком закона.

Не обращаться без повода

Проверка, причиной которой стала жалоба сотрудника на выплату «серой» зарплаты, может быть, и не приведет к серьезным последствиям, но испортит жизнь бухгалтеру и руководителю предприятия однозначно. Поэтому важно не давать повода для таких ревизий. Во-первых, посмотреть, нет ли у фирмы законных способов снизить налоговую нагрузку. Во-вторых, ограничить доступ сотрудников к платежным документам. При обращении в ФНС с заявлением специалист пользуется халатностью работодателя, который дал ему в руки инструменты для выяснения отношений. Поэтому порядок в бухгалтерии — первое правило спасения от проверок. Николай Визер, эксперт журнала «Расчет»

Какова ответственность работодателя за выплату серой зарплаты

К сожалению, не секрет, что отечественные предприниматели стремятся держать значительную часть доходов «в тени». Чтобы сэкономить на фонде оплаты труда и налогах, многие работодатели «прячут» часть зарплаты своих наемных работников от официального оформления. Естественно, это незаконно, но современная тенденция к распространению этого явления требует его анализа.

Читайте так же:  Правила и порядок проведения инструктажей по электробезопасности – вводный, внеплановый, целевой вид

Узнайте, почему некоторые работодатели предпочитают именно такую форму выплаты трудового вознаграждения и чем это может быть чревато. В чем преимущества чистой совести работодателя и белой зарплаты для сотрудника, читайте в этой статье.

От чего зависит «цвет» заработной платы

Словосочетания «белая», «черная» и «серая» зарплаты не являются официальными, это устоявшиеся обозначения для формы выплаты наемному персоналу заработанных им денежных средств.

  • Белая зарплата – соответствующая окладу или тарифной ставке сумма, выплачиваемая по официальной ведомости и полностью облагаемая налогом на доходы и отчислениями в социальные фонды.
  • Черная зарплата – деньги, выплачиваемые без заключенного трудового договора (синоним «сумма в конверте»).
  • Серая зарплата – вознаграждение, официально выплачиваемое трудоустроенному сотруднику в минимальном или сокращенном размере, а большая часть средств попадает на руки вне кассового учета.

Причины «изменения цвета» заработной платы

Логично, что работодатели решаются на выплату денег сотрудникам «помимо кассы» не от хорошей жизни. Причин, которые могут побудить их к выплатам серых зарплат, может быть много:

[1]

  • довольно большой процент для платежей в социальные фонды;
  • стагнация в современной отечественной экономике;
  • высокий уровень инфляции;
  • зависимость производства от растущих цен на сырье, материалы, услуги и пр.;
  • дополнительные государственные сборы с малого и среднего бизнеса.

Для работника поводом согласиться на серую зарплату может послужить возможность уплачивать 13% НДФЛ с меньшей суммы, получая на руки значительно больше, нежели при белых зарплатах.

СПРАВКА! На сегодняшний день в России серые зарплаты стали очень распространенным явлением и имеют тенденцию к возрастанию. По итогам исследований, часть белых заработков снизилась почти в полтора раза, тогда как около 30% работодателей используют различные вариации «серых» схем.

Когда заинтересуется налоговая

Государственные надзорные органы развернули широкую кампанию по борьбе с тенезацией заработной платы. Компания привлечет их интерес, если:

  • декларируемая зарплата сотрудников той или иной квалификации заявлена значительно ниже, чем средний уровень по данному региону или по аналогичной отрасли;
  • сотрудники на руководящих должностях по документам получают меньше денег, чем сотрудники рядового ранга;
  • по данным из справок по 2-НДФЛ, работник, сменивший место работы, стал получать зарплату ниже старой (логика подсказывает, что человек не будет менять место на менее выгодное);
  • работник организации в целях получения кредита в банковских документах указал не тот уровень зарплаты, что числится в налоговых отчетах по его организации;
  • поступил сигнал о выплате серой или черной зарплаты (жалоба работника, обращение или даже анонимный звонок или письмо).

Что грозит уличенной компании

Организация, практикующая «серые» схемы «оптимизации» заработной платы, должна быть готова к тому, что в результате проверки налоговыми органами этот факт раскроется. Если работодатель не уплачивает с выдаваемых работникам средств НДФЛ и не отчисляет на их основе взносы в социальные фонды, он подлежит административной и уголовной ответственности:

Возможные последствия для персонала

Может показаться, что вина за серую зарплату лежит целиком на работодателе и ответственность перед законом несет только одна сторона. Однако это не так. Работник, получивший доход, с которого не уплачены положенные по закону налоги, должен задекларировать его самостоятельно и уплатить положенные суммы в бюджет. Срок для этого предоставляется до 30 апреля следующего года, а для уплаты – до 15 июля.

Если же человек этого не сделал, в чем оказался уличенным, ему предстоит ответственность по ст. 228 НК РФ, согласно которой за уплату НДФЛ отвечают сами физические лица, если обязанность налогового агента не была исполнена. Ему грозит штраф в размере 5% от суммы неуплаченного налога за каждый просроченный месяц (до 30% от полной суммы, не менее 1000 руб.). А если нарушение было повторным или особо крупным по размерам, ответственность может быть уголовной:

  • штраф от 100 до 500 тыс. руб.;
  • штраф в размере зарплаты или других доходов за период от 1 до 3 лет;
  • арест на 4-6 месяцев;
  • заключение до 3 лет.

Почему белая зарплата все же предпочтительнее

Для работодателей главным стимулом платить белую зарплату все же остается страх перед возможной ответственностью перед законом. Но если работники не будут соглашаться на эти схемы, работодателю придется выводить их заработки из тени. Какая же выгода в официальной белой зарплате для сотрудников?

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если работодатель отказывается выплачивать зарплату или ее часть официально, несмотря на требование работника, сотрудник вправе обратиться в трудовую или налоговую инспекцию либо в прокуратуру.

Компании, которые подозреваются в выплате «серой» зарплаты, будут проверять по новым правилам

ФНС всегда обращала повышенное внимание на компании, которые подозреваются в выплате заработной платы сотрудникам в «конвертах». Теперь согласно новым правилам проведения ревизий фискалами будут учитываться жалобы работников и информация от правоохранительных и контролирующих органов.

Проверки, которые направлены на выявление «серой» заработной платы, проходят по одному и тому же принципу. Налоговый орган стремится использовать элемент внезапности, чтобы не дать компании «замести следы».

Документы, подтверждающие начисление оплаты в «черную», компрометируют фирму, потому желание руководства уничтожить такие доказательства – объяснимо. Зная это, в первые дни проверки организации инспекторы проведут выемку бумаг (ведомостей, расходных ордеров, платежных поручений, банковских выписок). Кроме того, могут быть изъяты жесткие диски с компьютеров и серверов с целью найти «управленческую базу».

Инспекторы постараются получить информацию о расчетных счетах в банках, чтобы определить, какие суммы поступают сотрудникам и из каких источников. По доказательственной ценности данное мероприятие может быть соизмеримо с выемкой.

Налоговиков интересуют «серые» зарплаты. Кроме этого, поводом для проверки может стать неоформление трудовых отношений с работником или утрата налогоплательщиком документов в результате форс-мажорных обстоятельств (пожара, землетрясения, наводнения).

Следующим этапом станут допросы сотрудников организации. Практика показывает, что каким-то образом готовить работников к таким беседам бессмысленно, особенно если их много. Специалисты налоговых и правоохранительных органов умеют проводить допросы, им несложно вывести персонал на чистую воду.

Тем более, что коллектив зачастую не очень доволен выплатой зарплаты в «черную» и готов поддержать сторону контролеров. Остановить распространение информации может только предупреждение, что обязанность уплатить в бюджет недостающие суммы налога будет возложена и на коллектив.

Еще один из методов в арсенале фискалов – экспертиза. Инспекторы могут доказать, что объем выполняемой работы значительно больше, чем декларирует организация. Однако, учитывая уникальность тактики ведения бизнеса на каждом предприятии, оспорить заключение эксперта будет довольно просто.

Ни один из применяемых ревизорами способов уличить компанию в выплате заработной платы в «конвертах» не дает в суде стопроцентной гарантии. Однако в сумме они имеют сокрушительную силу. Арбитры не смогут защитить фирму, если каждый из методов исследования деятельности компании сигнализирует о несоблюдении налогоплательщиком закона.

Не обращаться без повода

Проверка, причиной которой стала жалоба сотрудника на выплату «серой» зарплаты, может быть, и не приведет к серьезным последствиям, но испортит жизнь бухгалтеру и руководителю предприятия однозначно. Поэтому важно не давать повода для таких ревизий. Во-первых, посмотреть, нет ли у фирмы законных способов снизить налоговую нагрузку. Во-вторых, ограничить доступ сотрудников к платежным документам. При обращении в ФНС с заявлением специалист пользуется халатностью работодателя, который дал ему в руки инструменты для выяснения отношений. Поэтому порядок в бухгалтерии – первое правило спасения от проверок.

Читайте так же:  Как разрешить спор с соседями о границах земельного участка

На «серые» зарплаты проверяют по новым правилам

Налоговики всегда обращали повышенное внимание на компании, которые подозреваются в выплате заработной платы сотрудникам в «конвертах». Теперь согласно новым правилам проведения ревизий фискалами будут учитываться жалобы работников и информация от правоохранительных и контролирующих органов.

Проверки, которые направлены на выявление «серой» заработной платы , проходят по одному и тому же принципу. Налоговый орган стремится использовать элемент внезапности, чтобы не дать компании «замести следы». Документы, подтверждающие начисление оплаты в «черную», компрометируют фирму, потому желание руководства уничтожить такие доказательства – объяснимо. Зная это, в первые дни проверки организации инспекторы проведут выемку бумаг (ведомостей, расходных ордеров, платежных поручений, банковских выписок). Кроме того, могут быть изъяты жесткие диски с компьютеров и серверов с целью найти «управленческую базу».

Инспекторы постараются получить информацию о расчетных счетах в банках, чтобы определить, какие суммы поступают сотрудникам и из каких источников. По доказательственной ценности данное мероприятие может быть соизмеримо с выемкой.

Налоговиков интересуют «серые» зарплаты. Кроме этого, поводом для проверки может стать неоформление трудовых отношений с работником или утрата налогоплательщиком документов в результате форс-мажорных обстоятельств (пожара, землетрясения, наводнения).

Следующим этапом станут допросы сотрудников организации. Практика показывает, что каким-то образом готовить работников к таким беседам бессмысленно, особенно если их много. Специалисты налоговых и правоохранительных органов умеют проводить допросы, им несложно вывести персонал на чистую воду. Тем более, что коллектив зачастую не очень доволен выплатой зарплаты в «черную» и готов поддержать сторону контролеров. Остановить распространение информации может только предупреждение, что обязанность уплатить в бюджет недостающие суммы налога будет возложена и на коллектив.

Еще один из методов в арсенале фискалов – экспертиза. Инспекторы могут доказать, что объем выполняемой работы значительно больше, чем декларирует организация. Однако, учитывая уникальность тактики ведения бизнеса на каждом предприятии, оспорить заключение эксперта будет довольно просто.

Ни один из применяемых ревизорами способов уличить компанию в выплате заработной платы в «конвертах» не дает в суде стопроцентной гарантии. Однако в сумме они имеют сокрушительную силу. Арбитры не смогут защитить фирму, если каждый из методов исследования деятельности компании сигнализирует о несоблюдении налогоплательщиком закона.

Не обращаться без повода

Проверка, причиной которой стала жалоба сотрудника на выплату «серой» зарплаты, может быть, и не приведет к серьезным последствиям, но испортит жизнь бухгалтеру и руководителю предприятия однозначно. Поэтому важно не давать повода для таких ревизий. Во-первых, посмотреть, нет ли у фирмы законных способов снизить налоговую нагрузку. Во-вторых, ограничить доступ сотрудников к платежным документам. При обращении в ФНС с заявлением специалист пользуется халатностью работодателя, который дал ему в руки инструменты для выяснения отношений. Поэтому порядок в бухгалтерии – первое правило спасения от проверок.

Николай Визер, эксперт журнала «Расчет»

Выплата заработной платы по «серой» схеме, или проще говоря, «в конвертах», имеет серьезные последствия как для работника, так и для работодателя.

Бухгалтерские и юридические услуги

Получите консультацию по вашему вопросу!

Уменьшение НДС в декларации — Без риска налоговых претензий
Уменьшаем и списываем НДС в декларации с подтверждением. Подтверждающие документы по НДС. Корректировочные счета и фактуры. Сдаем отчетность в ИФНС.

Как налоговики вычисляют серые зарплаты, как вывести деньги для серой зарплаты.

Как налоговики вычисляют серые зарплаты

Зарплата — МРОТ

В первую очередь в справках 2-НДФЛ налоговики смотрят доходы по коду 2000 — это зарплата. Она не может быть ниже МРОТ, если сотрудник отработал месяц полностью (ст. 133 ТК РФ). Как правило, в регионах установлена своя минималка, и работодатели обязаны ее придерживаться. Если отказались от нее, то должны платить сотрудникам не ниже федерального МРОТ — сейчас это 5965 руб.

Примечание . Для трудинспекторов зарплата в размере МРОТ — это нормально, а для налоговиков — это признак конвертов

Однако такой размер безопасен лишь с точки зрения трудового законодательства. Налоговики же ориентируются всегда на среднеотраслевые зарплаты. Поэтому если в компании многие оклады установлены в границах минимальных размеров, то это наведет проверяющих на мысль, что остальное сотрудникам выдают в конвертах. Если еще в компании нет текучки, это лишь подкрепит подозрения. Довольно странно выглядят люди, зарабатывающие минимальные суммы и не пытающиеся найти работу получше.

Одинаковая зарплата у большинства сотрудников

Примечание. Сейчас зарплаты падают во многих отраслях, а зарплаты главбухов, наоборот, растут.

Даже если зарплаты сотрудников выше МРОТ и приближены к среднеотраслевым, у инспекторов все равно могут возникнуть претензии. А именно когда оклады многих сотрудников равны, причем на неравнозначных должностях. К примеру, у замдиректора и руководителя отдела одинаковый оклад — 60 000 руб. Это больше МРОТ и во многих регионах соответствует зарплате по отраслям. Но, по мнению налоговиков, у работников с разной квалификацией не может быть одинаковой зарплаты. Значит, компания наверняка компенсирует разницу неофициальными наличными. Конечно, одинаковые оклады прямо не говорят о схеме ухода от налогов и взносов. Тем не менее лучший способ в такой ситуации — сделать разницу в окладах, хотя бы небольшую. Тогда инспекторы точно не скажут, что доходы равны.

Как сотрудников мотивируют рассказывать о конвертах

Чиновники разными способами мотивируют граждан жаловаться на зарплату в конвертах. В Кемеровской области, например, есть закон, согласно которому человек, сообщивший достоверные сведения о серых зарплатах, получает премию в размере 10 процентов от уплаченных доначислений (Закон Кемеровской области от 4 апреля 2014 г. № 23-ОЗ). Но результатами никто пока похвастаться не может.

Работодатели по-своему мотивируют сотрудников ничего не рассказывать. Если они сами заявят проверяющим о том, что получают зарплату в конвертах, то фактически признают, что не отчитались о доходах и не заплатили с них налог. А значит, возможен штраф за неподачу декларации — 5 процентов от неуплаченной суммы налога и не менее 1000 руб. (ст. 119 НК РФ). Если рассказать о серой зарплате за два или три года, штраф вырастет соответственно. А сам сотрудник после такого скорее всего потеряет работу или будет получать строго оклад, предусмотренный в трудовом договоре.

Зарплата по сравнению с прошлым годом снизилась

Налоговики всегда сравнивают показатели компании в диапазоне трех лет. Зарплата — не исключение. Если увидят, что оклады снижены по сравнению с прошлыми годами более чем на 10 процентов, то могут сделать вывод о том, что часть доходов сотрудников ушла в конверты.

Обосновать снижение можно сложившейся ситуацией на рынке, снижением спроса на продукцию и, как следствие, снижением выручки. Поэтому компании вынуждены сокращать расходы, в том числе на персонал и зарплату. Возможно, в вашей компании перевели сотрудников с окладов на проценты. И теперь они получают не твердые суммы каждый месяц, а плавающие — в зависимости от того, как поработали.

В вакансиях зарплата выше, чем в справках

Иногда в объявлениях о вакансиях компании указывают зарплату выше, чем получают сотрудники по тем же должностям. Инспекторы могут сравнить вакансии со справками и решить, что в объявлениях стоят реальные суммы. А то, что получают сотрудники по документам, это лишь часть.

Читайте так же:  Применение почасовой системы оплаты труда – что это, плюсы, минусы, расчет зарплаты и аванса на прим

Такое доказательство, естественно, является косвенным. Объявления о вакансиях не подтверждают фактический размер зарплаты, поскольку не относятся к учетным документам. Тем не менее претензии не исключены, и на них можно ответить следующее. Размещая вакансии с высокой зарплатой, компания рассчитывает найти сотрудника высокой квалификации. Поэтому планирует платить ему больше, чем другим сотрудникам на похожей должности.

Высокую зарплату в вакансиях также можно объяснить мониторингом рынка — компания специально размещает такие объявления, чтобы изучить отклики и понять, какой специалист нужен.

Кстати, иногда инспекторы представляют в качестве доказательств объявления из газет или распечатки с сайтов, где нет даты размещения вакансии. А раз так, то нельзя говорить, что эти объявления относятся к проверяемому периоду.

В чем еще инспекторы заподозрят серую зарплату

  1. Хороший ремонт в офисе и дорогие машины на парковке. Опытный инспектор всегда обратит внимание на интерьер офиса и служебную парковку. Если в кабинетах стоит новомодная техника, а у входа — одни иномарки, проверяющие сделают вывод, что дела в компании идут совсем неплохо. А раз так, то почему зарплаты такие скромные? Задумаются проверяющие.
  2. У компании большие расходы на конверты. На проверке инспекторы проверят количество купленных конвертов и число исходящих почтовых писем. Если расходы на конверты большие, но компания мало с кем переписывается по обычной почте, то зачем купили столько конвертов? Снова задумаются проверяющие.
  3. Сотрудники сами пополняют карточки в день зарплаты. Если регулярно в одно и то же число каждого месяца сотрудники компании вносят на свои карточки деньги каждый раз примерно в одинаковой сумме, налоговики сделают вывод, что компания скрывает зарплату. А сотрудники из конвертов перекладывают деньги на счета.
  4. Сотрудники на прошлой работе получали больше. Если новички заключают трудовые договоры на менее выгодных для себя условиях по сравнению с предыдущей работой, налоговики подумают, что за этим может скрываться конвертная схема. Особенно если такие самоотверженные сотрудники постоянно засиживаются в офисе допоздна.
  5. Файлы или документы с недвусмысленными названиями. Нестандартные надписи в зарплатных ведомостях — буква «ч», «касса-2»и т. п. — привлекут внимание ревизоров. Равно как и некоторые файлы в компьютерах руководства, которые прямо так и называются «зарплата_июль», «августЗП» и т. п.
  6. Жалобы и заявления работников, в том числе бывших. Проверяющие учитывают жалобы сотрудников в интернете, с горячей линии ФНС и трудовой инспекции. Но по одним лишь словам невозможно определить точные суммы доходов. К тому же свидетельские показания бывших сотрудников, особенно уволенных по статье, часто бывают необъективными.

В справках 2-НДФЛ доходы ниже, чем по данным банка

Налоговики владеют данными о жилье и другой недвижимости, поскольку администрируют имущественные налоги физических лиц. При этом инспекторы понимают, что взять ипотеку с низкой зарплатой почти невозможно. Банки дают кредиты только тем, чьи доходы позволяют ежемесячно платить десятки тысяч рублей. Если доходы в справке 2-НДФЛ маленькие, а по прикидкам инспекторов недвижимость в собственности у сотрудника недешевая, это наведет на мысли, что в банк сотрудник принес справку с реальной зарплатой, которая выше. И могут запросить данные у банкиров.

Даже если банк откажется рассекречивать доходы своего клиента, у инспекторов есть еще способ вычислить фактические расходы по ипотеке. По самим справкам 2-НДФЛ, если сотрудник получает имущественный вычет через компанию. Ведь его сумма отражается в справках, в том числе сумма вычета по уплаченным процентам.

Понятно, что сами по себе крупные платежи по ипотеке не говорят о том, что сотрудники получают зарплату в конвертах. Тем не менее налоговики понимают, что у многих людей зарплата — это основной, а иногда и единственный источник дохода. Поэтому будут сопоставлять доходы и расходы в целях выявления конвертной схемы.

Нет справки 2-НДФЛ на директора

В компаниях, где директор и другие руководители являются еще и учредителями, им иногда не начисляют зарплату. Для налоговиков на местах это подозрительно, они уверены, что она должна быть у всех сотрудников. А если ее нет, то директор получает доходы неофициально.

Мы согласны, что директор должен получать зарплату. Тем не менее инспекторам можно показать свежее письмо Минфина России от 19 февраля 2015 г. № 03-11-06/2/7790, в котором они прямо сказали, что директор — единственный учредитель не вправе заключать с самим собой трудовой договор, а значит, его зарплата необоснованна.

За серую зарплату ответят все

Находящийся на рассмотрении законопроект № 717519-6 запрещает выплату серой зарплаты, а в случае нарушения ответственность грозит и работнику, и компании, и должностным лицам.

Налоговый агент должен будет, в частности, уплатить штраф в размере 50% от суммы неначисленного, неудержанного НДФЛ, но не менее 200 000 руб. по выплатам в пользу каждого физического лица в налоговом периоде.

Должностные лица, виновные в выплате серой зарплаты, заплатят административный штраф в размере от 30 000 до 50 000 руб.

Плательщик НДФЛ будет обязан уплатить налог, если ему станет достоверно известно, что налоговый агент не удержал из его дохода и не перечислил НДФЛ.

Если определить размер неудержанного налога будет невозможно, налогоплательщика обяжут до 30 апреля следующего года уведомить налоговую инспекцию о том, что налог не был перечислен. Закон может вступить в силу 1 января 2016 года.

Задолженность по зарплате — повод для банкротства компании

После вступления в силу Федерального закона от 29.06.2015 № 186-ФЗ появилось новое основание для признания работодателя банкротом — задолженность по выплатам перед работниками более трех месяцев.

Подать заявление в суд о признании работодателя банкротом могут действующие и бывшие работники ( п. 1 ст. 11 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ в новой редакции, далее — Закон № 127-ФЗ).

Кроме того, по новым правилам руководитель компании обязан обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании компании банкротом, если она не может более трех месяцев погасить задолженность перед работниками (п. 1 ст. 9 Закона № 127-ФЗ):

Установлен порядок погашения компанией-банкротом задолженности по заработной плате и выходным пособиям.

Вначале будут выплачены выходные пособия и зарплата в размере не более чем 30 000 руб. за каждый месяц на каждого человека (п. 5 ст. 136 Закона № 127-ФЗ).

Видео (кликните для воспроизведения).

Изменения вступают в силу с 29 сентября 2015 года.

Источники


  1. Брауде Илья Записки адвоката; Советская Россия — М., 2010. — 224 c.

  2. Поттешер, Ф. Знаменитые судебные процессы / Ф. Поттешер. — М.: Прогресс, 2013. — 302 c.

  3. Сокиркин В. А., Шитарев В. С. Международное морское право. Часть 6. Международное морское экологическое право; Издательство Российского Университета дружбы народов — Москва, 2009. — 224 c.
  4. Пивовар, А.Г. Большой англо-русский юридический словарь: моногр. / А.Г. Пивовар. — М.: Экзамен, 2016. — 864 c.
  5. Жмудь, Л. Я. Зарождение истории науки в античности / Л.Я. Жмудь. — М.: Издательство Русского Христианского Гуманитарного Института, 2017. — 424 c.
Налоговиков интересуют «серые» зарплаты
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here