Отпускные с зарплатой

Полная информация по теме: "Отпускные с зарплатой" с профессиональной точки зрения. Если будут вопросы - задавайте их нашему дежурному специалисту.

Почему отпускные меньше, чем зарплата

Уходя в отпуск, работник рассчитывает, что получит свою стандартную зарплату, ведь расчет производиться именно с ориентировкой на данный показатель. Так почему же в итоге получается, что отпускная компенсация меньше, чем заработок?

На величину отпускных сумм влияют множество показателей, в том числе количество пропущенных рабочих дней в году по болезни или при нахождении в отпуске. К тому же далеко не все суммы, полученные работником, учитываются при расчете компенсации.

Право на оплачиваемый отпуск

Отпуск – это время когда работник может не просто отвлечься от выполнения рабочих процессов и поставленных задач, но и восстановить свое здоровье. Право на него установлено законодательно. Работающий человек не должен выпрашивать себе отдых, ведь в Трудовом кодексе в статье 114 четко установлено, что каждый сотрудник обязан быть обеспечен ежегодным отдыхом. Отпускные дни не просто должны быть предоставлены, но еще и оплачены работодателем.

Продолжительность отпускного периода, согласно статьи 115 ТК РФ, должна быть не меньше 28 суток. На время отдыха работник может не волноваться за свое рабочее место, ведь оно будет сохранено за ним, как и его оклад, прописанный в трудовом договоре. Некоторые категории работающих могут рассчитывать на более продолжительный отпускной период, если они работают ненормированно или выполняют опасную или вредную работу.

Воспользоваться законным правом на оплачиваемый ежегодный отдых можно после того, как будет отработано первых шесть месяцев. После полугода работы можно брать отпуск хоть в полном, хоть в частичном объеме. Указанное правило распространяется исключительно на первый год труда, впоследствии взять отпуск работник может с того момента как наступит новый отсчет его индивидуального трудового года. Отсчет начинается со дня приема на работу, а не с начала нового календарного года.

Один раз в два года работающий человек по своему желанию может компенсировать дни, вместо того чтобы отдохнуть от работы. Компенсация выплачивается не за все виды отпусков, а также не всем категориям работающих. Такие ограничения позволяют защитить права работающих граждан и не позволить им переутомляться.

Соотношение зарплаты и отпускных

Каждый отпускник замечал при получении компенсации за предстоящий оплачиваемый период отдыха, что суммы отличаются от стандартной заработной платы, в меньшую сторону. Такое различие объясняется, как минимум тем, что сам отпуск по времени короче рабочего месяца, конечно, если речь идет о минимальном периоде.

Оклады и ставки наемных лиц рассчитываются за месяц, то есть в среднем за 30 дней, а отпускная компенсация выдается только за 28 суток, что уже уменьшает сумму. Но это неглавный момент, который снижает выплаты. Компенсация отпускных дней базируется на среднедневном показателе индивидуального дохода работника, а он рассчитывается, исходя не из рабочих дней, а из календарных.

К примеру, возьмем оклад в 50 000 рублей. Если говорить о сумме, выплаченной за один отработанный день, притом, что среднее количество рабочих дней в месяце 24, то за один день сотрудник получает примерно 2 080 рублей. А когда речь идет о расчете среднедневного показателя дохода, то берется средняя календарная цифра, которая равняется 29,3 дня в месяц. При делении 50 000 рублей на 29,3 дня сумма получается меньше – 1 706 рублей.

Обычно заработная плата работника складывается из дополнительных надбавок и начислений. К тому же в течение года сотрудник может уходить на больничный, брать дни без сохранения заработной платы, оформлять часть оплачиваемого отпуска. Все эти суммы не учитываются в суммарном исчислении дохода за год. Поэтому отпускные меньше зарплаты.

Правила расчета отпускных

Компенсация за взятые дни отпуска рассчитывается по формуле:

О – количество дней отпуска;

СЗП – средняя зарплата за один календарный день;

ОК – компенсация за отпуск.

Чтобы рассчитать СЗП стоит прибегнуть к следующей формуле:

(СД /12) / 29,3 = СЗП

СД – совокупный доход за год.

Для получения СД следует сложить доход за 12 месяцев. Один год берется для расчета в идеале, если сотрудник отработал менее года, то расчет производится эквивалентно отработанному периоду. Так как зарплата от месяца к месяцу разница, то сначала ее стоит суммировать, а затем разделить на 12 равных частей. Полученную среднюю зарплату за месяц делим на 29,3 дня, эта цифра принята как средний показатель количества календарных дней в одном месяце. В результате деления получается итог, который собственно и является средней заработной платой за один день.

Обратите внимание, что за дни нетрудоспособности суммы в общем доходе не учитываются и вообще все суммы, выплаченные в виде страховых пособий, командировочных, матпомощи доходом не считаются. Количество дней также уменьшается на дни болезни и время отсутствия на работе по причине оформления отпуска за свой счет.

В отличие от компенсации за дни нетрудоспособности маленький доход работника не является причиной для увеличения показателя до минимально установленных уровней.

Порядок выплаты

Нормы трудового законодательства строго оговаривают не только порядок начисления компенсационных сумм за предоставляемый ежегодный оплачиваемый отпуск, но и то, каким образом они должны быть выплачены.

Закон отводит работодателю на перечисление три дня до начала отдыха, хотя не запрещает сделать это и несколько раньше. Главное, чтобы платеж не был перечислен уже после того, как отпускной период начался. Каждый день задержки сулит нанимателю начислением пени, а в случае нежелания добровольного компенсирования еще и административными наказаниями.

Начисление отпускных производится после того как издается приказ о предоставлении отдыха сотруднику. В приказе прописывается продолжительность отпускного периода, исходя из которой, бухгалтерия и производит расчет. Выплата начисленных сумм производится тем же путем, что и заработная плата или аванс.

Как выплачивают отпускные и зарплату при уходе в отпуск?

К примеру, далеко не все знают, что в зависимости от месяца сумма отпускных может различаться, и будет нелишним проведение подсчёта, чтобы установить, когда идти в отпуск выгоднее всего, поскольку эти различия могут оказаться действительно существенными. Например, невыгодно брать отпуск в январе и мае. А часто делают именно это, стремясь увеличить отпуск за счёт праздников, проходящих в эти месяцы.

Рассмотрим основные моменты, касающиеся того, как выплачиваются отпускные и зарплата перед уходом в отпуск, расчёта отпускных и их оформления.

Выплаты перед уходом в отпуск

Сначала рассмотрим механизм выплат перед уходом сотрудника на отдых, как он должен получить заработную плату и сами отпускные, и какими возможностями имеет право воспользоваться.

Их работодатель должен выплатить за три дня до ухода сотрудника на отдых. Нежелательно ни затягивать с выплатой, ни даже осуществлять её раньше. Первое необходимо чтобы точно не возникло проблем, и сотрудник смог заранее распорядиться этой суммой, второе же потому, что у работника сохраняется возможность отмены отпуска. И если произвести расчёт раньше, у сотрудников бухгалтерии будет попусту отнято время.

Читайте так же:  Заработай в интернете

Заработная плата

Будучи постоянной выплатой, зарплата выдаётся по заранее утверждённому чёткому графику, дважды в месяц. Следует знать, что законодательство не предписывает её обязательной выплаты в один день с отпускными, вместо этого она может продолжать выплачиваться по обычному графику. Вместе с тем работник может сделать обращение к работодателю, чтобы расчёт был произведён досрочно, и оплата за отработанное время была сделана в тот же день, что и выплата отпускных.

Расчет отпускных

Чтобы рассчитать сумму отпускных, важны два параметра: общая полученная работником плата за последние 12 месяцев, а также отработанное время. Исходя из них будет определён средний заработок за день, после чего уже будет легко рассчитать сумму отпускных – достаточно будет умножить средний заработок на общую продолжительность отпуска в днях.

Определение среднего заработка

Его расчёт осуществляется согласно статье 139 ТК, а также постановлению Правительства № 922. Какие же выплаты входят в базу, на основании которой рассчитывается средний заработок? Это:

  • Зарплата, то есть непосредственно оклад, а также надбавки и коэффициенты к нему. Причём учтена должна быть не только выдаваемая деньгами плата, но также и та, что сотрудник получает в другой форме, к примеру, оплата питания.
  • Премии и иные вознаграждения за труд.
  • Прочие выплаты.

К последней строчке следует отнестись особенно внимательно – в эти выплаты не должны включаться следующие:

  • Выдаваемые по случаю праздника премии.
  • Пособия и другие подобные выплаты, такие как больничные, декретные и так далее.
  • Подарки работодателя.
  • Материальная помощь, оказываемая сотруднику.
  • Все прочие выплаты, никак не относящиеся к оплате труда работника.

Расчётным периодом в этом случае выступают 12 месяцев. Из числа отработанных дней, входящих в расчётный период, следует исключить следующие отрезки:

  • Время выплаты работнику среднего заработка, включая и командировки.
  • Время получения пособия по временной нетрудоспособности, или нахождения в декрете.
  • Оплачиваемые выходные по уходу за инвалидами.

Например, он находился в это время в отпуске по уходу за ребёнком, тогда расчётным периодом должны выступить предшествующие этому году 12 месяцев. Если и это невозможно, поскольку работник лишь недавно устроился, то расчёт следует вести исходя из его средней заработной платы за тот период, в течение которого он её получал, или же установленного в трудовом договоре оклада.

Формула и пример расчёта

Определяется средний заработок за день по следующей формуле: S / (12 x 29,3).

S здесь – общая сумма заработков сотрудника, вошедших в расчёт.

Эта формула актуальна, если расчётный период был отработан целиком. Если же сотрудник пропустил его часть, то придётся усложнить расчёты. Они будут вестись отдельно для полностью отработанных месяцев, и тех, часть которых пропущена. Выглядит это так:

X здесь должен отразить отработанные полностью месяцы, если их, к примеру, пять, то и ставится вместо него 5; Y – дни, отработанные в остальных месяцах.

Причём есть нюанс: в эту формулу не просто включаются дни из не полностью отработанных месяцев, для их расчёта применяется отдельная формула: сначала действительное число отработанных дней следует умножить на 29,3, а затем разделить на количество дней в данном месяце, и уже полученное в результате этих операций число войдёт в Y.

Эта формула сложнее, и её стоит проиллюстрировать примером. Для простоты предположим, что сотрудник устроился в компанию 1 января 2017 года. 1 декабря того же года он отправился в отпуск. Проведём расчёт отпускных исходя из того, что общая сумма его дохода для расчёта составляет 500 000 рублей.

Расчётный период будет составлять 11 месяцев, но на их протяжении работник несколько раз пропускал большие отрезки. А именно: в апреле он болел в течение 14 дней, а в августе 18 дней находился в командировке.

Следовательно, дни этих месяцев нужно будет посчитать отдельно. Всего в апреле 30 дней, вычитаем из них 14, остаётся 16. Теперь необходимо 16 умножить на 29,3 и разделить на 30. Получается 15,63. Почти ничего не изменилось, но вот с августом будет другая история.

Из 31 дня августа вычитаем 18, остаётся 13. Теперь проводим ту же операцию, что в прошлый раз: 13 x 29,3 / 31 = 12,29 – и если округлить, то день потеряется.

Подсчитаем сумму: 15,63 + 12,29 = 27,92, или округлённо 28 дней.

В итоге имеется 9 полностью отработанных месяцев и 28 дней сверх них, и за это время было заработано 500 000 рублей. Подставляем эти цифры в формулу и получаем среднедневной заработок:

500 000 / (9 x 29,3 + 28) = 1 714,09 рубля Чтобы рассчитать сумму отпускных, теперь нужно будет лишь умножить полученное число на количество дней отпуска. Если такая форма подсчёта вызывает затруднения, то вы можете воспользоваться одним из калькуляторов в интернете, специально созданных, чтобы вычислять отпускные.

Срок и порядок оплаты

Вместе с тем отметим, что этот срок не является жёстко фиксированным. Но не стоит тянуть, иначе при проверках возможны проблемы, но выплата несколько раньше не запрещена. Потому, если на дату, когда она должна быть выполнена, приходится выходной, она делается в предшествующий рабочий день.

Важно и то, что, когда организация производит необходимые начисления, она выступает и в роли налогового агента сотрудника. И здесь есть важный нюанс: если НДФЛ за заработную плату она должна перечислить на следующий день после выплаты, то вот за отпускные заплатить необходимо до окончания месяца, в котором они были перечислены сотруднику. Эти сроки нельзя нарушать, как и сроки расчёта с самим работником.

Ответственность за несвоевременную выплату

Согласно статье 236, если работодатель затянул сроки перечисления средств, он должен нести материальную ответственность – положено сделать компенсацию. А именно: 1/150 от действующей ставки рефинансирования ЦБ на недоплаченную суммы за каждый день задержки. Получится небольшая сумма, но это наказание не единственное – ещё одно предусматривает Кодекс об административных правонарушениях, статья 5.27, пункт 6: штраф в 10 000 – 20 000 рублей для должностного лица либо предупреждение, штраф в 1 000 – 5 000 для ИП и 30 000 – 50 000 для юридического лица. При повторении нарушения штрафы ужесточаются (этому посвящён пункт 7 той же статьи).

Налоговый кодекс предусматривает наказание за несвоевременное перечисление средств компанией как налоговым агентом: согласно его статье 123, даже за один день промедления можно получить штраф в размере 20% ото всей суммы.

В общем случае работник имеет право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней.

При этом работник может разделить отпуск на несколько частей по согласованию с работодателем. В таком случае одна из частей отпуска должна быть не менее 14 календарных дней. А остальные дни работник может использовать как ему угодно.

Оплачиваемый отпуск должен предоставляться работнику ежегодно.

Если работник не использовал право на отпуск до увольнения, то при увольнении ему выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска.

Читайте так же:  Можно ли взять дополнительный отпуск работающему пенсионеру по закону — продолжительность, оформлени

О времени начала отпуска работник должен быть извещен под роспись не позднее чем за две недели до его начала.

Документальное оформление отпуска

Для оформления отпусков сотрудникам необходимо оформлять график отпусков.

Составлять график отпусков следует на каждый календарный год за две недели до его начала.

В графике отпусков отражаются сведения о времени отпусков каждого сотрудника.

С утвержденным графиком отпусков следует ознакомить работников организации под подпись.

Срок выплаты отпускных

Оплата отпуска производится не позднее чем за три календарных дня до его начала.

[2]

В таком случае надо учитывать и рабочие, и нерабочие — праздничные и выходные — дни.

Например, если сотрудник уходит в отпуск с понедельника, то выплатить ему деньги следует в пятницу или раньше.

Расчет суммы отпускных

Сумма отпускных рассчитывается исходя из среднего заработка.

Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат независимо от источников этих выплат.

Расчет среднего заработка работника независимо от режима его работы производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата. При этом календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно).

Средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется за последние 12 календарных месяцев.

Средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях, и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за расчетный период, на 12 и среднемесячное число календарных дней (29,3)

Бухгалтерский учет

Обязательства организации, вытекающие из трудовых договоров в связи с возникновением у работников права на оплачиваемые отпуска, предусмотренного законодательством РФ, признаются оценочными обязательствами.

Порядок определения величины оценочного обязательства, связанного с выплатами, производимыми в связи с предоставлением работникам оплачиваемых отпусков, законодательно не установлен и в нормативных актах по бухгалтерскому учету не закреплен.

Следовательно, такой порядок разрабатывается организацией самостоятельно и закрепляется в учетной политике организации.

Поскольку денежные выплаты, связанные с предоставлением работникам оплачиваемых отпусков, облагаются страховыми взносами во внебюджетные фонды, сумма признаваемого оценочного обязательства должна включать в себя также соответствующую сумму страховых взносов.

Оценочные обязательства в бухгалтерском учете отражаются на счете 96 «Резервы предстоящих расходов».

Оценочное обязательство признается расходом по обычным видам деятельности по элементу оплаты труда и относится в дебет счетов 20 «Основное производство» (в части, приходящейся на работников основного производства) и 26 «Общехозяйственные расходы» (в части, приходящейся на управленческий персонал) или 44 «Расходы на продажу» (в части, приходящейся на персонал коммерческой службы) в корреспонденции с кредитом счета 96 «Резервы предстоящих расходов».

В течение отчетного года фактически начисленные суммы отпускных, а также суммы соответствующих страховых взносов переносятся с дебета счета 96 в кредит счетов 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» соответственно.

Налог на прибыль организаций

Сумма отпускных учитывается в составе расходов на оплату труда.

Указанные расходы, учитываемые для целей налогообложения прибыли, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся независимо от времени фактической выплаты денежных средств.

Применение ПБУ 18/02

Поскольку в бухгалтерском учете расход в виде выплачиваемых работнику отпускных, а также начисленных на отпускные страховых взносов признается в момент признания соответствующего оценочного обязательства, а в налоговом учете отражаются фактически понесенные затраты, в бухгалтерском учете при признании оценочных обязательств возникают вычитаемые временные разницы (ВВР) и соответствующие им отложенные налоговые активы (ОНА).

По мере признания расходов для целей налогообложения прибыли (в виде сумм, начисленных работникам в связи с предоставлением оплачиваемых отпусков и страховых взносов) вышеуказанные ВВР и ОНА погашаются.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) при расчете отпускных

Видео (кликните для воспроизведения).

Сумма отпускных является объектом налогообложения по НДФЛ, который формирует налоговую базу по НДФЛ.

Организация, в результате отношений с которой физическое лицо получает доход, признается налоговым агентом по НДФЛ и обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ непосредственно из доходов физического лица при их фактической выплате.

Налогообложение рассматриваемого дохода производится по ставке 13%.

Страховые взносы при расчете отпускных

Суммы оплаты отпуска, выплачиваемые работнику по трудовому договору, признаются объектом обложения и формируют базу для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, а также на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Датой осуществления выплат в виде отпускных для целей начисления страховых взносов признается день начисления работнику указанных выплат.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Отпускные и зарплата.

23.08.2007, 13:33

На форуме с: 18.12.2006
Сообщений: 362

Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, человек уходит в отпуск с 28 авг по 12 сентября. сегодня выплатить нужно отпускные, а 31 — у нас срок выдачи зп за первую половину августа. Что мне делать? Выдать ему эту ЗП вместе с отпускными, или он должен получить после выхода из отпуска.

23.08.2007, 14:17

На форуме с: 14.12.2006
Сообщений: 6 389

В завершение напомним, что выплатить отпускные нужно за три дня до начала отпуска. А вот торопиться выплатить вместе с отпускными и заработную плату за отработанное до начала отпуска время не обязательно — выдача зарплаты производится в сроки, установленные правилами внутреннего распорядка организации (но, как требует Трудовой кодекс РФ, не реже чем каждые полмесяца).

Н.Н.Быкова
Консультант-эксперт
ИД «Советник бухгалтера»
Подписано в печать
25.03.2007

— Работнику ведь нужны деньги на отпуск, вот и выдайте ему все сразу, если он не возражает (а может и просит).
К тому же можно рассуждать и так, пока работник будет в отпуске у вас нарушится принцип выдачи зарплаты два раза в месяц. Поэтому сделайте так, что бы все положенное он получил.

Отпускные выплачиваются не позднее чем за три дня до начала отпуска. Таково требование ст. 136 ТК РФ.
Предположим, работник уходит в отпуск в середине месяца. Нужно ли ему вместе с отпускными выплачивать и часть зарплаты за отработанное время?
Как сказано в ст. 136 ТК РФ, работодатель должен выплачивать сотрудникам зарплату не реже чем каждые полмесяца. Дни выплаты зарплаты определяются правилами внутреннего трудового распорядка. Поэтому отпускные и зарплату нужно выдать работнику одновременно, если дни для их выплаты совпадают. Если эти дни не совпадают, зарплату можно будет выплатить в ближайший день ее выдачи после возвращения сотрудника из отпуска. Тем не менее другие варианты тоже возможны.

Н.В.Иволгина
Эксперт журнала
«Российский налоговый курьер»
Подписано в печать
02.08.2005

Читайте так же:  Как правильно оформить ипотеку в гражданском браке

— вот это и есть «другой вариант». В принципе можно выдать не только положенный аванс, но и зарплату за август месяц. Если не возражает работник. А то ведь и при выходе из отпуска приятно получать деньги во время, а не через месяц как у вас получится — аванс за октябрь в конце месяца.

Расчет заработной платы при отпуске

Юлия Попик
старший бухгалтер по расчету заработной платы

Если сотрудник был в отпуске полный месяц – с первого числа по последнее – зарплату за этот месяц ему не начисляют, он получает только отпускные. Но так бывает редко. Чаще всего в один месяц попадают и отпускные, и рабочие дни. Тогда зарплату за такие месяцы нужно считать особым образом, ведь этот месяц был отработан не полностью.

Как считать отпускные, мы рассказали здесь. В этой статье на примерах расскажем, как рассчитывать заработную плату за месяц, на который выпадает отпуск, и с какими трудностями можно столкнуться.

Формула расчета зп после отпуска

Все зависит от того, какую систему оплаты труда применяет ваша организация, какие условия оплаты и премирования прописаны в трудовом договоре с работником и локальных документах компании.

Проще всего, если зарплата сотрудника напрямую зависит от отработанного времени или проделанной работы. Тогда алгоритм расчета никак не будет отличаться от обычного.

Пример 1:

Продавцы в магазине работают в режиме «2 через 2», и в трудовом договоре прописана оплата 3 000 руб. за двухдневную смену. Обычно в месяц они отрабатывают 7-8 смен, и им выплачивают 21-24 тыс. руб. за минусом НДФЛ. Но с 1 по 15 марта один продавец был в отпуске, и на период с 16 по 31 марта пришлось только 4 смены. Поэтому ему начислили зарплату 12 000 руб. (3 000 руб. х 4 смены).

Пример 2:

На предприятии действует сдельная оплата труда. Работники получают зарплату за количество выработанных деталей – по 200 руб. за каждую деталь. Дневная норма – 8 деталей. Один из сотрудников с 1 по 22 марта был в отпуске, поэтому на март пришлось только 5 рабочих дней. Норму за эти дни он выполнил, и ему начислили за 40 деталей 8 000 руб. (40 х 200 руб.). Если в фирме предусмотрена премия за выполнение плана, то процент начислят на эти 8 000 руб.

В последнем примере зарплата сотрудника за март получилась ниже МРОТ. Но ничего противозаконного в этом нет и доплачивать работодатель этому сотруднику не должен. По статье 133 ТК РФ сотрудник должен получить зарплату не ниже МРОТ, если отработал полный месяц. В нашем случае работник работал только часть месяца, а при полном месяце его заработок был бы выше МРОТ.

Подробнее о том, как правильно рассчитать зарплату с учетом МРОТ, читайте здесь >>>

Расчет зарплаты после отпуска при окладной системе

Если у сотрудника оклад, алгоритм будет другой. Нужно рассчитать стоимость одного рабочего дня и умножить на количество дней, которые сотрудник отработал в этом месяце.

Пример

Оклад бухгалтера 43 000 руб. С 4 по 24 марта она была в отпуске. Всего в марте 2019 года 20 рабочих дней. Из них бухгалтер отработала только 6 дней. Расчет зарплаты в месяц отпуска будет выглядеть так: 43 000 / 20 х 6 = 12 900 руб. – эту сумму за вычетом НДФЛ бухгалтер получит за март.

Как начисляют премию, если сотрудник был в отпуске

Все зависит от порядка, который прописан во внутренних документах компании.

Добавим в последний пример условие, что по итогам месяца сотрудникам начисляют премию в размере 30% от оклада.

Если по документам фирмы премию по итогам месяца выплачивают вместе с зарплатой за этот месяц, наш бухгалтер получит 30% от платы за фактически отработанное время вместе с зарплатой: 12 900 х 30% = 3 870 руб. Итого зарплата за март: 12 900 + 3 870 = 16 770 руб. На руки за вычетом НДФЛ – 14 590 руб.

Но в некоторых организациях премию платят на месяц позже, когда точно будут известны показатели деятельности за месяц. Тогда наш бухгалтер в месяце отпуска получит неполную зарплату, но полную премию за прошлый отработанный месяц: 43 000 х 30% = 12 900 руб. – премия Всего 25 800 рублей, на руки за вычетом НДФЛ – 22 446 руб.

А вот в следующем месяце все будет наоборот: бухгалтер получит зарплату за полный месяц, если отработает его полностью, а премию за неполный.

Вычеты по НДФЛ с зарплаты после отпуска

Если сотруднику положены вычеты по НДФЛ, их нужно сделать в полном размере независимо от того, работал сотрудник полный месяц или нет. Может случиться так, что зарплата окажется меньше вычетов. Тогда в этом месяце НДФЛ с зарплаты не удерживают, а остаток вычета переносят на следующий месяц (письма Минфина России от 14.08.08 № 03-04-06-01/251 и от 26.09.2013 г. № 03-04-06/39970).

Пример:

[1]

Сотрудница большую часть месяца была в отпуске и отработала только 1 день. Зарплата за этот день составила 1300 руб. У этой сотрудницы двое маленьких детей, и ей положен вычет по 1400 руб. на каждого ребенка, всего 2800 руб. (п.п.4 п.1 ст. 218 НК РФ). Это больше, чем зарплата за месяц. Значит сотруднице выплатят все 1300 руб. без удержания НДФЛ, а остаток вычета в 1500 руб. перенесут на будущий месяц, и в следующем месяце ее вычет будет уже не 2800, а 4300 руб.

Но так делают только в пределах одного календарного года (вычет с декабря на январь перенести нельзя) и только, если зарплата сотрудницы с начала года не достигла лимита в 350 тысяч рублей.

Страховые взносы с зарплаты после отпуска начисляют в общем порядке. Если в этом месяце были необлагаемые выплаты по статье 422 НК РФ, их из базы вычитают.

Нужно ли платить аванс в месяце, на который приходится отпуск

В законах нет термина «аванс» – так называют зарплату за первую половину месяца. По закону работодатель обязан платить зарплату не реже, чем 2 раза в месяц (ст. 136 ТК РФ). Платить ли аванс в том месяце, когда сотрудник находился в отпуске, зависит от того, работал ли он с 1 по 15 число месяца.

Если всю первую половину месяца сотрудник не работал, то и аванс ему не полагается, потому что отработанного времени не было. Это не будет нарушением норм ТК о двукратной выплате зарплаты.

Если в промежутке с 1 по 15 число были и дни отпуска, и рабочие дни, аванс перечислить нужно, даже если сотрудник отработал только один день. Размер зависит от политики компании – по отработанному времени или в процентах от оклада. Если не перечислить аванс, фирма нарушит требование о том, что зарплату нужно платить дважды в месяц. За это нарушение фирму оштрафуют в соответствии с ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ на сумму от 30 до 50 тысяч рублей, а за повторное нарушение – от 50 до 100 тысяч рублей.

Читайте так же:  Договор ренты с пожизненным содержанием плюсы и минусы, сколько стоит

Итак, как наглядно видно из наших примеров, расчет зарплаты и отпускных – сложный участок бухгалтерии, потому что для каждого вида выплат действуют свои правила, которые зависят от системы оплаты труда, особенностей расчета среднего заработка, региональных надбавок. Любая ошибка в расчете зарплаты тянет за собой ошибки в расчете налогов, взносов и неточности в отчетах. А это грозит недоимками, штрафами и обязанностью сдавать уточненные расчеты.

Если у вас есть сомнения относительно правильности начисления зарплаты в период отпуска сотрудника, или вы хотите убедиться, что у вас на этом участке все в порядке – свяжитесь с нами.

В ходе аудита расчета зарплаты специалисты проверяют:

  • Расходы на заработную плату персонала за период (виды и правильность начислений, отражения в учете и документарного оформления).
  • Корректность расчета налогооблагаемой базы.
  • Своевременность выплаты зарплаты и налогов, соблюдение сроков выплаты отпускных.
  • Правильность расчета среднего заработка для отпусков, больничных, командировок.
  • «Зарплатную» отчетность: по НДФЛ и страховым взносам.

По итогам ревизии мы предоставляем подробный отчет с описанием каждого недочета или ошибки и связанных с ними последствий. Мы проведем для вас пересчет заработной платы и вы сможете не только оперативно исправить ситуацию, но и оценить все преимущества сервисов при переходе на аутсорсинг зарплаты, имея на руках конкретные цифры и факты.

Отпускные выплачивают вместе с зарплатой или нет и что входит в расчет премии по итогам года?

Каждый человек, трудоустроенный в официальном порядке, имеет право на ежегодный оплачиваемый отпуск. Данное право возникает, когда уже добросовестно отработано 6 месяцев, но по договоренности с начальством, это возможно и раньше. Расчет отпускных ведется бухгалтерией по итогам з/п за последние 12 месяцев. Часто трудоустроенных сотрудников официально интересует вопрос, выплачиваются отпускные вместе с зарплатой или нет?

[3]

Когда производится оплата?

Идеальная ситуация, когда в расчет отпускных берутся все виды вознаграждений за труд по итогам года, а не квартала или за полгода. К ним относятся:

  • зарплата;
  • официальное премирование;
  • различные виды компенсаций и пособий (например, больничные).

Расчет отпускных и их выплата ведется согласно графику отпускных, что устанавливается на предприятии перед началом нового года. Трудовым кодексом установлено, что оплата сотруднику отпускных производится за 3 дня до начала отдыха. Но закон не уточняет, берутся в учет календарные дни или рабочие. Позже Письмом Министерства труда был дан ответ на этот вопрос: деньги нужно выплатить за три календарных дня до отпуска.

Произвести выплаты раньше установленного срока не запрещено. А вот, если просрочить их, то грозят штрафные санкции. Тогда из-за нарушения норм трудового законодательства придется значительно увеличить расходы. Поэтому, чтобы не рисковать, бухгалтерия рассчитывается будущими отпускниками раньше установленного срока.

Дополнительно работник может получить и другие положенные выплаты:

Как быть с премиальными?

В трудовом законодательстве четкое понятие «премия» не дано. Руководством может выдаваться сотрудникам для стимулирования производительности труда премия по итогам месяца, квартала или года. Проще говоря, премия – материальный способ стимулирования сотрудников к качественному выполнению должностных обязанностей. Но многих бухгалтеров волнует нюанс, входит или нет в расчет средней з/п премия по итогам прошедшего года?

При расчете среднемесячной зарплаты берутся во внимание все фактически произведенные выплаты за труд в течение года. А вот входит премия в учет или нет, зависит исключительно от длительности периода ее начисления и получения.

Премия берется в учет, когда производится расчет отпускных, следующим образом:

  • премия по итогам за месяц – учитываются все в течение года, но не более, чем одна за один месяц;
  • по итогам работы более, чем месяц – учитываются все, чтобы были начислены за каждый достигнутый трудовой показатель;
  • премия по итогам года – учитывается независимо от периода фактической выплаты.

При расчете премия по итогам труда включается в том размере, в котором была начислена без издержек (например, налогов, взносов, алиментов). Порядок премирования по итогам месяца, квартала или года прописывается во внутренних документах предприятия.

Какие выплаты не считают?

Для начисления отпускных необходимо рассчитать средний заработок в соответствии со статьей 139 Трудового кодекса РФ. Как было уже сказано, что в СДЗ учитываются только выплаты, которые начисляются в качестве вознаграждения за труд.

Иные произведенные бухгалтерией выплаты при расчете суммы не учитываются. К ним относятся:

  • премирование по случаю особых дат или праздников (например, к 8 марта, к дню рождения);
  • пособие и денежная помощь социального характера (например, декретные выплаты);
  • деньги, перечисленные в качестве подарков;
  • материальная помощь;
  • компенсация за питание и проживание;
  • иные виды выплат, что не касаются оплаты за труд.

Возможна ли формула «З/П + компенсация за дни отпуска» на практике?

Как правило, отпуск – это долгожданное время, которое заранее детально планируется. А составить предстоящий план отдыха, не зная, на какие финансовые ресурсы можно рассчитывать, довольно сложно. Работники зачастую интересуются, можно ли отпускные получить вместе с зарплатой.

Точной регламентации выплаты отпускных вместе с зарплатой (или +премия) в трудовых законах нет. Ч.9 ст.136 ТК РФ указывает, что за 3 дня до начала отпуска, работнику должны быть выплачены отпускные. Оговорка про одновременную выплату также з/п за дни, отработанные до отпуска отсутствует. Это означает, что работодатель не обязан вместе с отпускными выдать и зарплату. Ежемесячная оплата труда, как это и предусматривается внутренними актами предприятия, перечисляется в установленные сроки.

Как известно, Трудовой кодекс разрешает вводить иные меры, не предусмотренные законом, если они улучшают положение работника. К тому, же з/п может выплачиваться и три раза в месяц. Поэтому предприятие вправе выплатить отпускные вместе с оплатой труда, что была насчитана за рабочие дни до фактического отпуска. Но данная уступка – исключительное право руководства, работник не имеет права требовать от предприятия обязательной выплаты зарплаты и отпускных в комплексе.

Как лучше выплачивать сотрудникам деньги за отпуск?

Согласно общему правилу, получение зарплаты сотрудниками происходит в день выдачи зарплаты на предприятии. Обычно выплата ведется два раза в месяц: аванс и сама заработная плата. Если в это время работник получилось так, что сотрудник находился в оплачиваемом отпуске, то он получит свою з/п, когда приступит к выполнению должностных обязанностей.

Все денежные перечисления, на которые наемные работники имеют право, ведутся из фонда заработной платы. Если средства фонда позволяют произвести перечисления до выхода трудящегося в отпуск, то отпускные выплачиваются вместе с другими видами выплат.

Поэтому последнее слово остается за работодателем. В случае, когда срок выплаты зарплаты и отпускных совпадают календарно, то деньги перечисляются одновременно.

Как грамотно отобразить процедуру в документах?

Когда досрочная выплата заработной платы была произведена до первого дня отпуска по просьбе сотрудника, будет вполне хватать заявления сотрудника, где изложена эта просьба. Задача работодателя – завизировать документ, указывая свое согласие, что будет учтено бухгалтерским отделом при расчете и выплате суммы отпускных.

Читайте так же:  Отчисление ребенка из школы

Когда подобные действия планируется производить систематически, удобнее будет это документально зафиксировать. Следует внести дополнения в правила внутреннего распорядка и договора, что заключаются с сотрудниками предприятия.

Как подобные выплаты проходят в Белоруссии?

Процедура расчета и оплаты отпускных аналогична той, что установлена на территории России. Но свои нюансы все-таки есть. Как регламентирует Трудовой кодекс РБ, отпускные должны быть выплачены за два дня до фактического начала отпуска. В РБ невыплата отпускных в установленный законом срок – это повод для переноса отпуска на другое время года.

Расчет отпускных сотрудников ведется по итогам года, что был отработан. Как видим, выплачивать отпускные вместе с заработной платой или нет, решать руководству самостоятельно. Как показывает практика, если такая возможность предоставляется, то начальство идет навстречу просьбе своих сотрудников.

Расчет отпускных: как не допустить ошибок

По мнению про­веряющих, с момента выплаты отпускных до начала отпуска должно пройти не ме­нее 72 часов. Читай­те в статье об этом и о других сложных случаях расчета и выплаты отпускных.

Сроки выплаты отпускных: что значит «за три дня до»

Статья 136 ТК РФ регламентирует сроки выплаты отпускных — не позднее чем за три для до начала отпуска. Норма эта вызывает несколько вопросов у бухгалтеров. И первый из них — в каких днях считать, календарных или рабочих? Ответ можно найти в письме Роструда от 30.07.2014 № 1693-6-1 и информации Минтруда России от 16.06.2014. Ведомства уточняют, что срок выдачи отпускных исчисляется не в рабочих, а в календарных днях. При этом если день выплаты приходится на выходной или праздничный день, оплату следует произвести накануне этого дня.

И второй важный вопрос — входит ли день выплаты отпускных в установленные ТК РФ три дня? Роструд в том же письме от 30.07.2014 № 1693-6-1 допускает такой вариант. В рассматриваемом примере ведомство указывает на право работодателя начислить сотруднику отпускные в один из трех дней. Эту позицию поддержали некоторые судебные инстанции в ряде своих решений (Кемеровский областной суд, Ленинградский областной суд и пр.).

В некоторых случаях суды придерживаются иной точки зрения. Одно из последних дел о сроках выплаты отпускных рассматривалось в Пермском краевом суде. Суд посчитал нарушением трудового законодательства выплату отпускных 15 января по предоставленному отпуску с 18 января и ряд аналогичных ситуаций. В своем решении суд постановил, что срок выплаты отпускных должен быть не менее трех дней. Подобные прецеденты случались и ранее (см. определение Челябинского областного суда от 17.09.2015 № 11-11043/2015 и определение Ростовского областного суда от 16.09.2013 № 33-11864). В связи с этим рекомендуем не рисковать, а отслеживать, чтобы между началом отпуска и перечислением средств было минимум три полных дня (72 часа). Перечислять отпускные заранее трудовое законодательство не запрещает.

Пример 1. Отпуск начинается 2 июля 2018 года, в понедельник. Значит, отпускные необходимо выплатить не позднее четверга, 28 июня.

Пример 2. Отпуск начинается 5 июля, в четверг, крайний срок выплаты отпускных приходится на воскресенье, это выходной день. Значит, выплатить отпускные необходимо не позднее пятницы, 29 июня.

Как выплатить отпускные, если отпуск со следующего дня

Иногда возникают ситуации, когда сотрудник просит предоставить отпуск со следующего дня по семейным обстоятельствам. Несмотря на то, что это инициатива работника, выплата отпускных в такие сроки — это нарушение трудового законодательства. Оно влечет за собой административное наказание (п. 6 ст. 5.27 КоАП РФ): для должностных лиц — предупреждение или штраф в размере от 10 000 до 20 000 рублей, для юридических лиц — штраф от 30 000 до 50 000 рублей.

Если работодатель не возражает против внепланового отпуска и готов выплатить отпускные в день обращения, следует предложить сотруднику на ближайшие три дня оформить, например, отпуск без сохранения заработной платы, а уже потом оплачиваемый отпуск.

Пример. Сотрудник обратился к работодателю в понедельник 25 июня 2018 года с просьбой предоставить ему со вторника 26 июня очередной оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам. Он не будет иметь претензий к работодателю, если тот выплатит ему отпускные 25-го числа или позже, и готов указать это в заявлении на отпуск. Работодатель готов пойти навстречу работнику, но, чтобы не нарушать сроки выплаты отпускных, предложил взять отпуск только с 29 июня. Выплаты были сделаны в день обращения. При этом дни с 26 по 28 июня включительно были оформлены как отпуск без сохранения заработной платы.

Как учитывать МРОТ при расчете отпускных

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» работодатель обязан учитывать МРОТ при расчете отпускных. Пункт 18 содержит важное требование: оценить средний месячный заработок сотрудника, который в расчетный период, установленный на предприятии, отработал свою норму рабочего времени и сделал нормы продукции/услуг. Эта величина не может быть менее федерального МРОТ, который с 1 мая 2018 года установлен на уровне 11 163 рубля. Поэтому для всех отпусков, которые начались после 1 мая, сравниваем средний заработок с величиной нового МРОТ. Для этого надо определить, отработана ли норма рабочего времени у сотрудника. В зависимости от результата порядок действий такой:

  1. Если сотрудник работает неполную рабочую неделю и/или сокращенный рабочий день, отпуск считается без учета МРОТ, по общему порядку исчисления среднего заработка для отпуска.
  2. Если рабочее время отработано полностью, средний дневной заработок умножаем на 29.3, полученную сумму сравниваем с МРОТ — 11 163 рублями.
  3. Если средний заработок получился меньше 11 163 рублей, то обязательно опираемся на МРОТ при расчете отпускных: 11 163 / 29,3× число календарных дней отпуска.
Видео (кликните для воспроизведения).

Пример 1. Сотрудник идет в отпуск с 11 по 24 июня 2018 года, его средний дневной заработок — 379 рублей.

Источники


  1. Губина, И.Ю. Латинский словарь юридических терминов и выражений / ред. В.А. Минасова, И.Ю. Губина. — М.: Ростов н/Д: Феникс, 2017. — 320 c.

  2. Ведерников, А. Н. Конституционное право личности на судебную защиту в законодательстве и судебной практике России / А.Н. Ведерников. — М.: Юнити-Дана, Закон и право, 2017. — 152 c.

  3. Марченко, М. Н. Проблемы общей теории государства и права. В 2 томах. Том 2. Право. Учебник / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, 2015. — 656 c.
  4. Адвокатская деятельность и адвокатура в России. Часть 2. Особенная часть, специализация / ред. И.Л. Трунов. — М.: Эксмо, 2016. — 864 c.
  5. Брауде Илья Записки адвоката; Советская Россия — М., 2010. — 224 c.
Отпускные с зарплатой
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here