Постановка на учет и снятие с учета в налоговых органах самозанятых — плательщиков нпд

Полная информация по теме: "Постановка на учет и снятие с учета в налоговых органах самозанятых — плательщиков нпд" с профессиональной точки зрения. Если будут вопросы - задавайте их нашему дежурному специалисту.

Содержание

Энциклопедия решений. Постановка на учет (снятие с учета) в налоговых органах плательщиков НПД. Мобильное приложение «Мой налог»

Постановка на учет (снятие с учета) в налоговых органах плательщиков НПД. Мобильное приложение «Мой налог»

Постановка на учет

Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на НПД, обязаны встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика (ч. 1 ст. 5 Закона N 422-ФЗ). Сделать это можно одним из способов, перечисленных в ст. 5 Закона N 422-ФЗ:

Способ представления документов (сведений, информации)*(1)

Посетив налоговый орган лично

Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС

Через мобильное приложение «Мой налог»

Через уполномоченный банк*(2)

*(1) постановка на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщиков граждан других государств — членов ЕАЭС осуществляется налоговым органом на основании заявления о постановке на учет через личный кабинет налогоплательщика (ч. 3 ст. 5 Закона N 422-ФЗ)

*(2) заявление представляется с применением усиленной квалифицированной электронной подписи кредитной организации.

Примечание

Мобильное приложение «Мой налог»

Взаимодействие между налоговым органом и налогоплательщиком НПД осуществляется с помощью мобильного приложения «Мой налог», устанавливаемого на компьютерное устройство (мобильный телефон, смартфон или компьютер, включая планшет) (ч. 1 ст. 3 Закона N 422-ФЗ). Порядок использования мобильного приложения «Мой налог» размещается в сети «Интернет» на официальном сайте ФНС России (ч. 2 ст. 3 Закона N 422-ФЗ).

С помощью мобильного приложения производится:

[2]

— постановка на учет/снятие с учета физического лица в качества налогоплательщика НПД;

— передача чеков покупателям;

Датой представления (получения) лицами, применяющими специальный налоговый режим, документов (информации), сведений считается дата их получения (направления) налоговым органом (ч. 7 ст. 3 Закона N 422-ФЗ). Документы (информация), сведения, направленные налоговым органом физическому лицу, применяющему НПД, через мобильное приложение «Мой налог», уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию, на бумажном носителе по почте не направляются (ч. 8 ст. 3 Закона N 422-ФЗ).


Заявление о постановке на учет, сведения из паспорта гражданина РФ, фотография физического лица формируются с использованием мобильного приложения «Мой налог». Датой постановки на учет физического лица в качестве налогоплательщика является дата направления в налоговый орган соответствующего заявления (ч. 10 ст. 5 Закона N 422-ФЗ).

При наличии определенных обстоятельств (части 6 — 8 ст. 5 Закона N 422-ФЗ) налоговый орган может отказать в постановке на учет, о чем уведомит через мобильное приложение «Мой налог». В таблице приведены причины отказа и сроки направления уведомления:

Срок уведомления об отказе

между представленными физическим лицом документами (информацией, сведениями) имеются противоречия

не позднее дня направления заявления о постановке на учет

документы (информация, сведения), представленные физическим лицом, не соответствуют сведениям, имеющимся у налогового органа

не позднее шести дней, следующих за днем направления заявления о постановке на учет

налоговым органом установлен факт несоответствия физического лица требованиям, установленным для применения НПД

не позднее дня, следующего за днем направления заявления о постановке на учет

Если перечисленные случаи не выявлены, то налоговый орган в течение одного дня осуществляет постановку на учет физического лица в качестве налогоплательщика НПД, о чем уведомляет его через мобильное приложение «Мой налог» (ч. 9 ст. 5 Закона N 422-ФЗ).

Если налогоплательщик решил отказаться от применения НПД либо прекратил удовлетворять требованиям, предусмотренным ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ, то он подлежит снятию с учета в налоговом органе. Для этого в налоговый орган через мобильное приложение «Мой налог» необходимо представить заявление о снятии с учета (ч. 12 ст. 5 Закона N 422-ФЗ).

Примечание

При наличии у налогового органа информации об утрате налогоплательщиком права на применение НПД или о его несоответствии требованиям ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ снятие лица с учета в налоговом органе осуществляется по инициативе налогового органа при отсутствии заявления налогоплательщика о снятии с учета.

Датой снятия физического лица с учета в качестве налогоплательщика является дата направления в налоговый орган заявления о снятии с учета (ч. 13 ст. 5 Закона N 422-ФЗ). О снятии с учета налоговый орган уведомляет физлицо через мобильное приложение «Мой налог» не позднее дня, следующего за днем направления заявления о снятии с учета (ч. 14 ст. 5 Закона N 422-ФЗ).

[1]

Физическое лицо после снятия с учета в налоговом органе вправе повторно встать на учет в качестве налогоплательщика НПД при отсутствии у него недоимки по налогу, задолженности по пеням и штрафам по налогу (ч. 11 ст. 5 Закона N 422-ФЗ).

[3]

ФНС разъяснила порядок постановки на учет в качестве плательщика налога на профдоход

ФНС должна будет сообщить самозанятому о постановке его на учет в качестве плательщика налога на профдоход в течение 3 дней.

В 2019 году в ряде регионов реализуется эксперимент по введению налога на профдоход (НПД). ФНС предоставила разъяснения о порядке постановки самозанятого на учет.

Постановка на учет в качестве плательщика НПД

Для регистрации самозанятым не требуется посещать налоговую. Все необходимые действия можно сделать самостоятельно, через мобильное приложение. Перейти на НПД могут не только ФЛ, но и ИП. При этом им нужно направить заявление в налоговую о прекращении использования прочих режимов налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН). ИП также сможет воспользоваться разработанным мобильным приложением.

Итак, для регистрации нужно использовать приложение. Постановка лица на учет подтверждается информационным письмом от налоговой. Отправляется оно на электронную почту. Если электронная почта плательщика неизвестна, то письмо направляется на обычную почту по адресу регистрации.

Налоговая обязана направить сообщение лицу в течение 3 дней с даты постановки на учет.

Источник: письмо ФНС №ЕД-4-20/[email protected] от 28 декабря 2018 года.

Постановка на учет и снятие с учета в налоговых органах самозанятых — плательщиков НПД

Письмо Министерства финансов РФ
№03-02-08/31065 от 10.05.2018

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение и сообщает следующее.

Читайте так же:  Как правильно рассчитать денежную компенсацию за неиспользованный отпуск

Согласно пункту 2 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) под физическими лицами понимаются граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.

В целях проведения налогового контроля налогоплательщики — физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах соответственно по месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств и по иным основаниям, предусмотренным Кодексом (пункт 1 статьи 83 Кодекса).

В соответствии с пунктом 7 статьи 83 Кодекса постановка на учет физических лиц, не относящихся к индивидуальным предпринимателям, осуществляется в налоговом органе по месту жительства физического лица, по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и (или) транспортных средств.

Пунктом 7.2 статьи 83 Кодекса установлено, что постановка на учет (снятие с учета) физического лица в качестве плательщика страховых взносов, признаваемого таковым в соответствии со статьей 419 Кодекса, осуществляется налоговым органом по месту его жительства (месту пребывания — при отсутствии у физического лица места жительства на территории Российской Федерации) на основании заявления этого физического лица о постановке на учет (снятии с учета) в качестве плательщика страховых взносов, представляемого в любой налоговый орган по своему выбору.

Кроме того, Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» в Кодекс внесены изменения, согласно которым физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями и оказывающие услуги физическим лицам для личных, домашних или иных подобных нужд без привлечения наемных работников, подлежат постановке на учет в налоговых органах на основании добровольного уведомления. Указанные изменения вступили в силу с 1 января 2017 года.

Согласно пункту 70 статьи 217 Кодекса установлены виды услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, оказываемые физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями:

1. присмотр и уход за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;

3. уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства.

Субъекты Российской Федерации могут самостоятельно устанавливать другие виды услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, доходы от оказания которых освобождаются от налогообложения в соответствии с указанным пунктом статьи 217 Кодекса.

При этом в соответствии с пунктом 7.3 статьи 83 Кодекса постановка на учет (снятие с учета) физического лица (за исключением лиц, указанных в статье 227.1 Кодекса), не являющегося индивидуальным предпринимателем и оказывающего без привлечения наемных работников услуги физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, в указанном качестве, осуществляется налоговым органом по месту жительства (месту пребывания — при отсутствии у физического лица места жительства на территории Российской Федерации) этого физического лица на основании представляемого им в любой налоговый орган по своему выбору уведомления об осуществлении (о прекращении) деятельности по оказанию услуг физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.

Положения пункта 70 статьи 217 Кодекса распространяются на физических лиц, уведомивших налоговый орган в соответствии с пунктом 7.3 статьи 83 Кодекса и не привлекающих наемных работников для оказания указанных в настоящем пункте услуг.

Получайте свежие нормативные акты в удобном формате!
Загрузите бесплатное приложение «Нормативные акты для бухгалтера» для Windows!

Налоговое ведомство начало постановку на учет самозанятых граждан

PORTRAIT IMAGES ASIA BY NONWARIT / Shutterstock.com

ФНС России на своем официальном сайте разъяснила, как встать на учет гражданам, оказывающим физлицам услуги в части личных, домашних или других подобных нужд.

Напомним, что физлица, не являющиеся ИП и оказывающие услуги физлицам для личных, домашних или иных подобных нужд без привлечения наемных работников, могут встать на учет в налоговых органах (п. 7.3 ст. 83 Налогового кодекса). Для этого им необходимо представить налоговикам уведомление по определенной форме (приказ ФНС России от 31 марта 2017 г. № ММВ-7-14/[email protected] «Об утверждении формы и формата уведомления физического лица об осуществлении (о прекращении) деятельности по оказанию услуг физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, а также порядка ее заполнения»).

Постановка на учет самозанятых граждан осуществляется по месту жительства физлица либо по месту пребывания – в случае отсутствия у них места жительства на территории РФ. При этом уведомление о деятельности по оказанию данных услуг может быть представлено физлицом в любой налоговый орган, обслуживающий физлиц, по своему выбору.

Налоговики обратили внимание на то, что при постановке или снятии с учета физлица уведомление не выдается. Вместе с тем, по просьбе гражданина на представленной им копии уведомления может быть поставлена отметка о приеме уведомления.

Добавим, что в НК РФ установлены виды услуг, оказываемых самозанятыми гражданами:

  • присмотр и уход за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
  • репетиторство;
  • уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства (подп. 70 ст. 217 НК РФ).

Кроме того, субъекты РФ могут самостоятельно устанавливать другие виды услуг для личных, домашних или других подобных нужд.

При этом доходы самозанятых граждан, полученные в 2017 и 2018 годах от физлиц за оказание услуг, освобождаются от налогообложения, в случае, если физлицо было поставлено на учет.

Представители ФНС России также отметили, что к самозанятым гражданам не относятся:

  • иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физлиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью;
  • иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму в организациях или у ИП, а также у занимающихся частной практикой нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой.

ФНС приступила к постановке на учет самозанятых граждан, оказывающих услуги физлицам

ФНС РФ сообщила, что налоговые органы ведут учет граждан, оказывающих услуги физическим лицам для личных, домашних или иных подобных нужд.

Самозанятые граждане, не являющиеся ИП и оказывающие подобные услуги без привлечения наемных работников, подлежат постановке на учет в налоговых органах на основании уведомлений.

Форма уведомления о постановке на учет самозанятых утверждена приказом ФНС РФ от 31.03.2017 № ММВ-7-14/[email protected]

В информационном сообщении ФНС отмечается, что постановка на учет таких лиц осуществляется по месту их жительства или месту пребывания. При этом уведомление о деятельности по оказанию данных услуг может быть представлено в любой налоговый орган, обслуживающий физлиц.

Читайте так же:  Понятие легкого несчастного случая на производстве – примеры, порядок и сроки расследования

Специалисты ФНС также предупреждают, что при постановке или снятии с учета физического лица уведомление налоговыми органами не выдается. Вместе с тем, по просьбе физлица на представленной им копии уведомления может быть проставлена отметка о приеме документа.

Напомним, поправки, предусматривающие учет таких самозанятых лиц, были внесены в НК РФ Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ.

Этот закон освободил от НДФЛ доходы, полученные физлицами, не являющимися ИП, от других физических лиц за оказание им перечисленных услуг. Налоговая льгота распространяется только на физлиц, уведомивших налоговый орган о своей деятельности и не привлекающих наемных работников для оказания своих услуг.

При этом в данном случае к самозанятым не относятся: иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физлиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью, а также иностранцы, осуществляющие трудовую деятельность по найму в организациях или у ИП.

Постановка на учет и снятие с учета в налоговых органах самозанятых — плательщиков НПД

Письмо Федеральной налоговой службы
№ ЕД-4-20/[email protected] от 28.12.2018

Федеральная налоговая служба в связи с принятием Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» направляет для использования в работе Инструкцию по учету и снятию с учета налогоплательщиков налога на профессиональный доход и сообщает следующее.

В целях информирования налогоплательщиков, перешедших на применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее — налогоплательщик НПД), о постановке на учет в качестве налогоплательщика НПД, территориальный налоговый орган должен направить такому лицу информационное сообщение о его постановке на учет.

Информационное сообщение направляется налоговым органом, в котором физическое лицо поставлено на учет, в 3-дневный срок со дня его постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД на адрес электронной почты, при наличии у налогового органа такой информации, начиная с 09.01.2019.

В случае отсутствия у налогового органа информации об адресе электронной почты налогоплательщика информационное сообщение может быть направлено ему на бумажном носителе.

Также сообщается, что информационное сообщение не направляется налогоплательщику НПД, если адрес его регистрации находится за пределами территории Российской Федерации.

Дополнительно ФНС России сообщает, что реализация налоговыми органами вышеуказанных мероприятий осуществляется в пределах установленной штатной численности и в рамках бюджетных ассигнований, предусмотренных ФНС России для отправки почтовой корреспонденции. Довести настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов.

Постановка на учет в качестве плательщика НПД: разъяснение ФНС

Специальный режим «Налог на профессиональный доход» (НПД), иначе говоря, спецрежим для самозанятых, вводится в Москве, Московской, Калужской областях и Республике Татарстан с 1 января 2019 года на 10 лет (Федеральный закон от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ).

Налог на профессиональный доход вводится в рамках эксперимента, поэтому многие детали данного налогового режима еще корректируются, а также дополняться подзаконными актами ФНС РФ.

Комментарии к документам доступны только платным подписчикам

Оформите подписку сейчас, и вы получите полный доступ к электронной версии журнала.

Разъяснен порядок постановки на учет плательщиков страховых взносов

Автор: · Опубликовано 01.03.2017 · Обновлено 28.02.2017

С 01 января 2017 года полномочия по администрированию страховых взносов осуществляют налоговые органы. Процедура постановки на учет (снятия с учета) организаций и индивидуальных предпринимателей не претерпела значительных изменений. Вместе с тем появились некоторые особенности для отдельных категорий плательщиков страховых взносов.

Например, Налоговым кодексом РФ обязанность по постановке на учет в налоговом органе в качестве плательщика страховых взносов физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, которое нанимает работников для своей деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, на основании заявления не предусмотрена.

Если же индивидуальный предприниматель или любое физическое лицо осуществляет выплаты физическим лицам (например, няне, шоферу, садовнику и т.д.) по деятельности, не связанной с деятельностью индивидуального предпринимателя, то это физическое лицо может подать заявление о постановке на учет в качестве плательщика страховых взносов в любой налоговый орган по своему выбору.

Формы документов, используемых при учете организаций и физических лиц в качестве плательщиков страховых взносов, а также порядка заполнения этих форм, утверждены приказом ФНС России от 10.01.2017 № ММВ-7-14/[email protected], который вступил в силу 18.02.2017 года.

Более подробную информацию об особенностях постановки на учет в налоговых органах плательщиков страховых взносов можно получить на официальном сайте ФНС России в разделе «Страховые взносы 2017».

Постановка на налоговый учет (снятие с учета) в качестве самозанятых граждан

Уважаемые налогоплательщики!

Постановка на налоговый учет (снятие с учета)

Видео (кликните для воспроизведения).

в качестве самозанятых граждан,

не являющихся индивидуальными предпринимателями и оказывающих без привлечения наемных работников услуги физическим лицам для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, осуществляется на основании представляемого в любой налоговый орган уведомления об осуществлении (о прекращении) деятельности по оказанию услуг физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.

Форма уведомления и порядок ее заполнения размещены на сайте ФНС России www.nalog.ru

(Главная страница / Учет организаций и физических лиц / Учет физических лиц)

При постановке на учет (снятии с учета) физического лица уведомление о постановке на учет (снятие с учета) физического лица в качестве самозанятого гражданина в налоговом органе не выдается (не направляется).

По просьбе физического лица на представленной им копии указанного выше уведомления проставляется отметка о приеме и дата приема.

Основание: Положение пункта 7 статьи 83 Налогового Кодекса Российской Федерации в редакции Федерального закона № 243-ФЗ от 03.07.2016 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование». (Опубликовано 30.11.2016 на официальном интернет-портале правовой информации (http://www.pravo.gov.ru)

Управление ФНС России

по Калининградской области

Налог на самозанятых граждан 2019

С 01.01.2019 на территории города Москвы, Московской, Калужской областей и Республики Татарстан в качестве эксперимента вводится в действие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД) (ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ). К слову, под профессиональным доходом понимается доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества (ч. 7 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Читайте так же:  Как правильно оформить дубликат трудовой книжки

Эксперимент будет проводиться в течение 10 лет (до 31.12.2028). При этом в течение указанного срока не могут ни увеличиваться налоговые ставки, ни уменьшаться предельный размер дохода, дающий право перехода на этот спецрежим (ч.ч. 2, 3 ст. 1 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Плательщики НПД также часто именуются «самозанятыми». О новом законе о самозанятых гражданах, видах деятельности 2019 и налогах, от которых освобождаются плательщики НПД, расскажем в нашей консультации.

Закон о самозанятых – виды деятельности

Применять спецрежим могут физические лица, занятые видами деятельности, при ведении которых закон не требует обязательной регистрации в качестве ИП. Но даже если физлицо не было обязано, но зарегистрировалось в качестве ИП, оно тоже имеет право на применение спецрежима. Естественно, деятельность должна вестись на территории только тех субъектов РФ, где проводится эксперимент (ч.ч. 1, 6 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ). У физлиц не должно быть работников, с которыми заключены трудовые договоры, а доход, учитываемый при определении налоговой базы по спецрежиму, не должен превышать в текущем году 2,4 млн. рублей (п.п. 4, 8 ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

При этом если деятельность одновременно ведется на территориях нескольких субъектов РФ, то для целей применения спецрежима физлицо самостоятельно выбирает только один из таких субъектов и может менять его в дальнейшем не чаще одного раза в календарный год (ч. 3 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ). Если в конкретном месяце физлицо прекратило вести деятельность на территории выбранного субъекта, то не позднее окончания следующего месяца физлицо может выбрать другой включенный в эксперимент субъект РФ, на территории которого ведется деятельность.

Обращаем внимание, что не вправе применять спецрежим следующие физлица (ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ):

  • реализующие подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке;
  • перепродающие товары, имущественные права (за исключением продажи имущества, использовавшегося физлицами для личных, домашних или иных подобных нужд);
  • занимающиеся добычей или реализацией полезных ископаемых;
  • ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров;
  • оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц (за исключением оказания таких услуг при условии применения ККТ).

Если лицо применяет иные спецрежимы или ведет предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ, применять экспериментальный спецрежим оно не вправе. Но есть исключение (п. 7 ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ). Так, ИП, применяющие УСН, ЕСХН или ЕНВД вправе отказаться от применения этих спецрежимов и перейти на уплату НПД. Для этого нужно в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД направить в инспекцию уведомление о прекращении соответствующего спецрежима (ч.ч. 3, 4 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Физлица, применяющие экспериментальный спецрежим, освобождаются от налогообложения НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения НПД (ч. 8 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

ИП, перешедшие на уплату НПД, не признаются налогоплательщиками НДС (за исключением импортного) и не уплачивают страховые взносы (ч.ч. 9, 11 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

При этом от исполнения обязанностей налогового агента ИП не освобождаются (ч. 10 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Закон о самозанятых 2019 – начало и прекращение применения спецрежима

Физлица, желающие перейти на спецрежим, должны встать на учет в налоговой инспекции в качестве плательщика НПД. Для этого подается соответствующее заявление (ч.ч. 1, 2 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Соответственно, датой постановки на учет физлица в качестве плательщика НПД будет дата направления в налоговый орган соответствующего заявления (ч. 10 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Снятие физлица с учета в качестве плательщика НПД производится на основании заявления в случае отказа от применения спецрежима или если физлицо перестает удовлетворять требованиям ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ (например, физлицо наняло работника по трудовому договору или доход в течение года превысил 2,4 млн. рублей). При несоответствии физлица условиям применения спецрежима и наличии такой информации у налогового органа, инспекция может снять с учета в качества плательщика НПД и без заявления от налогоплательщика, т. е. по своей инициативе (ч. 15 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Налог для самозанятых граждан РФ 2019 – объект налогообложения

В соответствии с Законом о самозанятых 2019 объект налогообложения – это доход от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) (ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Не признаются объектом налогообложения следующие доходы (ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ):

Доходы в общем случае признаются по «кассовому методу», т. е. на дату получения денежных средств или их поступления на счета в банках (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Налоговая база, налоговые ставки, налоговый период

Закон о налоге для самозанятых предусматривает, что налоговая база – это денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения (ч. 1 ст. 8 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Новый налог на профессиональный доход для самозанятых предусматривает 2 вида ставок (ст. 10 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ):

  • 4% в отношении доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
  • 6% в отношении доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам.

Естественно, если плательщик НПД получает доходы, в отношении которых установлены разные ставки, налоговую базу нужно будет определять отдельно.

Налоговым периодом по спецрежиму в общем случае признается календарный месяц (ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Порядок исчисления и уплаты налога

НПД рассчитывается налоговой инспекцией по следующей формуле (ч. 1 ст. 11 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ):

НПД = НБ4% * 4% + НБ6% * 6% — НВ

где НБ4% — налоговая база, в отношении которой применяется налоговая ставка 4%;

НБ6% — налоговая база, в отношении которой применяется налоговая ставка 6%.

НВ – налоговый вычет.

НВ = НБ4% * 1% + НБ6% * 2%

Читайте так же:  Вводный инструктаж

При этом налоговый вычет не может превышать 10 000 рублей с начала года (ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Налог на самозанятых граждан 2019 по закону уплачивать нужно ежемесячно не позднее 25-го числа следующего месяца (ч. 3 ст. 11 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ). Уплата налога производится на основании уведомления, получаемого из налоговой инспекции. Если сумма налога, подлежащая уплате по итогам месяца, составляет менее 100 рублей, указанная сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего месяца (ч. 2 ст. 11 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Налоговые декларации плательщики НПД не представляют (ст. 13 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Мобильное приложение «Мой налог»

Для плательщиков НПД ФНС разработала специальное программное обеспечение – мобильное приложение «Мой налог». Это приложение применяется с использованием компьютерного устройства (мобильного телефона, смартфона или компьютера, включая планшетный компьютер), подключенного к сети Интернет (ч. 1 ст. 3 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Мобильное приложение предусматривает, в частности, следующие возможности:

  • формирование заявления о постановке плательщика НПД на учет (ч. 4 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ );
  • информирование налоговой инспекцией физлица об отказе в постановке на учет при выявлении противоречий между представленными документами (информацией) (ч. 6 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ );
  • уведомление налоговой инспекцией физлица о постановке на учет в качестве плательщика НПД (ч. 10 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ );
  • ежемесячное уведомление налоговой инспекцией налогоплательщика (не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим) о сумме налога, подлежащей уплате, с указанием реквизитов, необходимых для уплаты налога (ч. 2 ст. 11 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ );
  • направление налогоплательщику требования об уплате налога, если налог не был уплачен в срок (не позднее 10 календарных дней со дня истечения срока уплаты) (ч. 6 ст. 11 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ );
  • передача налогоплательщиком в налоговую инспекцию сведений о произведенных расчетах;
  • формирование чека и передача его покупателю (заказчику) (ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Постановка на учет и снятие с учета в налоговых органах самозанятых — плательщиков НПД

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Если у вас есть вопросы о порядке уплаты или расчете налогов, присылайте их на [email protected] Ответы на самые популярные из них мы опубликуем на портале ГАРАНТ.РУ.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Информация Федеральной налоговой службы от 11 мая 2017 г. «О постановке на учет самозанятых граждан»

ФНС России начала учет граждан, оказывающих услуги физическим лицам для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.

По закону физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями и оказывающие услуги физическим лицам для личных, домашних или иных подобных нужд без привлечения наемных работников, подлежат постановке на учет в налоговых органах на основании соответствующих уведомлений.

Форма уведомления для «самозанятых» граждан утверждена приказом ФНС России и зарегистрирована в Минюсте России.

Постановка на учет «самозанятых» граждан осуществляется по месту жительства физического лица (месту пребывания — при отсутствии у места жительства на территории Российской Федерации). При этом уведомление о деятельности по оказанию данных услуг может быть представлено физическим лицом в любой налоговый орган, обслуживающий физических лиц, по своему выбору.

При постановке или снятии с учета физического лица уведомление не выдается. Вместе с тем по просьбе физического лица на представленной им копии уведомления может проставляться отметка о приеме уведомления.

Налоговым кодексом установлены виды услуг, оказываемых «самозанятыми» гражданами:

1) присмотр и уход за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;

3) уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства.

Кроме того, субъекты РФ могут самостоятельно устанавливать другие виды услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд. Доходы «самозанятых» граждан, полученные в 2017 и 2018 годах от физических лиц за оказание этих услуг, освобождаются от налогообложения, в случае если физическое лицо было поставлено на учет. ФНС России обращает внимание, что к «самозанятым» гражданам не относятся:

1) иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью;

2) иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму в организациях или у индивидуальных предпринимателей, а также у занимающихся частной практикой нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой.

Обзор документа

Самозанятые граждане, оказывающие услуги физлицам для личных, домашних и (или) иных подобных нужд должны встать на учет по месту жительства/пребывания физлица. При этом уведомление о деятельности по оказанию данных услуг может быть представлено по выбору в любой налоговый орган, обслуживающий физлиц. При таком условии доходы указанных граждан, полученные в 2017 и 2018 гг., освобождаются от налогообложения.

Соответствующими услугами являются присмотр и уход за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации; репетиторство; уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства. Кроме того, субъекты РФ могут самостоятельно устанавливать другие виды услуг подобных нужд.

К самозанятым гражданам не относятся иностранцы, оказывающие подобные услуги или работающие по найму.

Учет налогоплательщиков

Для того, чтобы обеспечивать соблюдение налогового законодательства, своевременное и полное перечисление налогов в бюджет, в России действует налоговый контроль (п. 1 ст. 82 НК РФ). Элементом такого контроля является система учета и регистрации налогоплательщиков. Подробнее об учете налогоплательщиков в налоговых органах расскажем в нашей консультации.

Учет налогоплательщиков: порядок осуществления

Напомним, что налогоплательщиками являются организации и физлица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги (ч. 1 ст. 19 НК РФ).

Налогоплательщики подлежат постановке на налоговый учет (пп. 2 п. 1 ст. 23 НК РФ).

Налоговый учет организаций и учет физических лиц налоговыми органами осуществляется (п. 1 ст. 83 НК РФ):

  • по месту нахождения организации;
  • месту нахождения ее обособленных подразделений;
  • месту жительства физического лица;
  • месту нахождения принадлежащих организациям и физлицам недвижимого имущества и транспортных средств;
  • по иным основаниям, предусмотренным НК РФ (к примеру, по месту ведения деятельности по ЕНВД или по месту нахождения участка недр для плательщиков налога на добычу полезных ископаемых).
Читайте так же:  Основные обязанности менеджера по закупкам

Сказанное выше не всегда означает, что налогоплательщик будет поставлен на учет несколько раз. К примеру, указано, что постановка налогоплательщика на учет осуществляется по месту нахождения принадлежащих ему транспортных средств. Если это автомобиль, принадлежащий физлицу, то местом его нахождения будет место жительства такого физического лица, т. е. место, по которому гражданин уже стоит на учете (пп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ). А вот если транспортное средство – водное не маломерное судно, то физическое лицо будет поставлено также на учет по месту государственной регистрации такого транспортного средства (пп. 1 п. 5 ст. 83 НК РФ).

Предусмотренная в НК РФ обязательность постановки на налоговый учет вовсе не означает, что налогоплательщик обязан поставить на учет имущество лично. В НК РФ указано, что постановка на учет налогоплательщиков по месту фактического нахождения недвижимого имущества или транспортных средств производится налоговой инспекцией самостоятельно на основании сведений, сообщаемых органами, указанными в ст. 85 НК РФ (п. 5 ст. 83 НК РФ). К примеру, применительно к недвижимости такие сведения налоговой инспекции предоставят органы, осуществляющие государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (п. 4 ст. 85 НК РФ).

Порядок постановки и снятия с учета организаций и физлиц предусмотрен ст. 84 НК РФ.

Как ИП на УСН стать самозанятым

Некоторые ИП задумались о переходе на новый режим налогообложения. Как это сделать — расскажем.

Самозанятые

Налог на профессиональный доход веден законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Самозанятый гражданин — физическое лицо (а также ИП, выбравший новый режим налогообложения), которое получает доход от использования имущества или от своей деятельности, в рамках которой не имеет работодателя и не привлекает работников по трудовым договорам.

Подробное описание нового налогового режима для самозанятых можно найти в статье нашего эксперта «Законы про новому налогу для самозанятых приняты. Обзор новинки от «Клерка».

Согласно части 3 статьи 15 Закона № 422-ФЗ ИП на УСН, ЕСХН, ЕНВД при условии соблюдения требований, установленных для применения налогоплательщиками НПД, вправе отказаться от применения спецрежимов и перейти на НПД в соответствии с указанным законом.

Как перейти на НПД

То есть сначала ИП через мобильное приложение «Мой налог» должен зарегистрироваться в качестве плательщика НПД, а потом в течение 1 месяца успеть сдать уведомление с отказом от УСН (ЕСХН, ЕНВД).

Что будет, если вы не успеете уложиться в 1 месяц? Тогда ваша регистрация плательщика НПД аннулируется.

Как уйти с УСН

форма 26.2-8 (КНД 1150024) для плательщиков УСН;

форма 26.1-7 (КНД 1150027) для плательщиков ЕСХН;

форма ЕНВД-4 (КНД 1112017) для плательщиков ЕНВД.

Как вернуться обратно

В этом случае ИП признается перешедшим на УСН, ЕСХН или ЕНВД с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика НПД.

Для перехода ИП с НПД на спецрежим применяются действующие в настоящее время формы.

Для перехода на УСН: форма 26.2-1 (КНД 1150001).

В уведомлении надо указать код признака налогоплательщика «3» — ИП, переходящие с иных режимов налогообложения. В поле «переходит на упрощенную систему налогообложения __, где 1 — с 1 января 20__ года» указать «1» и год перехода на УСН.

Сведения о полученных доходах за 9 месяцев года подачи уведомления, а также об остаточной стоимости ОС на 1 октября года подачи уведомления не заполнять.

Для перехода на ЕСХН: форма 26.1-1 (КНД 1150007).

В уведомлении надо указать код признака налогоплательщика «3» — ИП, переходящие с иных режимов налогообложения. В поле «переходит на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей __, где 1 — с 1 января 20__ года» указывает «1» и год перехода на ЕСХН.

Сведения о доле доходов от реализации произведенной сельхозпродукции не указываются.

Для перехода на ЕНВД: форма ЕНВД-2 (КНД 1112012).

Что на практике

Читатели нашего форума в теме «Переход ИП на НПД — вопросы» делятся своим практическим опытом:

Только что общался со специалистом коллцентра ФНС.
В общем если вы ИП на УСН и хотите прейти на НПД без закрытия ИП, то надо сперва зарегистрироваться как самозанятый физик через приложение «Мой налог». Затем в течение месяца подать заявление в свою налоговую по форме КНД 1150024 о прекращении УСН. Тогда статус ИП сохраняется, система налогообложения поменяется на НПД.
При этом, ни через личный кабинет ИП, ни напрямую через налоговую регистрация самозанятого не возможна, только через портал «Мой Налог» на сайте фнс.

Перешла с 1-го января через приложение «Мой налог». Сегодня ходила в налоговую, чтобы отдать уведомление о том, что прекращено применение УСН с 1-го же января. Там мне заявили, что я обязана была подать уведомление до 31-го декабря. Я отвечаю: «Нет, я в течение месяца после перехода на НПД могу подать уведомление». Документ приняли, но сказали, что всё на усмотрение налогового инспектора. Такое впечатление сложилась, что сами они не в курсе деталей, касающихся НПД.

Защитите себя от налоговых проверок. Онлайн-курс от бывшего сотрудника ОБЭП, а ныне известного налогового консультанта сейчас со скидкой 50 %. Сейчас всего за 2750 руб.

Вы научитесь противостоять давлению налоговиков, грамотно вести себя на допросах и выемке, защищать себя от уголовки и субсидиарки.

Видео (кликните для воспроизведения).

Куча практических советов и минимум теории. Обучение полностью дистанционно, выдаем сертификат. Успейте купить (у нас еще пять курсов со скидкой).

Источники


  1. Адвокат в уголовном процессе; Юнити-Дана, Закон и право — М., 2010. — 376 c.

  2. Басовский, Л.Е. История и методология экономической науки: Учебное пособие / Л.Е. Басовский. — М.: ИНФРА-М, 2017. — 603 c.

  3. Домашняя юридическая энциклопедия. Семья / ред. И.М. Кузнецова. — М.: Олимп, 1999. — 608 c.
  4. Старович, Збигнев Судебная сексология / Збигнев Старович. — М.: Юридическая литература, 2016. — 336 c.
  5. Селиванов, Н.А. Справочник следователя; М.: Российское право, 2012. — 320 c.
Постановка на учет и снятие с учета в налоговых органах самозанятых — плательщиков нпд
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here