Правила заполнения платежного поручения по уплате ндфл – образец платежки при перечислении налога с

Полная информация по теме: "Правила заполнения платежного поручения по уплате ндфл – образец платежки при перечислении налога с" с профессиональной точки зрения. Если будут вопросы - задавайте их нашему дежурному специалисту.

Платежное поручение 2019, новые правила заполнения

В 2017 года снова введены изменения в оформление и подготовку платежных документов для перечисления налогов и страховых взносов. Ниже приведены правила заполнения полей нового платежного поручения — платежки — для перечисления налогов НДФЛ, ЕНВД, УСН и страховых взносов в ФНС РФ и ФСС — соцстрах. А также применение ККТ в безналичных расчетах.

НОВОЕ ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ — ПЛАТЕЖКА в 2019

При уплате в бюджет налогов и страховых взносов используйте типовые бланки платежек. Форма и поля платежного поручения, номера и наименования его полей приведены в приложении 3 к положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П .

Что за статью сметы нужно заполнить в платежке? Правила заполнения новых платежных поручений в 2019 году при перечислении налогов платежей в бюджет утверждены приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н

. Эти правила распространяются на всех, кто перечисляет платежи в бюджетную систему РФ:

  • плательщиков налогов, сборов и страховых взносов;
  • налоговых агентов;
  • плательщиков таможенных и других платежей в бюджет.

Касса нужна при всех безналичных расчетах

Изменили требование, при каких способах расчетов надо применять ККТ. В законе появилось понятие «безналичный порядок расчетов». До поправок закон о ккт требовал применять ККТ только при наличных расчетах и безналичной оплате с использованием электронных средств платежа (ЭСП). Определение ЭСП есть в Законе от 27.06.2011 № 161-ФЗ

«О национальной платежной системе». Это, например:

ККТ при безналичных расчетах: что изменилось

ККТ применяют при приеме или выплате денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги…

ККТ применяют при приеме (получении) и выплате денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги…

С 3 июля 2018 года закон требует применять ККТ при любом способе безналичной оплаты. Например, при оплате по квитанции или платежным поручением через банк. Но дополнительно пробивать чеки нужно будет только с 1 июля 2019 года. Безналичные платежи, кроме электронных средств, освободили от ККТ до 1 июля 2019 года (п. 4 ст. 4 Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ).

Ответы на частые вопросы

Нужно ли сейчас применять ККТ при безналичных расчетах с физлицами?

Да, нужно. С 1 июля 2018 года необходимо применять ККТ, но только при расчетах с помощью электронных средств платежа. Например, при оплате через электронные кошельки и онлайн-банк. По новым способам безналичной оплаты действует отсрочка до 1 июля 2019 года. То есть при оплате квитанций и платежных поручений через операциониста в банке ККТ надо будет применять только с 1 июля 2019 года. Это следует из пункта 1 статьи 1.2, абзаца 21 статьи 1.1 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, пункта 4 статьи 4 Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ.

Требуется ли использовать ККТ при безналичных расчетах с организациями и ИП?

Нет, при безналичных расчетах с организациями и ИП применять ККТ не надо в принципе. Исключение – расчеты с предъявлением электронного средства платежа. Например, при расчетах с использованием карты. Если расчеты проходят через систему «Клиент-Банк», то ККТ не требуется. Это безналичная оплата без предъявления электронного средства платежа. Об этом сказано в пункте 9 статьи 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

С июня 2018 г. новые правила безналичных расчетов

Эти изменения касаются всех организаций и предпринимателей.

С 1 июня 2018 г. меняют правила безналичных расчетов (Закон от 26.07.2017 № 212-ФЗ). Раньше банк мог попросить клиента уточнить платежку. Банк отклонял платеж, только если клиент не отвечал. Теперь, после того как банк принял платежное поручение, он должен:

  • убедиться, что плательщик вправе распоряжаться деньгами;
  • проверить, отвечает ли платежка установленным требованиям;
  • выяснить, достаточно ли денег на счете для платежа;
  • выполнить другие процедуры по банковским инструкциям.

По новым правилам банк не может просить клиента уточнить содержание платежки. Это значит, что банк с 1 июня 2018 г. формально вправе отказать из-за любой ошибки в платежке (п. 2 ст. 864 ГК). Ошибку можно будет исправить, только если есть внутренняя инструкция банка, которая позволяет запросить у клиента уточнение. За опоздание с оплатой из-за неточностей в платежке контрагентам придется заплатить неустойку или законные проценты, а ИФНС – пени.

Новые правила заполнения платежных поручений по НДФЛ с 1 августа 2016

Из-за новых сроков уплаты НДФЛ нужно заполнять не одну платежку по НДФЛ, а несколько. Например, по зарплате, отпускным и больничным. В письме от 12.07.2016 № ЗН-4-1/[email protected]

ФНС напомнила, что с 2016 года действуют новые сроки уплаты НДФЛ. А именно, теперь установлены отдельные сроки уплаты для НДФЛ с зарплаты, отпускных и больничных.

Платежка по НДФЛ: заполняем поле 107 правильно

Все надо делать так же, как и раньше. «При оформлении платежного поручения на перечисление в бюджет НДФЛ с дохода в виде заработной платы сотрудника в поле 107 платежного поручения необходимо указывать месяц и год, за который перечисляется налог. Например, при перечислении налога, удержанного с дохода в виде заработной платы за август, в реквизите 107 следует указать «МС.08.2016», а не конкретную дату !

Если же речь идет о перечислении отпускных и пособий, то в поле 107 нужно указать месяц, на который приходится день их выплаты.

Уплата налогов: по каждому сроку перечисления нужно составить отдельную платежку

Если компания в один день перечисляется НДФЛ с зарплаты и с отпускных, то и на зарплатный, и на отпускной НДФЛ нужно заполнить свое платежное поручение. Письмо ФНС от 12.07.2016 № ЗН-4-1/[email protected]

Как разъяснила ФНС, если законодательством предусмотрено более одного срока уплаты налога и при этом для каждого из сроков установлены конкретные даты перечисления платежа, налогоплательщик должен сформировать отдельную платежку по каждому из сроков. Ведь установленный законодательством срок перечисления налога следует указать в поле 107 платежного поручения.

Установлен новый порядок заполнения платежных поручений на уплату НДФЛ

Что случилось?

Минфин России опубликовал письмо от 11.06.2019 № 21-08-11/42596 «Об уплате НДФЛ», в котором высказал свою позицию относительно того, как налоговые агенты должны заполнять поле 107 в платежном поручении. Это поле предназначено для обозначения налогового периода, и его обязательно заполняют при каждом перечислении налога или страховых взносов. Специалисты Минфина считают, что большинство организаций и ИП делают это неправильно. Как сказано в тексте письма:

В соответствии с пунктом 8 приложения N 2 к приказу Министерства финансов РФ от 12 ноября 2013 г. N 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации» в реквизите «107» распоряжения о переводе денежных средств указывается значение показателя налогового периода, который имеет 10 знаков, восемь из которых имеют смысловое значение, а два являются разделительными знаками и заполняются точкой («.»). Показатель используется для указания периодичности уплаты налогового платежа или конкретной даты уплаты налогового платежа, установленной законодательством о налогах и сборах.

Как заполняют поле 107 платежки бухгалтеры

В большинстве случаев при заполнении поля 107 платежного поручения на уплату НДФЛ бухгалтеры указывают точную дату перечисления налога. Вот, как это выглядит:

Читайте так же:  Трудовые отношения и трудовой договор

В этом примере НДФЛ перечислили 6 июня 2019 года. А некоторые бухгалтеры в этом поле указывают месяц, в котором физическое лицо получило доход, например:

Позиция Минфина о поле 107

Чиновники напомнили порядок оформления поля 107 платежного поручения:

Первые два знака показателя налогового периода предназначены для определения периодичности уплаты налогового платежа, установленной законодательством о налогах и сборах, которая указывается следующим образом:

  • «МС» — месячные платежи;
  • «КВ» — квартальные платежи;
  • «ПЛ» — полугодовые платежи;
  • «ГД»-— годовые платежи.

В 4-м и 5-м знаках показателя налогового периода для месячных платежей проставляется номер месяца текущего отчетного года, для квартальных платежей — номер квартала, для полугодовых — номер полугодия. Номер месяца может принимать значения от 01 до 12, номер квартала — от 01 до 04, номер полугодия — 01 или 02. В 7-10 знаках показателя налогового периода указывается год, за который производится уплата налога.

По мнению чиновников, при перечислении НДФЛ необходимо указывать в поле 107 только месяц перечисления, а не точную дату. В частности, запись при перечислении НДФЛ с зарплаты за июнь должна выглядеть так:

При этом на практике проблем с зачислением НДФЛ даже при указании точной даты перечисления обычно не возникает. Ведь сотрудники ФНС России смотрят не только на поле 107, но и на назначение платежа, где указано:

«Налог на доходы физических лиц за июнь 2019 г.»

Поэтому, как правило, эти суммы не попадают в неучтенные и неопознанные, а значит, налоговый агент не рискует, что ему будет начислена пеня за нарушение сроков уплаты НДФЛ. К тому же пени начисляют в связи с реальными опозданиями с перечислением налогов, а не из-за неточностей в заполнении платежного поручения. Банки в таком способе заполнения также не видят нарушений.

Однако налоговым агентам желательно придерживаться в этом впросе позиции Минфина, и при заполнении поля107 по НДФЛ указывать месяц, а не точную дату уплаты НДФЛ. Так надо поступать даже в том случае, если в течение одного календарного месяца было несколько перечислений по НДФЛ.

Как заполнить платежку по НДФЛ

Для того чтобы деньги попали в бюджет, необходимо правильно заполнить платежное поручение. Иначе деньги не поступят на нужный счет и будут учтены как другой платеж или отнесены к категории невыясненных. Правила заполнения платежного поручения прописаны в Приказе Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Используется форма 0401060, приведенная в приложении 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П. Образец заполнения платежки НДФЛ 2019 года вы найдете ниже.

Когда платить

Оплату налога нужно осуществить не позже одного рабочего дня, следующего за днем выдачи дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Исключение сделано для отпускных и больничных: по ним налог надо уплатить не позднее последнего дня того месяца, в котором работнику выданы соответствующие средства.

Следовательно, если вы в один день перечисляете НДФЛ с зарплаты за предыдущий месяц и с отпускных за текущий месяц, то и на зарплатный, и на отпускной НДФЛ нужно заполнить свое платежное поручение (письмо ФНС от 12.07.2016 № ЗН-4-1/[email protected]).

Как заполнять платежное поручение по налогам

Сумму указываете в полных рублях. Действует правило: налоги в бюджет перечисляйте в полных рублях, округляя копейки по правилам арифметики: если менее 50 копеек — отбрасывайте их, а если более — округляйте до полного рубля.

Все поля обязательны к заполнению. Дата и сумма списания указываются цифрами и прописью. Нумеруются платежные поручения в хронологическом порядке.

Каждому ее полю присвоен свой номер. Разберем правила подробнее.

В поле 101 должен проставляться статус плательщика. При оплате НДФЛ бюджетная организация является налоговым агентом, поэтому указываем код 02.

В графе «Получатель» укажите «Управление Федерального казначейства по соответствующему региону», в скобках — наименование налоговой инспекции. В других графах указывается ИНН, КПП инспекции.

Еще одним важным реквизитом является код КБК, в платежном поручении для этого нужно заполнить специальный реквизит — поле 104.

В реквизите 21 указывается очередность. Она определяется в соответствии с 855 ст. ГК РФ. При перечислении налога могут быть указаны значения «3» и «5». Они определяют, в каком порядке банк будет проводить операции, если денежных средств на счете организации недостаточно. При ежемесячном перечислении НДФЛ в поле 21 указывается значение «5». Если перечисляете налог по требованию ИФНС, то указываете значение «3».

В поле 105 указывается ОКТМО в соответствии с Общероссийским классификатором, который утвержден приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-СТ. С 25.04.2017 в платежных поручениях надо указывать 8-значный код ОКТМО.

Поле 106 предназначено для идентификации платежа по его целевой направленности. Основания указываются с помощью буквенного кода:

  • ТП — для текущих платежей;
  • ЗД — для задолженности, погашаемой добровольно;
  • ТР — задолженность, погашаемая по требованию контролирующих органов;
  • АП — недоимка, погашаемая на основании акта проверки до выставления требования инспекции.

В случае невозможности указать значение показателя ставится 0.

В поле 107 надо указывать периодичность уплаты налоговой суммы или конкретную дату. Периодичность — это, по сути, налоговый период, за который перечисляются деньги. Может быть: раз в месяц, в квартал, раз в полугодие или за год. Для перечисления за октябрь 2019 года нужно указать «МС.10.2018».

В реквизите 108 пишется «0». Исключением являются случаи погашения задолженности по требованию контролирующих органов. Тогда нужно ставить его номер.

В поле 109 указывается дата подписания декларации по уплачиваемому налогу или «0», если налог перечисляется в бюджет раньше сдачи декларации. В случае погашения задолженности по требованию налоговиков в этом поле указывается его дата.

Образец платежного поручения НДФЛ в 2019 году

Уплата пеней платежным поручением в 2019 году

У такого платежного поручения есть как сходства с обычным (в нем ставят тот же статус плательщика, указывают те же реквизиты получателя, того же администратора доходов), так и различия. На последних остановимся подробнее, а затем приведем образец платежки на пени по НДФЛ 2019.

Читайте так же:  Правила миграционного учета иностранных граждан порядок и сроки регистрации по месту пребывания в рф

Первое отличие — КБК (реквизит 104). Для пеней по налогам всегда есть свой код бюджетной классификации, в 14–17-м разрядах которого указывается код подвида дохода — 2100.

Второе отличие платежного поручения по пеням — реквизит 106. Возможны следующие варианты:

  1. Если самостоятельно посчитали пени и платите их добровольно. В этом случае основание будет иметь код ЗД, то есть добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования ИФНС.
  2. Если платите по требованию ИФНС. В этом случае основание будет иметь вид ТР.
  3. Перечисляете на основании акта проверки. Это основание платежа АП.

Третье отличие — реквизит 107. Его значение зависит от того, что послужило основанием для платежа:

  1. При добровольной уплате — «0». Если вы перечисляете пени за какой-то один конкретный период (месяц, квартал), стоит указать его, например, МС.02.2018 — пени за февраль 2019 года.
  2. При уплате по требованию налоговиков (основание ТР) — срок, указанный в требовании.
  3. При погашении пеней согласно проверочному акту (основание АП) тоже ставят 0.

Если вы платите пени самостоятельно, в полях 108 и 109 ставьте 0.

Во всех остальных случаях в поле 108 приведите номер документа — основания платежа (например, требования), при этом знак «№» не ставьте.

В поле 109 укажите:

  • дату требования ИФНС — для основания платежа ТР;
  • дату решения о привлечении (об отказе в привлечении) к налоговой ответственности — для основания АП.

Как заполнить поле 107 в платежном поручении 2019 при уплате НДФЛ

Как заполнить поле 107 в платежном поручении 2019 при уплате НДФЛ 29.07.2019 09:51

При уплате НДФЛ программа налоговиков начисляет пени из-за поля 107 платежного поручения. Это стало массовой проблемой бухгалтеров. Как заполнять поле 107 при уплате НДФЛ с зарплаты за июль 2019 года, мы выяснили в центральном аппарате ФНС.

Почему компании стали заполнять поле 107 платежки по НДФЛ с зарплаты по-новому

Проконтролируйте, чтобы в платежке по НДФЛ стоял правильный код периода. Иначе рискуете, что на лицевом счете так и останется недоимка (письмо Минфина от 11.06.2019 № 21-08-11/42596).

Тут стоит пояснить. Пени появились из-за того, что инспекции переходят на новую программу АИС «Налог-3». В программе инспекции платежи по налогу должны привязываться к их начислению. Если программа по каким-то причинам не сможет привязать платежку компании к начислению, то она автоматически рассчитает пени.

Налоговики сообщают: платежи не сопоставляются с начислениями, потому что в поле 107 платежки стоит не тот код. В этом поле компании ставят код периода.

Так вот, некоторые инспекторы сами запутались в правилах заполнения поля 107 в платёжном поручении на НДФЛ в 2019 году. Как удалось выяснить редакции журнала «Главбух», иногда налоговики советуют указывать не «МС», а конкретную дату — срок уплаты налога. А это неправильно. Заполнять платежку на НДФЛ можно только одним верным способом.

Как изменилось поле 107 в платежном поручении по НДФЛ с зарплаты в 2019 году

Сразу предупредим – не заполняйте поле 107 платежки по НДФЛ с зарплаты по-новому. Код периода в поле 107 состоит из двух букв, которые обозначают периодичность платежей, и цифрового обозначения периода. Чиновники напомнили, что НДФЛ платят ежемесячно. Поэтому, к примеру, когда перечисляете налог с зарплаты за июль, в этом поле необходимо поставить код «МС.07.2019».

Правила, по которым компании заполняют платежки, не изменились (утв. приказом Минфина от 12.11.2013 № 107н). Это нам подтвердили в ФНС.

А что делать, если платите не текущий платеж, а задолженность? Допустим, забыли удержать налог с отпускных. Потом заметили ошибку и удержали НДФЛ с другой выплаты. Как заполнить поручение смотрите на образце >>>

Какие коды ставить в поле 107 в зависимости от основания платежа

Код основания платежа (поле 106)

Какую дату указать в поле 107

Срок уплаты, установленный в требовании налоговой инспекции об уплате налога (страхового взноса)

Дата уплаты части рассроченной суммы налога (страхового взноса) в соответствии с установленным графиком рассрочки

Дата завершения отсрочки

Дата уплаты части реструктурируемой задолженности в соответствии с графиком реструктуризации

Дата завершения процедуры, применяемой в деле о банкротстве

Дата завершения приостановления взыскания

Дата уплаты части инвестиционного налогового кредита

Оплата НДФЛ: платежное поручение в 2017 году

Лучше всего справиться с перечислением в бюджет налога с зарплатных доходов налоговому агенту поможет заполненное по всем правилам платежное поручение по НДФЛ. Образец 2017 года – в нашей консультации.

Правильно оформить и подать отчётность по НДФЛ недостаточно, если нужно, чтобы денежные средства на оплату налога были перечислены в соответствии с их назначением. Для этого необходимо заполнить в ФНС платежное поручение согласно всем официальным требованиям. В противном случае организация и сам бюджет могут просто не увидеть перечисленных денежных средств. Тогда придется:

  • уточнять все данные платежа;
  • проверять реквизиты;
  • искать допущенную ошибку.

Вероятность того, что деньги бесследно исчезнут, крайне мала. Но в некоторых случаях юридическим лицам и ИП с персоналом в качестве подстраховки приходится заново перечислять необходимую сумму, чтобы избежать неприятностей в будущем.

Таким образом, оплата НДФЛ в 2017 году платежным поручением, которое сформировано по определенному образцу, требует пристального внимания, чтобы не допустить ошибку.

Форма платежного поручения по НДФЛ образца 2017 года не приобрела каких-либо важных дополнений или изменений. Поэтому выглядит точно так же, как и образец 2016 года.

Особенности заполнения

Чтобы ответить на вопрос о том, как заполнить правильно платежное поручение по НДФЛ в 2017 году, чтобы денежные средства смогли дойти по назначению, нужно быть в курсе с некоторых нюансов:

  1. В строке 101 каждый заявитель должен указать собственный статус. Это может быть обычное физлицо (13) или налоговый агент (02). Если же это ИП за себя перечисляет налог, его статус – 09.
  2. Для строки 104 важно, кто именно платит налог и каков его статус: налоговый агент, физлицо либо коммерсант за себя.
  • Если у организации есть обособленные подразделения, то налог необходимо перечислять по месту нахождения каждого из них (свои КПП, ОКТМО, другая ИФНС). С выплат по договорам гражданско-правового толка «обособки» тоже отчисляют НДФЛ по своим реквизитам. Аналогичный порядок установлен для коммерсантов с персоналом на патенте или вменёнке.
  • Для того чтобы при заполнении уменьшить вероятность возникновения ошибок, в первую очередь, стоит уточнить все реквизиты. Это можно сделать с помощью специального сервиса на официальном сайте ФНС России. Вот точная ссылка на него: https://service.nalog.ru/payment/payment.html

    Второй вариант – взять памятку с реквизитами в налоговом органе.

    ПРИМЕР

    Читайте так же:  Положены ли отгулы при рождении ребенка отцу по трудовому кодексу рф — продолжительность, оформление

    Перед ООО «Гуру» стоит задача перечислить подоходный налог в размере 115 000 рублей с заработной платы своего персонала за март 2017 года (п. 1 и 2 ст. 226 НК РФ). День перевода з/п на банковские карты сотрудников – 10 апреля 2017 года.

    В итоге заполненное по всем правилам платежное поручение по НДФЛ образца 2017 года должно выглядеть так:

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Образец платежного поручения по налогу на прибыль

    Налог на прибыль: платежка 2019

    Все организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность, обязаны не только отчитываться в налоговую инспекцию о полученной прибыли, но и своевременно осуществлять расчеты с соответствующими бюджетами. Чтобы отчитаться, необходимо представить в ИФНС расчет в виде налоговой декларации по налогу на прибыль и пояснения к ней (в случае необходимости).

    Расчетным документом для уплаты, как и в предыдущих годах, является платежное поручение (или попросту «платежка»). Хоть налог и федерального уровня, уплачивать его следует по разным бюджетам:

    Для уплаты организация должна заполнить два расчетных документа: один — в федеральный бюджет, а второй — в бюджет региона. Основные различия в реквизитах заключаются в назначении платежа и коде бюджетной классификации, которые определяются приказом Минфина от 01.07.2013г. № 65н.

    Крайние сроки оплаты налога на прибыль

    Сроки и порядок уплаты указаны в Налоговом кодексе в статьях 287 и 289. Крайняя дата зависит от способов исчисления авансов.

    Если организация проводит ежемесячные расчеты, то крайний срок — до 28-го числа месяца, следующего за отчетным.

    Для квартальных — до 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

    Если крайний срок выпадает на праздничный или выходной день, то обязательства выполняются в ближайший рабочий день. Такая особенность установлена п. 7 ст. 6.1 НК РФ.

    Как заполнять платежку

    Составим образец платежного поручения на налог на прибыль 2019 года и рассмотрим особенности заполнения с учетом полей, на которые стоит обратить особое внимание.

    Номер поля платежки

    3 и 4 «Номер и дата документа»

    Сформируйте документ не позднее крайнего срока уплаты налога, чтобы не допустить штрафных санкций от ИФНС. Устанавливайте нумерацию с соблюдением хронологии, иначе банк вернет расчетный документ.

    6 и 7 «Сумма документа»

    Укажите суммы прописью в поле 6 и цифрами в поле 7. Для перечисления налоговых платежей в ИФНС соблюдайте правило округления, в соответствии с п. 6 ст. 52 НК РФ и письмом ФНС от 19.05.2016 № СД-4-3/8896. То есть если сумма менее 50 копеек — не учитываем, 50 копеек и более — округляем до полного рубля. Пример: 1000,49 рубля, к оплате — 1000 рублей, 1000,51 рубля — к оплате 1001 рубль.

    8–12 «Информация о плательщике»

    Заполните наименование организации, ИНН и КПП, расчетный (лицевой) счет, наименование банка (кредитной организации), реквизиты (банка, кредитной организации).

    13–17 «Информация о получателе»

    Отразите аналогичные данные получателя, в нашем случае — реквизиты ИФНС.

    Устаноаите значение «5» в соответствии со ст. 855 ГК РФ.

    Отразите показатель «0», так как это текущий платеж, и для него не установлено специальное значение.

    24 «Назначение платежа»

    • наименование налогового обязательства;
    • период, за который исчислен платеж;
    • наименование бюджета, в который перечисляем денежные средства;
    • сумму осуществляемого платежа.

    Укажите «01», так как организация является прямым налогоплательщиком платежей, администрируемых налоговыми органами (на основании приложения № 5 к приказу Минфина России от 12.11.13 № 107н).

    В соответствии с Приказом Минфина от 01.07.2013 № 65н установите показатели:

    • КБК федерального бюджета: 182 1 01 01011 01 1000 110;
    • КБК регионального бюджета: 182 1 01 01012 02 1000 110.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Здесь укажите ОКТМО, определяемый по месту нахождения ИФНС, к которому привязан налогоплательщик.

    106 «Основание платежа»

    Отразите текущий платеж кодом «ТП», определяется по п. 7 и 8 Приложения №2 Приказа Минфина от 12.11.2013 № 107н.

    107 «Налоговый период»

    Установите показатель, с учетом способа перечисления налоговых платежей:

    • для ежемесячных авансовых расчетов: МС.00.0000 (например, расчет за июль 2019г. — МС.07.2018);
    • для квартальных платежей: КВ.00.0000 (например, налог за 2 квартал 2019 года — КВ.02.2018);
    • для годового расчета: ГД.00.0000 (пример: ГД.00.2018).

    Укажите «0», так как это текущий платеж.

    109 «Дата документа основания»

    Для годового расчета укажите дату составления декларации, для месячного или квартального авансового расчета — «0».

    Данные для заполнения поля 110 отсутствуют, оставьте поле пустым.

    Пошаговое заполнение платежки по налогу на прибыль

    Рассмотрим, как правильно заполнить образец платежки по налогу на прибыль 2019 года на примере.

    ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» за второй квартал 2019 года получило прибыль в сумме 50 000,00 рублей. Согласно расчету налога на прибыль организации следует перечислить в бюджет:

    • федеральный — 1 500,00 рублей (50 000,00 х 3%);
    • региональный — 8 500,00 рублей (50 000,00 х 17%).

    Формируем платежные поручения для каждого уровня бюджета (суммы).

    Шаг 1. Заполняем дату и номер платежного поручения, соблюдая хронологический порядок, затем устанавливаем статус плательщика.

    Шаг 2. Вносим реквизиты плательщика и суммы (цифрами и прописью).

    Шаг 3. Прописываем реквизиты получателя платежа ИФНС.

    Шаг 4. Заполняем налоговые поля, очередность платежа, УИН, назначения платежа.

    Для бюджета федерального уровня.

    Для бюджета региона.

    Образец платежки на прибыль

    Ответственность за нарушение сроков уплаты налогов

    Налоговики разделяют виды нарушений, за которые предусмотрены штрафные санкции. Так, при оплате налога не в полном объеме или при отсутствии оплаты организации выпишут штраф в размере 20% от не поступившей суммы в соответствующий бюджет. Штраф выпишут на основании п. 1 ст. 122 НК РФ.

    Если сотрудники ФНС обнаружат занижение базы для расчета платежа между взаимозависимыми компаниями, то штраф составит 40% от заниженной суммы налога, но не менее 30 000 рублей. Основание — п. 1 ст. 129.3 НК РФ.

    Если организация забудет включить в налоговую базу доходы от подконтрольной иностранной фирмы, то оштрафуют на 20% от неучтенного налогового обязательства, но не менее 100 000 рублей (ст. 129.5 НК РФ).

    За умышленное занижение доходов выпишут штраф по пункту 3 статье 122 НК РФ, в размере 40% от неоплаченного налога.

    Также оштрафуют налогового агента за то, что тот не удержал и не перечислил налог в бюджет, например, с дивидендов. Штраф выпишут на основании статьи 123 НК РФ в размере 20% от суммы не удержанного налогового обязательства.

    Заполняем платежное поручение на перечисление НДФЛ по ставке 13%

    Специалисты УФНС России по Самарской области подготовили памятку для налоговых агентов, заполняющих платежное поручение при перечислении НДФЛ по ставке 13%.

    Перечисляя НДФЛ с доходов, облагаемых по ставке 13%, налоговые агенты в расчетном документе должны указывать:

    в поле 60 «ИНН плательщика» — ИНН юридического лица — организации; ИНН индивидуального предпринимателя, производящего выплаты физическим лицам и являющимся налоговым агентом. Налоговые агенты — российские организации, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога, как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого обособленного подразделения (п.7 ст. 226 НК РФ).

    Читайте так же:  Обязанности работодателя при несчастном случае на производстве

    поле 102 «КПП плательщика» — КПП юридического лица – организации, ее филиала или обособленного подразделения (индивидуальный предприниматель при заполнении данного поля проставляет нули);

    поле 8 «Плательщик» — юридическое лицо указывает наименование организации, ее филиала или обособленного подразделения (индивидуальный предприниматель — фамилию, имя, отчество и в скобках — ИП);

    [2]

    поле 61 и 103 — ИНН/КПП налогового органа, осуществляющего администрирование платежа;

    поле 16 — наименование органа Федерального казначейства и в скобках — наименование в сокращенном виде налогового органа, осуществляющего администрирование платежа;

    поле 104 — показатель КБК в соответствии с классификацией (КБК) доходов бюджетов РФ;

    поле 105 — значение кода ОКАТО муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором объектов деления, на территории которого мобилизуются денежные средства от уплаты налога (сбора) в бюджетную систему РФ;

    — поле 106 — показатель основания платежа, проставляется текущего года. Работодатели обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее дня получения денег в банке на выплату дохода или их перечисления на счета сотрудников (п. 6 ст. 226 НК РФ). Согласно пункту 2 статьи 223 НК РФ датой получения дохода в виде заработной платы считается последний день месяца, за который она начислена. При выплате аванса НДФЛ не удерживается и не перечисляется.

    поле 107 — показатель налогового периода заполняется значениями:

    МС.01.2011 – НДФЛ с заработной платы за январь 2011г.;

    МС.02.2011 – НДФЛ с заработной платы за февраль 2011г.;

    МС.03.2011 – НДФЛ с заработной платы за март 2011г.;

    поле 108 — показатель номера документа, при уплате текущих платежей, значение

    показателя основания платежа равно «ТП», поставляется ноль «0»;

    поле 109 — показатель дата документа, при уплате текущих платежей, значение показателя основания платежа равно «ТП», поставляется ноль «0»;

    поле 110 — показатель типа платежа, который имеет следующие значения:

    «НС» — уплата налога или сбора;

    «ПЕ» — уплата пени;

    «ПЦ» — уплата процентов;

    «СА» — налоговые санкции, установленные Налоговым кодексом.

    При уплате налога, пени, процентов или штрафов в поле 104 расчетного документа указывается один и тот же КБК, поэтому при заполнении поля 104 расчетного документа на уплату налога в 14—17 знаках КБК следует указать 1000, при уплате пеней и процентов — 2000, а при уплате штрафов — 3000.

    В поле 24 допускается указание дополнительной информации, необходимой для идентификации назначения платежа.

    В поле 101 указывается значение статуса 02.

    Наличие в расчетном документе незаполненных полей не допускается.

    Образец платежного поручения по НДФЛ

    Статьи по теме

    Наш образец платежного поручения по НДФЛ составлен экспертами журнала «Упрощенка». УИН в обязательном порядке ставится в поле «Код», это поле под номером 21. При добровольной уплате налогов и взносов УИН указывается значением 0. А если вы уплачиваете НДФЛ по требованию налоговиков, то указывайте УИН, который поименован в требовании об уплате налогов.

    Чиновники уточнили, как заполнять ИНН, КБК, КПП, ОКТМО, УИН. Теперь точно прописано, сколько знаков писать в каждом из названных реквизитов. Поэтому теперь вам нужно следить, чтобы соблюдались отношения, которые мы разместили в таблице. Кроме того, с 28 марта 2016 года в поле 110 «Тип платежа» не нужно указывать значение 0. Все эти изменения мы учли при составлении платежного поручения.

    Изменения в платежках:

    Сначала расскажем, как заполнить платежку. А образцы по НДФЛ — в конце статьи.

    Как заполнять

    Поручение на перечисление налогов, сборов, страховых взносов составляют по форме 0401060, которая приведена в приложении 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П. Каждому ее полю присвоен свой номер. Вся необходимая информация о правилах заполнения платежек содержится в приложении 1 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П и приказе № 107н.

    В реквизите (1) указано наименование документа.

    В реквизите (2) указан номер формы по Общероссийскому классификатору
    управленческой документации, ОК 011-93 (утвержден постановлением Госстандарта
    России от 30 декабря 1993 г. № 299).

    В реквизите (3) проставьте номер поручения цифрами.

    В реквизите (4) укажите дату составления распоряжения:

    • на бумажном носителе – день, месяц, год проставьте цифрами в формате
      ДД.ММ.ГГГГ;
    • в электронном виде цифрами в формате банка (день – две цифры, месяц – две
      цифры, год – четыре цифры).

    В реквизите (5) укажите одно из значений:

    [3]

    • «срочно»;
    • «телеграфом»;
    • «почтой»;
    • другое значение, установленное банком. Значение можно не указывать, если это
      установлено банком.

    В электронном виде значение нужно указать в виде кода, установленного банком.

    В реквизите (6) укажите сумму платежа. Целые рубли – прописью с заглавной буквы, а
    копейки – цифрами. При этом слова «рубль», «копейка» не сокращайте. Если сумма
    платежа прописью выражена в целых рублях, то копейки можно не указывать, а в поле
    «Сумма» проставить сумму платежа и знак равенства «=».

    В реквизите (7) укажите сумму платежа цифрами. Рубли отделите от копеек знаком
    тире «–».
    Если копейки не указываются, пропишите сумму платежа и знак равенства «=».

    В реквизите (8) укажите наименование плательщика.

    В реквизите (9) впишите номер счета плательщика в банке.

    В реквизите (10) укажите банк плательщика (наименование и место нахождения).

    В реквизите (11) укажите банковский идентификационный код (БИК) банка
    плательщика.

    В реквизите (12) укажите номер корреспондентского счета банка плательщика.

    В реквизите (13) укажите банк получателя. Обратите внимание: в 2014 году изменились
    названия подразделений Банка России:
    с 1 февраля – в Центральном федеральном округе;
    со 2 июня – в Северо-Западном, Северо-Кавказском и Южном федеральных округах.
    Составляя платежку, проверьте, не произошли ли такие изменения в вашем регионе.

    В реквизите (14) укажите банковский идентификационный код (БИК) банка
    получателя.

    В реквизите (15) укажите номер корреспондентского счета банка получателя.

    В реквизите (16) укажите полное или сокращенное наименование организации-
    получателя
    (при этом для ИП укажите его Ф. И. О. и правовой статус, для граждан, не являющихся
    ИП, – Ф. И. О.).

    В реквизите (17) укажите номер счета получателя в банке.

    В реквизите (18) укажите шифр 01.

    В реквизите (19) «Срок платежа» значение не указывается, если другой порядок не
    установлен банком.

    В реквизите (20) «Назначение платежа кодовое» значение не указывается, если другой
    порядок не установлен банком.

    В реквизите (21) укажите очередность платежа цифрой в соответствии с
    законодательством.

    В реквизите (22) укажите код уникального идентификатора платежа (УИП). Это 20 или
    25 цифр (п. 12 приложения 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н).
    Реквизит заполняйте только в том случае, если он установлен получателем средств и
    доведен до плательщика (п. 1.1 указания Банка России от 15 июля 2013 г. № 3025-У).
    При уплате текущих налогов, сборов, страховых взносов, рассчитанных
    плательщиками самостоятельно, УИП не устанавливается. Получатели средств
    идентифицируют поступающие платежи на основании ИНН, КПП, КБК, ОКАТО и
    других платежных реквизитов. Поэтому в поле «Код» при перечислении текущих
    налогов и взносов достаточно указать значение «0». Банки обязаны исполнять такие
    поручения и не вправе требовать заполнения поля «Код», если указан ИНН
    плательщика (письмо ФНС России от 8 апреля 2016 г. № ЗН-4-1/6133).
    В реквизите (23) «Резервное поле» значение не указывается, если другой порядок не
    установлен банком.

    Читайте так же:  Порядок организации и осуществления образовательной деятельности по образовательным программам средн

    В реквизите (24) укажите назначение платежа, наименование товаров, работ, услуг,
    номера и даты документов-оснований, в соответствии с которыми проводится платеж
    (например, договоров, актов, товарных накладных). Код уникального идентификатора
    начислений (УИН) с 31 марта 2014 года в поручениях указывать не нужно.
    Вместо УИН в реквизите (22) указывается его аналог, который называется УИП.

    В реквизите (43) поставьте печать (при наличии).

    В реквизите (44) должен поставить свою подпись уполномоченный представитель
    организации (например, руководитель) в соответствии с заявленными банку образцами
    в карточке.

    В реквизите (45) банк плательщика поставит отметку (штамп), а его уполномоченный
    представитель – свою подпись.

    В реквизите (60) укажите ИНН плательщика (если такой есть). Это поле могут не
    заполнять физлица, которые указали СНИЛС в поле 108 или УИП в поле 22 (п. 4
    приложения 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н).

    В реквизите (61) укажите ИНН получателя.

    В реквизите (62) сотрудник банка поставит дату поступления распоряжения в банк
    плательщика.

    В реквизите (71) сотрудник банка укажет дату списания средств со счета плательщика.

    В реквизите (101) укажите статус организации. В частности:

    • 01 – налогоплательщик (плательщик сборов) – юридическое лицо;
    • 02 – налоговый агент;
    • 14 – налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам.

    В реквизите (102) укажите КПП плательщика. Девять цифр, первые две из которых не
    могут быть нулями.

    В реквизите (103) укажите КПП получателя. Девять цифр, первые две из которых не
    могут быть нулями.

    В реквизите (104) укажите значение КБК. Это 20 цифр (п. 5 приложения 2 к приказу
    Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н).

    В реквизите (105) укажите код ОКТМО (при уплате налога на основании налоговой
    декларации или расчета укажите код ОКТМО такой же, как в декларации, расчете). Это
    8 или 11 цифр (п. 6 приложения 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. №
    107н).

    В реквизите (106) при уплате налоговых и таможенных платежей укажите значение
    основания платежа. В частности:

    • ТП – платежи текущего года;
    • ЗД – добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым
      (расчетным, отчетным) периодам при отсутствии требования налоговой
      инспекции об уплате.

    Полный перечень значений приведен в пункте 7 приложения 2 и пункте 7 приложения
    3 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н.

    При уплате других платежей в бюджетную систему, а также при невозможности
    указать конкретное значение показателя поставьте «0» (п. 4 приложения 2 и п. 5
    приложения 4 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н).

    В реквизите (107):

    • при уплате налоговых платежей укажите налоговый период (например,
      МС.02.2013).
      Порядок указания значения установлен в пункте 8 приложения 2 к приказу
      Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н;
    • при уплате таможенных платежей укажите идентифицирующий код
      таможенного органа. Такой порядок установлен в пункте 8 приложения 3 к
      приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н;
    • при уплате других платежей в бюджетную систему, а также при невозможности
      указать конкретное значение показателя поставьте «0» (п. 4 приложения 2 и п. 5
      приложения 4 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н).

    В реквизите (108) укажите:

    При уплате налоговых платежей – номер документа, который является основанием
    платежа.
    Например:

    • ТР – номер требования налогового органа об уплате налога (сбора);
    • РС – номер решения о рассрочке.

    При уплате таможенных платежей руководствуйтесь порядком заполнения реквизита,
    приведенном в пункте 9 приложения 3 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г.
    № 107н.

    При уплате других платежей в бюджетную систему, а также при невозможности
    указать конкретное значение показателя поставьте «0» (п. 4 приложения 2 и п. 5
    приложения 4 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н).

    В реквизите (109) укажите:

    • при уплате налоговых платежей и таможенных платежей – значение даты
      документа основания платежа, которое состоит из 10 знаков. Полный перечень
      значений приведен в пункте 10 приложения 2 и пункте 10 приложения 3 к
      приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н;
    • при уплате других платежей в бюджетную систему, а также при невозможности
      указать конкретное значение показателя поставьте «0» (п. 4 приложения 2 и п. 5
      приложения 4 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н).

    Реквизит (110) «Тип платежа» в платежных поручениях, составленных после 31
    декабря 2014 года, не заполняйте (приказ Минфина России от 30 октября 2014 г. №
    126н, подп. 1.3 п. 1 Указания Банка России от 6 ноября 2015 г. № 3844-У).

    Образец по НДФЛ

    Ниже приводим образцы платежного поручения по НДФЛ с зарплаты и отпускных/больничных.

    НДФЛ с зарплаты за август уплачен 5 сентября

    НДФЛ с отпускных и больничных за сентябрь уплачен 5 сентября

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Получается, если вы платите налог с отпускных и зарплаты за разные периоды (поле 107), то заполняйте две платежки. Если же НДФЛ с отпускных и зарплате уплачиваются за один период, можно оформить одну платежку.

    [1]

    Источники


    1. Очерки конституционной экономики. 10 декабря 2010 года. Госкорпорации — юридические лица публичного права. — М.: Юстицинформ, 2010. — 456 c.

    2. Профессиональная этика сотрудников правоохранительных органов; Щит-М — М., 2011. — 384 c.

    3. Введение в специальность «Юриспруденция». — М.: Юнити-Дана, 2013. — 264 c.
    4. Общая теория государства и права. Академический курс в 3 томах. Том 1. — Москва: Высшая школа, 2001. — 528 c.
    5. Перов, С.И. Основы судебно-бухгалтерской экспертизы / С.И. Перов. — М.: Ярославль: Нюанс, 2015. — 662 c.
    Правила заполнения платежного поручения по уплате ндфл – образец платежки при перечислении налога с
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here