Страховые взносы в пфр

Полная информация по теме: "Страховые взносы в пфр" с профессиональной точки зрения. Если будут вопросы - задавайте их нашему дежурному специалисту.

Страховые взносы в ПФР

Фиксированный размер страхового взноса в 2018 — 2020 году

С 1 января 2018 года действует новый порядок уплаты фиксированных платежей ИП за себя.
Теперь размер платежа не привязан к МРОТ.
По распоряжению Президента Госдума изменила расчет взносов ИП, чтобы итоговые платежи предпринимателей были меньше .
(Изменения в Главу 34. ‘Страховые взносы’ внесены Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ.)

Размер взноса на ОПС
Обязательное Пенсионное Страхование

Размер взноса на ОМС
Обязательное Медицинское Страхование

2020 до 300 000 рублей 32 448 руб 8 426 руб. 2019 29 354 руб 6 884 руб. 2018 26 545 руб 5 840 руб. плюс 1,0 % на ОПС от суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей,
но не более восьмикратного фиксированного размера.

Срок платежа:

  1. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года.
  2. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Фиксированный размер страхового взноса в 2017 году

Расчет фиксированного взноса
для ПФР

Расчет взноса
для ФФОМС

Величина дохода Тариф
в ПФР
Сумма
в ПФР
Уплатить Тариф
Сумма
в ФФОМС
Уплатить до 300 000 рублей:

МРОТ x Тариф x 12

МРОТ-2017 = 7 500 руб.

для 1966 г. и старше:
26% — страховая часть:
10% – солидарная часть;
16% – индивидуальная часть

0% — накопительная часть

для 1967 г. и моложе:
20% — страховая часть:
10% – солидарная часть;
10% – индивидуальная часть

6% — накопительная часть

Свыше 300 000 рублей:

МРОТ x Тариф x 12 + 1% от
суммы превышения (более 300 000),

но не более 8 х МРОТ x Тариф x 12

Максимум:
8 x 7500 x 26% x 12
= 187 200 руб. Срок уплаты страховых взносов до 31.12. 2017 г

плюс 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей – не позднее 01.04.2018 г.

Фиксированный размер страхового взноса в 2016 году

Расчет фиксированного взноса
для ПФР

Расчет взноса
для ФФОМС

Величина дохода Тариф
в ПФР
Сумма
в ПФР Тариф
Сумма
в ФФОМС до 300 000 рублей:

МРОТ x Тариф x 12

МРОТ-2016 = 6 204 руб.

для 1966 г. и старше:
26% — страховая часть:
10% – солидарная часть;
16% – индивидуальная часть

0% — накопительная часть

для 1967 г. и моложе:
20% — страховая часть:
10% – солидарная часть;
10% – индивидуальная часть

6% — накопительная часть

Свыше 300 000 рублей:

МРОТ x Тариф x 12 + 1% от
суммы превышения (более 300 000),

но не более 8 х МРОТ x Тариф x 12

Максимум:
8 x 6204 x 26% x 12
= 154 851,84 руб. Срок уплаты страховых взносов до 31.12. 2016 г

плюс 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей – не позднее 01.04.2017 г.

Фиксированный размер страхового взноса в 2015 году

Расчет фиксированного взноса
для ПФР

Расчет взноса
для ФФОМС

Величина дохода Тариф
в ПФР
Сумма
в ПФР Тариф
Сумма
в ФФОМС до 300 000 рублей:

МРОТ x Тариф x 12

МРОТ-2015 = 5 965 руб.

для 1966 г. и старше:
26% — страховая часть:
10% – солидарная часть;
16% – индивидуальная часть

0% — накопительная часть

для 1967 г. и моложе:
20% — страховая часть:
10% – солидарная часть;
10% – индивидуальная часть

6% — накопительная часть

Свыше 300 000 рублей:

МРОТ x Тариф x 12 + 1% от
суммы превышения (более 300 000),

но не более 8 х МРОТ x Тариф x 12

Максимум:
8 x 5965 x 26% x 12
= 148 886,40 руб. Срок уплаты страховых взносов до 31.12. 2015 г

плюс 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей – не позднее 01.04.2016 г.

Фиксированный размер страхового взноса в 2014 году

Расчет фиксированного взноса
для ПФР

Расчет взноса
для ФФОМС

Величина дохода Тариф
в ПФР
Сумма
в ПФР Тариф
Сумма
в ФФОМС до 300 000 рублей:

МРОТ x Тариф x 12

МРОТ-2014 = 5 554 руб.

для 1966 г. и старше:
26% — страховая часть:
10% – солидарная часть;
16% – индивидуальная часть

0% — накопительная часть

для 1967 г. и моложе:
20% — страховая часть:
10% – солидарная часть;
10% – индивидуальная часть

6% — накопительная часть

Свыше 300 000 рублей:

МРОТ x Тариф x 12 + 1% от суммы превышения,
но не более 8 х МРОТ x Тариф x 12

Максимум:
8 x 5554 x 26% x 12
= 138 627,84 руб.

ИП, который не имеет работников, может уменьшить сумму налога по УСН к уплате на все страховые взносы, которые необходимо оплатить.
А при наличии сотрудников налогооблагаемая база подлежит уменьшению только на 50% от уплаченных взносов.

С 1 января 2014 года страховые взносы, исчисленные с дохода,
    превышающего 300 000 рублей за расчетный период,
    перечисляются не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
  • не превышающего 300 000 рублей перечисляются до 31 декабря текущего года.
  • Расчет страхового взноса при неполном отчетном периоде

    Если ИП работал не полный отчетный период, то размер страховых взносов рассчитывается как
    сумма из 2-х частей:

    1. Взнос за полностью отработанные месяцы (МРОТ х Ставку ПФР (или ФФОМС) х Кол-во месяцев);
    2. Сумма взносов за не полностью отработанный месяц
      (МРОТ : кол-во календарных дней в месяце х кол-во дней с даты регистрации (включительно) до конца месяца х Ставку ПФР (или ФФОМС));

    Сумма страховых взносов за 2014 год в ПФР составит 15317, 14 руб.
    (5554 х 26% х 10 мес. + (5554 : 28дн. х 17дн.) х 26%);

    в ФФОМС – 3004,52 руб.
    (5554 х 5,1% х 10 мес. + (5554 : 28дн. х 17дн.) х 5,1%).

    Фиксированный размер страхового взноса в 2013 году

    (с 2013 года Страховые взносы «в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года»
    меняются на «фиксированный размер страхового взноса».)

    Расчет суммы страховых взносов, подлежащей уплате в ПФР производится исходя из двукратного минимального размера оплаты труда
    (2 х МРОТ) (Федеральный закон № 243-ФЗ от 03.12.2012),
    а в ФФОМС — исходя из минимального размера оплаты труда.

    [2]

    С 1 января 2013 года установлен минимальный размер оплаты труда (МРОТ) в сумме 5 205 рублей в месяц.

    Таким образом, сумма, подлежащая уплате за 2013 год составит 32 479 руб. 20 коп. за год,
    в том числе:

    в ПФР 5205*2*12*26% = 32 479 руб. 20 коп. ( 2 706,60 — в месяц)

    (для лиц 1967 года рождения и младше) разделяется на:

    20% на страховую часть (24 984,00 руб.)
    6% на накопительный часть (7 495,20 руб.).

    в ФФОМС 5205*12*5,1% = 3 185 руб. 46 коп. (265,46 — в месяц)

    Читайте так же:  Система грейдов в оплате труда — это что

    Платёж в ПФР ИП платит раз в год (можно частями) до 31 декабря (позже срока — пеня 10%)

    2) В случае если ИП (выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы) не производит выплаты и иные вознаграждения физическим лицам в 2013 году, он вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные в фиксированном размере страховые взносы без ограничения.

    Стоимость страхового года в 2012 году

    Стоимость страхового года определяется как произведение МРОТ, установленного на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд, увеличенное в 12 раз.

    Размер тарифа страховых сзносов в ПФР не изменился.

    Если считать исходя из текущего размера МРОТ (4611 руб.), то

    Взнос в ПФР 4611*12*26% = 14386,32 (1198,86 — в месяц)
    Взнос в ФФОМС 4611*12*5,1% = 2821,93 (235,16 — в месяц)
    Взнос в ТФОМС в 2012 г. не уплачивается.
    Общая налоговая нагрузка составит 17208,25

    В зависимости от года рождения предпринимателя страховой взнос в ПФР начисляется полностью на страховую часть
    (для лиц 1966 года рождения и старше)
    либо
    (для лиц 1967 года рождения и младше) разделяется на:

    20% на страховую часть (11066,40 руб.)
    6% на накопительный часть (3319,92 руб.).

    Стоимость страхового года в 2011 г.

    Стоимость страхового года определяется как произведение МРОТ, установленного на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд, увеличенное в 12 раз.

    Если считать исходя из текущего размера МРОТ (4330 руб.), то

    Взнос в ПФР 4330*12*26% = 13509,60 (1125,80 — в месяц)
    Взнос в ФФОМС 4330*12*3,1% = 1610,76 (134,23 — в месяц)
    Взнос в ТФОМС 4330*12*2,0% = 1039,20 (86,60 — в месяц)
    Общая налоговая нагрузка составит 16159,56

    В зависимости от года рождения предпринимателя страховой взнос в ПФР начисляется полностью на страховую часть
    (для лиц 1966 года рождения и старше)
    либо
    (для лиц 1967 года рождения и младше) разделяется на:

    20% на страховую часть (10392,00 руб.)
    6% на накопительный часть (3117,60 руб.).

    Стоимость страхового года в 2010 г.

    Внимание!
    C 2010 года термин «ФИКСИРОВАННЫЙ ПЛАТЕЖ» более не применяется!

    Используется термин «Стоимость страхового года»

    Предприниматели и нотариусы уплачивают за себя соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.

    Стоимость страхового года определяется как произведение МРОТ, установленного на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд, увеличенное в 12 раз.

    Если считать исходя из текущего размера МРОТ, то

    Взнос в ПФР 4330*12*20% = 10392
    Взнос в ФФОМС 4330*12*1,1% = 571,56
    Взнос в ТФОМС 4330*12*2% = 1039,2
    Общая налоговая нагрузка составит 12002,76

    В зависимости от года рождения предпринимателя страховой взнос в ПФР начисляется полностью на страховую часть (для лиц 1966 года рождения и старше) либо разделяется на:

    14% на страховую
    6% на накопительный часть (для лиц 1967 год рождения и моложе).

    Фиксированный платеж в ПФР в 2009 г.

    Постановлением от 27.10.2008 № 799 Правительство РФ утвердило стоимость страхового года
    на 2009 год в размере 7274 рубля 40 коп.

    Пскольку, исходя из этой стоимости, устанавливается размер фиксированного платежа для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы (основание: пункт 2 статьи 28 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ), то и годовой размер фиксированного платежа в 2009 году будет равен 7274 руб. 40 коп.
    (4849,60 — страховая часть и 2424,80 — накопительная часть).

    Чтобы рассчитать сумму ежемесячного фиксированного платежа в Пенсионный фонд, указанную сумму следует разделить на 12.
    Таким образом, она составит

    606 рублей 20 копеек(404,13 — страховая часть и 202,07 — накопительная часть).

    Фиксированный платеж за 2008 год «упрощенцам» нужно уплатить
    в размере 3864 рублей (2576 — страховая часть и 1288 — накопительная часть)
    или им нужно было уплачивать каждый месяц в течение года по 322 рубля.

    Добровольное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

    В случае вступления в добровольные правоотношения с ФСС пособия выплачиваются исходя из среднего заработка, равного МРОТу. При этом исчисленное ежемесячное пособие по уходу за ребенком не может быть меньше минимального размера ежемесячного пособия по уходу за ребенком, установленного Федеральным законом «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей».

    Расчет стоимости страхового года для ФСС = МРОТ х 2,9% х 12

    Страховые взносы могут быть уплачены в бюджет ФСС РФ как частями, так и единовременно.

    Полная уплата страховых взносов за текущий год дает указанным лицам право на обеспечение пособиями по страховым случаям, наступившим не ранее 1 января следующего года.

    В марте 2015 г. она заболела.
    Предпринимателю будет выплачено пособие по временной нетрудоспособности, так как с 1 января 2015 г. она имеет право на получение данного вида страхового обеспечения.

    Если ИП Иванова Т.И. хочет (планирует) получать пособие в 2016 году, то она должна уплатить взнос в ФСС за 2015 год.
    Стоимость страхового года в 2015 году составляет 2 075,88 руб. (5965 х 2,9% х 12)

    Фиксированный размер страховых взносов, уплачиваемых предпринимателями и другими самозанятыми лицами «за себя» (подготовлено экспертами компании «Гарант»)

    Фиксированный размер страховых взносов,
    уплачиваемых предпринимателями и другими самозанятыми лицами «за себя»

    С 1 января 2017 года отношения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов на обязательные пенсионное страхование, социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, медицинское страхование, регулируются главой 34 НК РФ «Страховые взносы».

    Плательщиками страховых взносов в фиксированном размере являются не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (ст. 419 НК РФ):

    — нотариусы, занимающиеся частной практикой;

    — иные лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой.

    Если указанные лица одновременно осуществляют выплаты физическим лицам, то они исчисляют и уплачивают страховые взносы по двум основаниям : за себя (фиксированные) и с выплат физлицам (п. 2 ст. 419 НК РФ). О страховых взносах, уплачиваемых лицами, производящими выплаты физическим лицам, см. справку.

    Указанные категории лиц не уплачивают страховые взносы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п. 6 ст. 430 НК РФ). Вместе с тем эти категории лиц вправе добровольно вступить в отношения по страхованию по ВНиМ и уплачивать за себя взносы (ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ).

    Читайте так же:  Налоговые льготы для покупателей жилой недвижимости

    Размер страхового взноса, руб.

    Доход до 300 тыс. руб. в год

    Доход свыше 300 тыс. руб. в год

    Обязательное пенсионное страхование

    + 1% от суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за 2019 г., но не более 234832 руб.

    (уплачиваются не позднее 1 июля 2020 г.)

    Обязательное медицинское страхование

    Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

    (ст. 4.5 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ)

    Срок уплаты: не позднее 31 декабря 2019 г. отдельно в отношении каждого взноса.

    Размер страхового взноса, руб.

    Доход до 300 тыс. руб. в год

    Доход свыше 300 тыс. руб. в год

    Обязательное пенсионное страхование

    + 1% от суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за 2018 г., но не более 212360 руб.

    (уплачиваются не позднее 1 июля 2019 г.)

    Обязательное медицинское страхование

    Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

    (ст. 4.5 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ)

    Срок уплаты: не позднее 31 декабря 2018 г. отдельно в отношении каждого взноса.

    Размер страхового взноса, руб.

    Обязательное пенсионное страхование

    Доход до 300 тыс. руб. в год:

    Доход свыше 300 тыс. руб. в год:

    + 1% от суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за 2017 г., но не более 187 200 руб.

    (уплачиваются не позднее 1 июля 2018 г.)

    в расчете на месяц

    Обязательное медицинское страхование

    Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

    (ст. 4.5 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ)

    Срок уплаты: не позднее 31 декабря 2017 г. отдельно в отношении каждого взноса.

    С 2010 г. работодатели вместо единого социального налога (ЕСН) уплачивают страховые взносы в бюджеты Пенсионного фонда РФ, Фонда социального страхования РФ, Федерального фонда обязательного медицинского страхования.

    Плательщики (ст. 5 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ) :

    — индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, не производящие выплаты и другие вознаграждения физическим лицам

    — индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, производящие выплаты и другие вознаграждения физическим лицам (данная категория страхователей исчисляет и уплачивает также страховые взносы за своих работников. О страховых взносах во внебюджетные фонды, уплачиваемых лицами, производящими выплаты физическим лицам, см. справку)

    Размер страхового взноса, руб.

    Доход до 300 тыс. руб. в год:

    Доход свыше 300 тыс. руб. в год:

    + 1% от суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за 2016 г., но не более 154 851,84 руб.

    (уплачиваются не позднее 1 апреля 2017 г.)

    в расчете на месяц

    Уплата страховых взносов на страховую (20%) и накопительную (6%) пенсии осуществляется единым расчетным документом.

    (ст. 4.5 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ)

    Срок уплаты: не позднее 31 декабря 2016 г. отдельно в каждый внебюджетный фонд.

    Фиксированные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование не уплачиваются за периоды, когда лицо не вело предпринимательскую деятельность.

    Размер страхового взноса, руб.

    Доход до 300 тыс. руб. в год:

    Доход свыше 300 тыс. руб. в год:

    + 1% от суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за 2015 г., но не более 148 886,40 руб.

    (уплачиваются не позднее 1 апреля 2016 г.)

    в расчете на месяц

    Уплата страховых взносов на страховую (20%) и накопительную (6%) пенсии осуществляется единым расчетным документом.

    (ст. 4.5 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ)

    Срок уплаты: не позднее 31 декабря 2015 г. отдельно в каждый внебюджетный фонд.

    Фиксированные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование не уплачиваются за периоды, когда лицо не вело предпринимательскую деятельность.

    Размер страхового взноса, руб.

    Доход до 300 тыс. руб. в год:

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Доход свыше 300 тыс. руб. в год:

    + 1% от суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за 2014 г., но не более 138 627,84 руб.

    (уплачиваются не позднее 1 апреля 2015 г.)

    в расчете на месяц

    Уплата страховых взносов на страховую (20%) и накопительную (6%) части осуществляется единым расчетным документом.

    (ст. 4.5 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ)

    Срок уплаты: не позднее 31 декабря 2014 г. отдельно в каждый внебюджетный фонд.

    Фиксированные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование не уплачиваются за периоды, когда лицо не вело предпринимательскую деятельность.

    Размер страхового взноса, руб.

    для лиц 1966 г.р. и старше

    для лиц 1967 г.р. и моложе

    для лиц 1967 г.р. и моложе

    2 х МРОТ х 26,0% х 12

    в расчете на месяц

    (ст. 4.5 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ)

    Срок уплаты: не позднее 31 декабря 2013 г. отдельно в каждый внебюджетный фонд

    Фиксированные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование не уплачиваются за периоды, когда лицо не вело предпринимательскую деятельность.

    Страховые взносы в ПФР

    В соответствии с п. 1 статьи 28 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ (в ред. Федерального закона от 3 декабря 2012 г. N 243-Ф) с 1 января 2013 г. индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, уплачивают страховые взносы в фиксированном размере в порядке, установленном Федеральным законом от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

    Взносы в ПФР на накопительную и страховую части уплачиваются разными платежными поручениями — либо единовременно, либо несколькими платежами в течение года.

    Страховые взносы в ФФОМС

    В соответствии с п. 1 статьи 28 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ (в ред. Федерального закона от 3 декабря 2012 г. N 243-Ф) с 1 января 2013 г. индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, уплачивают страховые взносы в фиксированном размере в порядке, установленном Федеральным законом от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

    Страховые взносы в ФСС (по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством)

    [3]

    Страховые взносы в ФСС уплачиваются добровольно исходя из стоимости страхового года , определяемой в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ.

    Страховые взносы в ПФР (2002 — 2012)

    В соответствии с п. 1 статьи 28 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ до 1 января 2013 г. индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, уплачивали страховые взносы в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, в порядке, установленном Федеральным законом от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

    Читайте так же:  Восстановление в российском гражданстве

    Стоимость страхового года

    Размер страхового взноса в расчете на месяц

    Уплата страховых взносов

    Работодатели – ключевые участники российской пенсионной системы. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, которые они начисляют и уплачивают в ПФР с выплат и иных вознаграждений в пользу работников, – это будущие пенсии их сотрудников и выплата пенсий нынешним пенсионерам.

    Пенсионный фонд России является администратором страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование.

    [1]

    Плательщиками страховых взносов являются:

    • лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
    • организации;
    • индивидуальные предприниматели (в том числе главы КФХ);
    • физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;
    • самозанятое население: индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам и уплачивающие страховые взносы за себя.

    Если плательщик относится к нескольким категориям, он уплачивает страховые взносы по каждому основанию.

    ВАЖНО! Для самозанятого населения с 1 января 2016 года в целях раздельного учета страховых взносов внесены изменения в коды подвидов доходов бюджетов для КБК, применяемых для уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере:

    — исчисленные с суммы дохода плательщика, не превышающие предельной величины дохода;

    — исчисленные с суммы дохода плательщика, полученной сверх предельной величины дохода (1%).

    Введены новые КБК для уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.

    ВАЖНО! Для всех категорий плательщиков с 1 января 2016 года внесены изменения в коды подвидов доходов КБК в целях раздельного учета пеней и процентов по соответствующему платежу.

    Порядок уплаты страховых взносов

    15 число каждого месяца – последний день уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование за предыдущий месяц. Уплачивать необходимо ежемесячно. Если последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Начисленные, но неуплаченные в срок страховые взносы признаются недоимкой и подлежат взысканию.

    22% – основной тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

    + 10% тарифа страховых взносов, если величина базы для начисления страховых взносов у работодателя больше установленной величины.

    5,1% – тариф страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

    Некоторые категории плательщиков применяют пониженные тарифы страховых взносов. Они также освобождены от уплаты страховых взносов по дополнительному тарифу 10%.

    796 000 рублей – предельная величина базы, с которой уплачиваются страховые взносы в систему обязательного пенсионного страхования в 2016 году (в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 26.11.2015 №1265).

    База для начисления страховых взносов определяется отдельно в отношении каждого работника с начала расчетного периода по истечении каждого календарного месяца нарастающим итогом. При исчислении страховых взносов по дополнительному тарифу для отдельных категорий работодателей, имеющих рабочие места на вредных и опасных производствах, положение по ограничению базы для начисления страховых взносов не применяется.

    Уплачивать страховые взносы по каждому виду страхования необходимо отдельными расчетными документами, которые направляются в банк с указанием соответствующих счетов Федерального казначейства и кодов бюджетной классификации.

    Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование необходимо уплачивать без деления на страховую и накопительную части.

    При отсутствии банка плательщики страховых взносов – физические лица могут уплачивать страховые взносы бесплатно через кассу местной администрации либо через организацию федеральной почтовой связи.

    Коды бюджетной классификации (КБК) для уплаты страховых взносов можно посмотреть здесь.

    Уплата страховых взносов на обязательное медицинское страхование, а также подготовка отчетности по уплаченным и начисленным платежам происходит по той же схеме, что и на обязательное пенсионное страхование. При перечислении страховых взносов в фонды обязательного медицинского страхования страхователь обязан указывать в платежных поручениях свой регистрационный номер.

    Исчерпывающую информацию и консультацию о порядке уплаты страховых взносов можно получить в территориальном органе Пенсионного фонда России по месту регистрации страхователя. Помимо этого, на сайте ПФР в «Кабинете страхователя» страхователь может посмотреть реестр платежей, получить справку по сверке расчетов, оформить платежное поручение, рассчитать взносы, выписать квитанции и многое другое в режиме реального времени. Кроме того, в разделе «Электронные сервисы» есть сервис «Формирование платежных документов», с помощью которого можно подготовить платежное поручение.

    Страховые взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС в 2019 году

    Уплата страховых взносов в ПФР, ФФОМС и ФСС в 2019 году. Подробнее о том, кто именно, когда и по какому тарифу обязан платить взносы.

    Организации и индивидуальные предприниматели должны платить страховые взносы с зарплаты и вознаграждения своих сотрудников.

    Сколько платить

    Страховые взносы без льгот платят по ставке 30 %:

    • 22 % — на обязательное пенсионное страхование;
    • 5,1 % — на обязательное медицинское страхование;
    • 2,9 % — на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

    Если попадаете под льготу, процент будет меньше. Список льгот смотрите в п.1 ст. 427 НК РФ.

    Ещё есть взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний — сокращённо взносы «на травматизм». Тариф таких взносов зависит от вида деятельности и класса профессионального риска. Разбег от 0,2% до 8%. Это единственный вид взносов, который по-прежнему платят в ФСС, все остальные — в налоговую.

    Как отчитаться

    По взносам отчитываются ежеквартально: отчётом РСВ в налоговую и 4-ФСС в ФСС. Если у вас больше 25 сотрудников, отчитывайтесь электронно.

    Подробнее о том, кто именно, когда и по какому тарифу обязан платить взносы, читайте в статьях этого раздела.

    Сдайте расчет по страховым взносам в срок и без ошибок. 3 месяца бесплатно!

    Порядок начисления страховых взносов

    Выплата обязательных налоговых взносов уже не вызывает вопросов. Однако, помимо таких платежей существуют еще страховые взносы во внебюджетные фонды. Порядок начисления страховых взносов, их выплата и отражение в бухучете предприятия регулируются законодательством. В данной статье будет приведена подробная информация о том, как и в какое время начисляются взносы, какие документы при этом составляются и каким образом эти действия отражаются в бухгалтерской документации компании.

    Что такое страховые взносы и в какие фонды они выплачиваются

    Взносы, начисляемые для выплаты в пользу социальных фондов, называются страховыми. Базой для расчета взносов считается итоговый объем начислений по заработной плате в организации и других, связанных с ней выплат, к примеру, премий или доплат за переработку.

    Читайте так же:  Покупка квартиры без риэлтора инструкция, документы, риски

    Законодательно в ФЗ-212 от 24.07.2009 г. с поправками от 2017 года, установлено несколько правил и норм, согласно которым, каждый предпринимать или юридическое лицо, обязано производить начисление и последующие выплаты средств в следующие фонды:

    • ПФР – пенсионный фонд;
    • ФСС – фонд социального страхования;
    • ФОМС – фонд обязательного медицинского страхования.

    Коэффициенты и расчетная база для исчисления взносов в обязательные страховые фонды

    Все расчеты, связанные с оплатой страховых взносов на предприятии должно осуществлять уполномоченной лицо: директор или бухгалтер. Для исчисления вносов в каждый фонд применяются свои коэффициенты и действуют ограничения по расчетной базе:

    Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

    Предельная величина базы для начисления:

    Рассмотрим данный вопрос подробнее.

    Порядок начисления взносов в ПФР

    Предприятие, работающее на общих основаниях, взносы рассчитывает с использование тарифов, которые в 2017 году остались прежними – 22%, в рамках установленной расчетной базы.

    Что касается периода начисления страховых взносов, то они также остались прежними:

    • расчетный период – календарный год;
    • отчетные периоды – 1-ый квартал, полугодие, 9-ть месяцев.

    Перечисление данной суммы производится с указанием кода бюджетной классификации (КБК), а после этого, пенсионный фонд самостоятельно распределяет поступившие средства между страховой и накопительной частью, на основании данных персонифицированного учета, а также, с учетом того, какой порядок начисления пенсии избрал гражданин.

    Пример таблицы начисления страховых взносов:

    Что касается ограничений по размеру расчетной базы, то в 2017 году она не должна превышать 876 тыс. рублей. Если общий размер заработной платы превысил данный показатель, то с последующей суммы пенсионные взносы рассчитываются по ставке в 10%. В бухучете, данное начисление отображается в виде проводки: Дт 20 (25,26,44) – Кт 69-2.

    Порядок начисления взносов в ФСС

    Страховые взносы в ФСС представляют собой одни из самых важных перечислений, поскольку в дальнейшем эти средства используются для выплаты по временной нетрудоспособности, декрету и родам, при получения травмы на производстве.

    При начислении действуют следующие тарифы:

    • 2,9% — взнос по временной нетрудоспособности;
    • 0,2-8,5% — страхование от производственных несчастных случаев.

    Размер второго коэффициента зависит от того, к какому из 32 классов риска на производстве принадлежит компания. Для первого типа взносов установлено ограничение расчетной базы на 2017 год в размере 755 тыс. руб. В случае превышения данного показателя, взносы не удерживаются. При начислении взносов от несчастных случаев, ограничений нет. В бухгалтерской документации, расчеты отражаются в виде проводки: Дт 20 (25,26,44) – Кт 69-1.

    Все начисления отражаются в расчете ФСС-4, который сдается поквартально, не позже 20-го числа следующего месяца.

    Порядок начисления взносов в ФОМС

    Коэффициент для начисления взносов составляет 5,1%, а ограничений по расчетной базе нет. В бухгалтерской отчетности начисление отображается в виде проводки: Дт 20 (25,26,44) – Кт 69-3.

    Иногда возникают ситуации, когда за несвоевременную выплату начислений на предприятие начисляется пеня. В бухучете, данное начисление отражается в виде проводки: Дт 91 – Кт 69 (по какому налогу пеня начислена).

    Пример расчета страховых взносов

    Приведем пример по расчету взносов в каждый фонд на конкретном предприятии. В ООО «Орион» фонд заработной платы за 1-ый квартал 2017 года составил:

    • январь – 125 000 руб.;
    • февраль – 129 000 руб.;
    • март – 118 000 руб.

    Рассчитаем взносы в ПФР, ФСС и ФОМС.

    1. (125 000 *22%) + (129 000 * 22%) + (118 000 * 22%) = 81 840 руб. – общая сумма взносов в ПФР за первый квартал 2017 года.
    2. (125 000 *2,9%) + (129 000 * 2,9%) + (118 000 * 2,9%) = 10 788 руб. – общая сумма взносов в ФСС за первый квартал 2017 года по временной нетрудоспособности.
    3. (125 000 *0,2%) + (129 000 * 0,2%) + (118 000 * 0,2%) = 74,4 руб. – итоговая сумма взносов в ФСС по ставке в 0,2% за первый квартал 2017 года по несчастным случаям на производстве.
    4. (125 000 *5,1%) + (129 000 * 5,1%) + (118 000 * 5,1%) = 18 972 руб. – выплаты в ФОМС.

    Итого: 81 840 + 10 788 + 74,4 + 18 972 = 116 647,4 руб. – общая сумма стразовых взносов на предприятии.

    Добавить комментарий Отменить ответ

    Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

    Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

    Страховые взносы ИП

    Калькулятор страховых взносов:

    Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, то ежегодно обязаны вносить фиксированные платежи в Пенсионный фонд России (он же ПФР) и в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (он же ФФОМС).

    Платежи эти вносить требуется вне зависимости от того, работаете ли вы по найму где-либо ещё, ведёте ли деятельность или просто лежите на диване, будучи зарегистрированным как ИП. На обязательные взносы ИП также не влияет ни система налогообложения на которой он находится (УСН, ОСНО, ЕНВД, ПСН — платят все!), ни количество ваших доходов или расходов.
    В любом случае вы обязаны ежегодно перечислять в эти два фонда (ПФР и ФФОМС) фиксированные платежи.

    Платёж этот фиксируется ежегодно и каждый год индексируется. Чаще всего, разумеется, — в бОльшую сторону.

    Год МРОТ ПФР ФФОМС Итого
    2020 Не важен 32 448 руб. 8 426 руб. 40 874 руб.
    2019 Не важен 29 354 руб. 6 884 руб. 36 238 руб.
    2018 Не важен 26 545 руб. 5 840 руб. 32 385 руб.
    2017 7 500 руб. 23 400 руб. 4 590 руб. 27 990 руб.
    2016 6 204 руб. 19 356,48 руб. 3 796,85 руб. 23 153,33 руб.

    Расчёт страховых взносов ИП в ПФР и ФФОМС за месяц

    С 2018 года при расчете страховых взносов ИП размер минимального размера оплаты труда не играет роли. Вместо него, согласно статье 430 НК РФ на 2018, 2019 и 2020 года установлены фиксированные суммы взносов (смотри таблицу выше). Чтобы узнать сумму в месяц нужно эти суммы просто разделить на 12.

    СПРАВКА: до 2018 года сумма страховых взносов зависела от значения МРОТ и формула расчёта страховых и медицинских взносов ИП была такова:
    ПФР = МРОТ х 26% х 12 мес.
    ФФОМС = МРОТ х 5,1% х 12 мес.

    Если вам нужно было рассчитать, сколько платить в месяц в ПФР и ФФОМС до 2018 года, просто размер МРОТ, утвержденного на определенный год, умножаете на 0,26 и 0,051 соответственно.

    Когда платить взносы ИП

    Прежде, чем ответить на этот вопрос, нужно вспомнить очень важную информацию:
    ИП, работающие без оформленных сотрудников имеют возможность вычесть 100% страховых взносов в ПФР и ФФОМС из налогового бремени, возлагаемого на них той или иной системой налогообложения.

    Читайте так же:  Гараж в наследство как оформить право на наследование имущества

    Пример.
    Вы занимаетесь оказанием услуг по мыловарению. За первый квартал вы наварили мыла на 30 тыс. рублей. Работаете на УСН, платите 6% налог. От 30 тыс. руб. 6% это 1800 рублей. Так вот, вы эти 1800 в конце квартала платите не налоговой, а в ПФР!
    Итого получается, вам за 3 оставшихся квартала необходимо внести в ПФР и ФФОМС: (Общая сумма страхового взноса — 1800 руб.).

    Фиксированные страховые взносы вы можете платить раз в месяц, раз в квартал, раз в полугодие или раз в год — хоть когда! Тут важно перекрыть страховым взносом авансовый платёж, который ИП должны платить ежеквартально в обязательном порядке!

    Если вы не заплатили в ПФР, а деньги отправили налоговикам, а в конце года оказалось, что страховые взносы полностью перекрывают налог (ибо вычитается из налога все 100% взносов), то придётся изымать эти деньги у налоговиков назад, что будет достаточно проблематично.

    Как правильно оплачивать страховые взносы в ПФР и ФФОМС

    Внимание! Рассмотрим на примере взносов за 2018 год. Общая сумма их была 32 385,00 рублей.

    Совет: не оплачивайте их каждый месяц. Смысла нет.
    Поработали первый квартал, посчитали налог, получился 10 тыс. рублей. Так и оплатите в ПФР и ФФОМС эти 10 тыс, причём сначала на КБК ПФР.

    Налоговикам — ничего, ибо взносы прошли взачёт налогу. Осталось 22 385,00 рублей, из которых 5 840,00 — в ФФОМС.

    За второй квартал вышло ещё 10 тыс. налога. Снова не платим налог, а платим в ПФР. Осталось 12 385,00 руб., из которых 5 840,000 — в ФФОМС.

    За третий квартал вышло ещё 10 тыс. налога. Снова не платим налог, а платим в ПФР.

    НО! Отправляем уже не 10 тыс. в ПФР, а остаток от общего взноса (от 26545,00), т.е. 6 545,00. И этим траншем мы закрываем свои обязательства перед ПФР.
    Но налог у нас был 10 тыс., а заплатили мы 6 545,00. Остальные 3 455,00 отправляем в ФФОМС. Осталось заплатить на мед. страхование: 5 840 — 3 455 = 2 385 рублей.

    Так вот уже за четвертый квартал, когда у вас налог снова выйдет 10 тыс.руб., остаток 2 385 отправляем в ФФОМС, а остальные 7 615,00 — на реквизиты налоговых органов!

    Важно! Отправка в ПФР или ФФОМС означает использование КБК для таких платежей, но получателем является ИФНС.

    Разумеется, это лишь пример, и налог у вас уже за первый квартал может составить сумму, превышающую страховые взносы в ПФР и ФФОМС. Тогда лучше всё оплатить сразу в первом квартале, а дальше уже придётся поквартально вносить авансовые платежи.

    По этой вышеизложенной схеме вы снимаете с себя бремя ежемесячных платежей и всякий риск наложения пеней и других санкций со стороны налоговой.

    1 процент в ПФР с доходов, превышающих 300 тыс. рублей

    На следующий год, после того, как вы внесли фиксированный взнос во внебюджетные фонды, в случае, если ваш доход превысил 300 тыс. рублей, будьте любезны оплатить 1% от той суммы, которая эти 300 тысяч превысила.

    Пример для чайников.
    Доход за год у вас составил 487000 рублей. Из этой суммы 187 тыс. — это превышение 300 тыс. и именно со 187 тыс. вы должны оплатить 1%. Это будет 1870 рублей.

    Будьте внимательны! Оплатить нужно на реквизиты ПФР, а не ФФОМС! Срок — до 1 июля следующего за отчётным года. Если взносы перечисляются в 2018 г., необходимо использовать новый КБК. С марта 2018 г. взносы 1% нужно перечислять на КБК, как и для фиксированных взносов — 182 1 02 02140 06 1110 160 (Приказ Минфина РФ от 28.02.2018 г. № 35н) с указанием в платежке реквизитов ИФНС.

    Если у вас доход превысил 300 тысяч уже в текущем году, можете не ждать июля следующего и уже смело оплачивать 1% от превышения на соответствующий этому платежу КБК ПФР.

    Нужно ли платить страховые взносы при закрытии ИП

    В том случае, если вы закрываете ИП, налоговый инспектор, принимая у вас документы на закрытие, может потребовать квитанции, подтверждающие факт оплаты в ПФР всех взносов за тот год, в котором совершается процедура закрытия. Помните — вы не обязаны оплачивать страховые взносы при подаче документов на закрытие! Читаем ст. 432 НК РФ, исходя из которой это можно сделать в течение 15 дней после закрытия ИП.

    С другой стороны, страховой взнос можно вычесть из налога, как мы уже знаем, что будет невозможно, если вы в ПФР деньги понесёте уже после закрытия, а не до. Поэтому перед закрытием ИП, заплатите все взносы в ПФР и ФФОМС, согласно расчётам за месяц, приведённым выше.

    Квитанция на оплату страховых взносов в ПФР

    Самый удобный способ оплатить страховые взносы — сформировать самостоятельно квитанцию на официальном сайте Пенсионного фонда.

    Сделать это очень просто.
    Шаг 1. Переходим по ссылке: https://www.pfrf.ru/eservices/pay_docs/ и видим следующее:

    Шаг 2. Выбираем пункт «Страхователь», свой субъект РФ и далее пункт «Уплата страховых взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по ОПС».

    Вам откроется окно с реквизитам для уплаты:

    Внимание! В сервисе еще не ввели изменения в части КБК.

    Шаг 3. Далее вводим свои персональные данные в блоке «Сформировать квитанцию».

    После ввода данных можно либо распечатать квитанцию, либо скачать ее в формате PDF. Вот так вот она должна выглядеть:

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Такая квитанция не подойдет непосредственно для оплаты в банке из-за неверного КБК. Однако оплатить страховые взносы можно через Интернет-банк, тот же Сбербанк-Онлайн, выполнив заполнение электронного платёжного поручения на основании сформированной квитанции. Или со своего расчётного счёта. Главное, чтобы деньги на вас им пришли, а откуда пришли, из какого банка и счёта — без разницы.

    Источники


    1. Кудрявцев, И. А. Комплексная судебная психолого — психиатрическая экспертиза / И.А. Кудрявцев. — М.: Издательство МГУ, 2017. — 498 c.

    2. Аношко, В. С. История и методология почвоведения / В.С. Аношко. — М.: Вышэйшая школа, 2013. — 340 c.

    3. Габов, А. В. Ликвидация юридических лиц. История развития института в российском праве, современные проблемы и перспективы: моногр. / А.В. Габов. — М.: Статут, 2011. — 304 c.
    Страховые взносы в пфр
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here