Удаленный иностранный работник

Полная информация по теме: "Удаленный иностранный работник" с профессиональной точки зрения. Если будут вопросы - задавайте их нашему дежурному специалисту.

Иностранец работает у себя на родине: НДФЛ, взносы, договор (Касимов И.И.)

Дата размещения статьи: 27.11.2015

Из этой статьи вы узнаете:
— нужно ли платить НДФЛ и взносы с доходов иностранца за рубежом;
— можно ли заключить с иностранцем трудовой договор о дистанционной работе за рубежом;
— какие условия включить в гражданско-правовой договор.

Российской компании выгодно удаленно сотрудничать с иностранными гражданами, особенно из бывшего СССР. Они готовы за не очень большую плату работать дома. С ними нет языкового барьера. А кроме того, компания может серьезно сэкономить. В этом ей помогут недавние разъяснения специалистов Минтруда России о том, какой договор заключить с иностранцем.

НДФЛ удерживать не нужно

Вознаграждение за выполнение работ для российской компании с территории другого государства относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ (пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ). Если ваша компания выплачивает такие доходы иностранцу, который не является налоговым резидентом Российской Федерации, они НДФЛ не облагаются (п. 1 ст. 207 НК РФ, Письмо Минфина России от 31.03.2014 N 03-04-06/14026). В этой ситуации иностранец не обязан уплачивать, а бухгалтер российской компании не обязан удерживать НДФЛ.

Взносы за удаленного иностранца

Начислять страховые взносы и платить пособия нужно только в том случае, если иностранный гражданин относится к застрахованным лицам. Для этого должны быть выполнены определенные условия.

Пенсионные взносы не платим

Обязательному пенсионному страхованию подлежат работающие по трудовому договору:
— граждане РФ;
— постоянно проживающие на территории РФ иностранные граждане или лица без гражданства;
— временно проживающие на территории РФ иностранные граждане или лица без гражданства;
— временно пребывающие на территории РФ иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов).
Об этом говорится в п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».
Если иностранец выполняет работу за пределами РФ, он не относится к гражданам, застрахованным в системе обязательного пенсионного страхования РФ.
За него не нужно платить пенсионные взносы:
— по общему тарифу;
— по пониженному тарифу;
— по солидарному тарифу 10%;
— по дополнительным тарифам.

Взносы на обязательное медицинское страхование начислять не нужно

В системе обязательного медицинского страхования РФ к застрахованным лицам относятся (ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации»):
— граждане РФ;
— иностранные граждане, лица без гражданства, постоянно или временно проживающие в РФ, за исключением высококвалифицированных специалистов и членов их семей, а также иностранных граждан, работающих в РФ в филиалах, представительствах и дочерних организациях иностранных компаний, зарегистрированных на территориях государств — членов ВТО;
— иностранные граждане, имеющие в РФ статус беженца, и члены их семей.
Поскольку иностранец не въезжает на территорию РФ, он не признается застрахованным лицом.
Его доходы не облагаются взносами на обязательное медицинское страхование.

Взносы и пособия на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством платить не надо

Обязательное социальное страхование РФ на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством также не распространяется на иностранных граждан, проживающих за рубежом (п. п. 1 и 2 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ).
Обратите внимание: за работников — иностранцев, которые живут в России и работают по трудовому договору, наоборот, нужно платить страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:
— по тарифу 2,9% — за постоянно или временно проживающих на территории РФ;
— по тарифу 1,8% — за временно пребывающих на территории РФ (кроме высококвалифицированных специалистов).

Взносы на случай травматизма зависят от вида договора

Начисление взносов на случай травматизма и профессиональных заболеваний не зависит от места жительства иностранца, въезда его на территорию РФ, продолжительности пребывания в России или за рубежом. Для начисления и уплаты взносов на случай травматизма важен вид договора с иностранцем. Если компания заключит с иностранцем:
— трудовой договор — взносы на случай травматизма уплачивать нужно в обязательном порядке;
— гражданско-правовой договор — стороны вправе договориться уплачивать или не уплачивать взносы на случай травматизма с дохода исполнителя.
Такие правила установлены в п. п. 1 и 2 ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее — Закон N 125-ФЗ).
Обратите внимание: величина тарифа взносов на случай травматизма не зависит ни от вида договора, ни от статуса иностранца. Компания применяет тариф, установленный ей на текущий год региональным отделением ФСС РФ.
Рассмотрим, какой договор нужно заключить с иностранцем, работающим удаленно.

Трудовой договор с иностранцем на дистанционную работу.

Приведем два мнения о заключении трудового договора.

. заключить не запрещается

Трудовой кодекс не содержит прямого запрета заключать трудовые договоры о дистанционной работе с иностранными гражданами, находящимися в другом государстве и выполняющими свою трудовую функцию за пределами территории Российской Федерации. На это нет указания ни в ст. 20, ни в гл. 49.1 Трудового кодекса.
Косвенно на правомерность трудовых отношений с удаленным иностранцем указывают Письма Минфина России от 15.07.2015 N 03-04-06/40525, от 05.03.2015 N 03-04-06/11830 и от 02.04.2015 N 03-04-06/18203. В них даны разъяснения по удержанию НДФЛ из доходов дистанционных иностранных работников. То есть Минфин России допускает заключение трудовых договоров о дистанционной работе с иностранными гражданами, не въезжающими на территорию России.

. трудовым законодательством не предусмотрен

Однако, по мнению специалистов Минтруда России (Письмо от 07.08.2015 N 17-3/В-410), Трудовой кодекс не предусматривает возможность заключения трудового договора о дистанционной работе с иностранным гражданином, проживающим за пределами территории России. Основанием для такого вывода послужили следующие рассуждения.
Работодатель обязан обеспечить безопасные условия и охрану труда дистанционных работников. А в случае их проживания на территории другого государства это становится невозможным. Кроме того, в ст. 13 Трудового кодекса говорится о том, что федеральные законы и иные нормативные правовые акты РФ, содержащие нормы трудового права, действуют только на территории Российской Федерации.

Примечание. Что делать, если в компании есть трудовые договоры на дистанционную работу с иностранцами
Чтобы определиться, что делать, компания вправе обратиться за персональными разъяснениями в Минтруд России. Возможно, специалисты ведомства порекомендуют расторгнуть (аннулировать) такие трудовые договоры или принципиально изменят свою позицию. В любом случае персональные разъяснения помогут компании избежать негативных последствий.

Гражданско-правовой договор с удаленным иностранцем

Читайте так же:  Как написать и куда подавать заявление о принятии наследства по закону

Если компания только планирует начать сотрудничество с иностранцем за рубежом, безопаснее и выгоднее заключить гражданско-правовой договор на выполнение разовых работ.
В зависимости от предмета договора с иностранным гражданином, работающим удаленно на территории своего государства, российская компания может заключить, например, гражданско-правовые договоры:
— подряда;
— возмездного оказания услуг.

Примечание. Заключение договоров гражданско-правового характера регулирует Гражданский кодекс. Нормы гл. 49.1 Трудового кодекса в данном случае не применяют.

Иностранный работник на «удаленке»: договор, НДФЛ, взносы

Трудовые отношения с удаленным иностранным работником.

В период экономической нестабильности, когда каждая организация экономит каждую копейку, особенно актуальными становятся трудовые отношения с удаленными иностранными работниками. Это будет, как дистанционный трудовой договор с иностранцем, так и гражданско-правовой договор (ГПХ) с удаленным иностранным работником.

[2]

Чаще всего договор на дистанционную работу с иностранцами заключается с нашими бывшими соотечественниками из стран СССР. Плюсов от таких отношений будет много: они говорят по-русски, а значит с ними не будет языкового барьера, расценки на услуги относительно дешевы.

Рассмотрим трудовые отношения с иностранными гражданами на удаленке:

  • налогообложение дистанционных договоров с иностранными гражданами: НДФЛ с доходов иностранных граждан при дистанционной работе, НДФЛ с иностранцев работающих по договорам гражданско-правового характера; Важно правильно определить статус резидент и нерезидент для НДФЛ.
  • страховые взносы с доходов иностранца работающего удаленно из страны пребывания;
  • заключение договора оказания услуг с иностранным гражданином;
  • трудовой договор о дистанционной работе с иностранцем;
  • и другое.

Итак, что же такое дистанционная работа?

Дистанционной работой является выполнение определенной трудовым договором трудовой функции вне места нахождения работодателя, его филиала, представительства, иного обособленного структурного подразделения (включая расположенные в другой местности) (ч. 1 ст. 312.1 ТК РФ). Это значит, что работодатель не предоставляет удаленному работнику рабочее место и не осуществляет над ним непосредственный контроль, а все контакты между ними происходят удаленно, в том числе с помощь телефона или электронной почты (путем взаимного обмена электронными документами (ч. 5 ст. 312.2 ТК РФ)).

Поэтому со всеми дистанционными работниками работодатели обязаны заключать трудовые договоры о дистанционной работе. В том числе и с иностранцами, которые работают за пределами России. Прямых ограничений для заключения такого договора в Трудовом кодексе нет. Но то же время, согласно ст. 13 ТК РФ, вышеуказанный кодекс действует только на территории РФ. А значит, привлечь удаленного сотрудника к ответственности, опираясь на нормы российского трудового права мы не сможем.

Также, в соответствии со ст. 312.3 Трудового кодекса РФ работодатель обязан обеспечить безопасные условия и охрану труда дистанционных работников (и, следовательно, платить за них страховые взносы в ФСС). А сделать это (обеспечить условия труда) для дистанционных работников, работающих за пределами РФ, практически невозможно.

Отсюда следует вывод, что безопасным способом установления трудовых отношений, т.е. заключение трудового договора о дистанционной работе с иностранными гражданами, возможно только с помощью гражданско-правового договора.

Гражданско-правовой договор с иностранцем.

ГПХ с удаленным иностранным работником регулируется Гражданским кодексом РФ. И Трудовой кодекс к ним применяться не может.

Иностранный удаленный работник будет выполнять работу по ГПД подряда или договора оказания услуг.

При этом у него можно не требовать: трудовую книжку, документы воинского учета, пенсионное свидетельство (СНИЛС), разрешение на работу или патент. Требование этих документов регламентируется Трудовым кодексом РФ, а этот нормативный документ при заключении гражданско-правового договора с иностранцем за пределами РФ применить нельзя можем.

Не стоит также забывать, что гражданско-правовой договор предполагает:

  • отсутствие контроля со стороны заказчика. Т.е. нельзя следить за отработанными часами сотрудника, устанавливать последнему режим труда и отдыха, распорядок и т.п.;
  • установление срока окончания договора, даже если стороны планируют его продлить (ст. ст. 708, 783 ГК РФ);
  • отсутствие гарантий и компенсаций, предусмотренных Трудовым кодексом. Заказчик не предоставляет отпуск, не создает безопасные условия труда, не оплачивает больничные листы и т.п. (ч. 8 ст. 11 ТК РФ). В противном случае договор будет признан трудовым.

Не нужно прописывать НДФЛ в гражданско-правовом договоре с иностранцем.

Существенным условием гражданско-правового договора будет предмет договора.Обратите внимание на то, чтобы предмет договора имел возможность быть исполненным удаленно. Например, «создать сайт» или «осуществить написание теста» и т. д.

Сторонами договора будут заказчик и исполнитель (подрядчик).

Отдельно рассмотрите порядок обмена электронными документами, на которых необходима подпись сторон договора. Здесь рекомендую воспользоваться требованиями Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи». Также в договоре нужно прописать порядок обмена электронными документами через электронную почту и по иным каналам связи.

Размер вознаграждения определяется сторонами договора (ст. 709 и 781 Гражданского кодекса). Оплата производится только по достижении результата или выполнении этапов работ. Эти факты стороны фиксируют подписанием актов выполненных работ (этапов работ).

В договоре предусмотрите порядок безналичного перечисления денежных средств исполнителю.

Выплата иностранному физическому лицу производится в рублях, и в иностранной валюте. Таким образом с иностранцем можно заключить гпх в валюте. С нерезидентами российская организация производит валютные операции без ограничений (ст. 6 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»). Можно свободно использовать иностранную валюту и рубли (п. 9 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ).

Налоги и страховые взносы при ГПХ с иностранным гражданином

Налог на доходы физических лиц.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ иностранное физическое лицо, постоянно проживающее за пределами РФ не является налоговым резидентом, также в соответствии с подпунктом 6 пункта 3 статьи 208 Кодекса вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации относится к доходам от источников за пределами Российской Федерации, а значит ндфл с физ.лица-иностранца, работающего за пределами РФ не удерживается.

Страховые взносы с доходов иностранных работников на дистанционной работе.

В этом случае главным значением будет место нахождения работника-иностранца при выполнении трудовой функции, т.е. на территории РФ или за пределами, и правовое положение такого работника в РФ.

Так, согласно п. 1 ст. 7 Федерального закона N 167-ФЗ, п. 1 ст. 2 Федерального закона N 255-ФЗ иностранные граждане, постоянно или временно проживают на территории РФ, подлежат обязательному пенсионному страхованию, обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, если трудятся на территории РФ.

Читайте так же:  Увольнение сменного работника

В силу ст. 10 Федерального закона N 326-ФЗ постоянно или временно проживающие в РФ иностранные граждане (за исключением высококвалифицированных специалистов и членов семей таких сотрудников, а также иностранных граждан, осуществляющих в РФ трудовую деятельность в соответствии со ст. 13.5 Федерального закона N 115-ФЗ) будут застрахованными лицами и будут подлежать обязательному медицинскому страхованию.

Кроме того, обязательному пенсионному страхованию подлежат помимо постоянно или временно проживающих на территории РФ иностранных граждан или лиц без гражданства, также иностранные граждане (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом N 115-ФЗ), временно пребывающие на территории РФ и заключившие трудовые договоры на неопределенный срок либо срочные трудовые договоры продолжительностью не менее шести месяцев в течение календарного года.

С выплат в пользу иностранных застрахованных работников работодатель обязан начислять страховые взносы в общеустановленном порядке.

При этом, исходя из положений п. 1 ст. 7 Федерального закона N 167-ФЗ, п. 1 ст. 2 Федерального закона N 255-ФЗ, ст. 10 Федерального закона N 326-ФЗ иностранные граждане, работающие за пределами территории РФ по трудовым договорам, заключенным с российской организацией, обязательному пенсионному страхованию, обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательному медицинскому страхованию не подлежат.

Следовательно, выплаты российской организацией в пользу иностранных граждан, которые трудятся удаленно по месту жительства в иностранном государстве, не подлежат обложению страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды.

Исключением будут только взносы на травматизм. На граждан России этот вид страхования распространяется только в том случае, если это предусмотрено в гражданско-правовом договоре. В случае с дистанционным работником, не являющимся гражданином России и выполняющим работу на территории иностранного государства, это становится обязанностью работодателя. Предусмотрите положение об уплате или о не уплате страховых взносов на случай травматизма в гражданско-правовом договоре с иностранцем.

Удаленный иностранный работник

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Если у вас есть вопросы о порядке уплаты или расчете налогов, присылайте их на [email protected] Ответы на самые популярные из них мы опубликуем на портале ГАРАНТ.РУ.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Каков порядок найма иностранных граждан и лиц без гражданства на работу в РФ? Какие санкции предусмотрены за нарушение правил привлечения иностранных граждан и лиц без гражданства к трудовой деятельности РФ?

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Арзамасцев Александр

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Золотых Максим

1 февраля 2013 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Удаленная работа иностранца

Видео (кликните для воспроизведения).

Владимир, добрый день
Вы в свое время консультировали меня по миграционным вопросам. Не могли бы вы снова это сделать.
Сразу напишу в чем мой вопрос: я получил РВП, работал год и должен подавать уведомление. Но работал
я на дистанционном доступе, по договору, то есть проживал и проживаю в Санкт-Петербурге в своей квартире,
и ежемесячно отправлял отчеты по компьютеру в Омск, где находится мой работодатель. С ним у меня подписан
договор, но в договоре прямо не написано что я работаю дистанционно в Санкт-Петербурге, хотя это из него явствует.
Там написано на территории РФ. Когда подписывали договор я положился на юридический отдел предприятия в том,
что так работать законно и сам читал что дистанционно можно работать с РВП. Сейчас я узнал противоположную информацию.
Прежде чем идти в УФМС я хотел узнать законно ли я работал дистанционно по контракту с _____ заводом, но в Санкт-Петербурге?
Если да, то нужно ли доп. соглашение о дистанционной работе?
Если я работал незаконно что мне надо сделать, чтобы избежать административного наказания(штрафа, выдворения)
Буду ждать скорого ответа, так как сроки поджимают.
Укажите пожалуйста стоимость консультации и реквизиты для оплаты.
с уважением
АС

Да, территориальные ограничения для работы иностранцев с РВП есть.

Минтруд разъяснил, как следует оформить отношения с иностранцем, работающим за границей

В Министерстве труда и соцзащиты РФ считают, что с иностранным работником, который трудится дистанционно за границей, нужно заключить договор гражданско-правового характера, а не трудовой договор. Подробности — в письме от 07.08.15 № 17-3/В-410.

Дистанционной работой является выполнение определенной трудовым договором трудовой функции вне места нахождения работодателя, его филиала, представительства, иного обособленного структурного подразделения. Об этом сказано в статье 312.1 Трудового кодекса. При этом определено, что на дистанционных работников распространяется действие трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права. Статья 312.3 ТК РФ обязывает работодателя обеспечить безопасные условия и охрану труда дистанционных работников. Но поскольку трудовое законодательство действует только на территории РФ (ст. 13 ТК РФ), работодатель не имеет возможности обеспечить безопасные условия труда для дистанционных работников, которые выполняют работу за границей.

Следовательно, Трудовой кодекс не позволяет заключать трудовые договоры о дистанционной работе с иностранными гражданами, которые работают за пределами территории РФ. Сотрудничество с такими гражданами следует осуществлять в рамках гражданско-правовых отношений, заявили в Минтруде.

При этом чиновники напомнили, что выплаты по договору гражданско-правового характера в пользу иностранца (или лица без гражданства), который трудится за пределами России, не облагаются страховыми взносами на основании части 4 статьи 7 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ.

Можно ли иностранца оформить на работу дистанционно

Работодатель имеет право привлекать и использовать иностранных работников при наличии разрешения на привлечение и использование иностранных работников, а иностранный гражданин имеет право осуществлять трудовую деятельность в случае, если он достиг возраста восемнадцати лет, при наличии разрешения на работу или патента. Указанный порядок не распространяется на постоянно или временно проживающих в РФ иностранных граждан (п. 4 ст. 13 Закона № 115-ФЗ). Отличительной чертой дистанционного способа работы является выполнение определенной трудовым договором трудовой функции вне места нахождения работодателя, его филиала, представительства, иного обособленного структурного подразделения.

Читайте так же:  Вправе ли работодатель провести удержание ущерба из заработной платы работника – ограничения и образ

Как принять иностранца на дистанционную работу?

Трудовой договор с дистанционным работником — иностранцем Трудовое законодательство не запрещает заключать договоры с физлицами, являющимися гражданами других государств и выполняющими работы у себя на родине. Косвенно это следует из разъяснений Минфина России о налогообложении выплат дистанционным работникам (письма Минфина России от 04.08.2015 № 03-04-06/44849, № 03-04-06/44852, № 03-04-06/44855, № 03-04-06/44857, от 15.07.2015 № 03-04-06/40525). Тем не менее специалисты Минтруда России считают иначе.

Чиновники утверждают, что нельзя заключать трудовые договоры с дистанционными работниками — иностранными гражданами, осуществляющими деятельность за пределами территории Российской Федерации (письма Минтруда России от 05.11.2015 № 17-3/В-534, от 07.08.2015 № 17-3/В-410). Ведь нормы российского трудового законодательства действуют только на территории России.

Иностранный работник в удаленном доступе

Организация (работодатель), созданная на территории РФ, — валютный резидент (подп. «в» п. 6 ч. 1 ст. 1 Закона № 173-ФЗ). Выплата зарплаты в валюте относится к валютным операциям (подп. «б» п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона № 173-ФЗ), которые разрешены между валютными резидентами и нерезидентами (ст. 6 Закона № 173-ФЗ). Однако выплата заработной платы в рассматриваемом случае возможна только в безналичном порядке, в том числе с помощью электронных денег (ч.

2 ст. 14 Закона № 173-ФЗ). Между тем на дистанционных работников распространяется действие трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права, с учетом особенностей, установленных главой 49.1 ТК РФ (ст. 312.1 ТК РФ).

Прием на удаленную работу иностранца

Дистанционный работник за границей

Дистанционный работник — иностранец

Вопрос Вопрос: В ООО принят высококвалифицированный специалист — визовый иностранец. Можем ли мы (другая организация) этого иностранца принять на работу по совместительству (дистанционно) и какой при этом необходимо соблюсти порядок приема? И можем ли мы принимать по совместительству на основании разрешения на высококвалифицированного работника как обычного? Спасибо. Ответ Ответ на 1 вопрос: В ООО принят высококвалифицированный специалист — визовый иностранец.

Можем ли мы (другая организация) этого иностранца принять на работу по совместительству (дистанционно) и какой при этом необходимо соблюсти порядок приема? Трудовое законодательство не запрещает принимать иностранца по совместительству на дистанционную работу. Вместе с тем, могут возникнуть следующие сложности: 1.

Можно ли иностранца оформить на работу дистанционно

В табеле дни такого отпуска отражаются кодом ОД или 10. Если отпуск не предоставляется, переработка сверх нормы оплачивается как сверхурочная работа по правилам ст. 152 Трудового кодекса. В этом случае в табеле нужно указывать фактические часы сверхурочной работы.

Ставка НДФЛ с доходов удаленных иностранцев Если работники — иностранные граждане постоянно проживают за рубежом, например в Германии, они фактически не будут являться налоговыми резидентами РФ. Полученные ими от российского работодателя доходы от осуществления трудовой деятельности нужно будет облагать НДФЛ по ставке: — 30%, если иностранные работники не являются высококвалифицированными специалистами (п. 3 ст. 224 НК РФ); — 13%, если они являются высококвалифицированными специалистами (абз. 4 п. 3 ст. 224 НК РФ и ст. 13.2 Закона N 115-ФЗ).
При заключении трудового договора о дистанционной работе работнику нет необходимости посещать офис работодателя, поскольку трудовой договор может быть заключен путем обмена электронными документами, а документы, предусмотренные статьей 65 ТК РФ, могут быть предъявлены работодателю в электронной форме (ч. 3 ст. 312.2 ТК РФ). Кроме того, ознакомление с документами, предусмотренными частью 3 статьи 68 ТК РФ, также может осуществляться путем обмена электронными документами (ч. 5 ст. 312.2 ТК РФ). У иностранного гражданина не будет статуса временно пребывающего, временно проживающего или постоянно проживающего в Российской Федерации.

В остальном действует общий порядок приема на работу по совместительству. Подробности в материалах Системы Кадры: 1. Ответ: Какие особенности имеет прием на работу высококвалифицированного иностранного специалиста Нина Ковязина, заместитель директора департамента медицинского образования и кадровой политики в здравоохранении Минздрава России Об общих правилах приема на работу иностранных граждан см. Как оформить на работу сотрудника-иностранца. Для иностранцев – высококвалифицированных специалистов действует упрощенная процедура приема на работу.* Упрощение заключается в том, что нет необходимости обращаться в службу занятости населения, оформлять разрешение на привлечение и использование в работе иностранных граждан.

Такое послабление действует как при приеме на работу иностранцев – высококвалифицированных специалистов, так и членов их семей.
Так как данные граждане являются иностранцами, въезжать на территорию России для осуществления трудовой деятельности они могут только на основании рабочей визы, а работать на территории Российской Федерации — при наличии разрешения на работу. То есть избежать получения разрешения на работу и рабочей визы этим иностранцам не удастся. Оформление на работу Итак, со статусом иностранных граждан и документами, без которых осуществление трудовой деятельности в России незаконно, мы разобрались.
Теперь обсудим, как оформить на работу иностранных граждан, постоянное место жительства которых находится в Германии, а не в России. Трудовой договор Как известно, все условия¹ трудовой деятельности стороны закрепляют в трудовом договоре. Наш случай не исключение. Рассмотрим, на какие пункты трудового договора с иностранными работниками, которые трудятся удаленно, следует обратить особое внимание.

Иностранные дистанционные работники: особенности оформления трудовых отношений (Коссов И.А.)

Дата размещения статьи: 27.02.2016

Однако в силу самой специфики дистанционного труда определить место работы все же достаточно затруднительно . Если руководствоваться определением Роструда, то под это определение скорее подходит не место работы, а рабочее место, которого у дистанционного работника нет в силу характера его труда. В качестве варианта как место работы дистанционного работника можно рассматривать саму организацию-работодателя, в штат которой он принимается на работу. Но и в этом случае такое место работы не отразит необходимой сути и будет иметь сугубо косвенный и формальный характер, так как по месту нахождения работодателя работник выполнять трудовые обязанности не будет. Поэтому можно предположить, что наличие в трудовом договоре условия о дистанционном характере работы все-таки является определенным свидетельством особого правового статуса такого работника и позволяет избегать включения в договор положений, носящих формальный характер.
———————————
Комментарий к Трудовому кодексу Российской Федерации / Под ред. А.М. Куренного, С.П. Маврина, В.А. Сафонова, Е.Б. Хохлова. 3-е изд., пересм. М.: Норма; ИНФРА-М, 2015. С. 629.

Читайте так же:  Как работнику оформить бланк согласия на выдачу электронного листка нетрудоспособности – правила зап

Иностранец выполняет работу по ГПД, находясь за границей

Иностранный гражданин работает удаленно (из-за границы) по гражданско-правовому договору с российской организацией. Нужно ли российскому работодателю получать разрешительные документы для привлечения иностранного специалиста к работе, удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы с выплат в его пользу? Давайте разберемся.

Российская организация решила привлечь к работе иностранного консультанта по договору возмездного оказания услуг. Приезжать в РФ он не планирует — консультировать будет удаленно (по ICQ, Skype или электронной почте). Зарплату российская организация будет переводить на счет физического лица за рубежом. Выясним, нужно ли российской компании уплачивать налоги и взносы с выплат по гражданско-правовому договору.

Примечание. Порядок оплаты услуг исполнителя гражданско-правового договора

Частью 1 статьи 779 ГК РФ предусмотрено, что по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.

При этом оплата должна быть произведена в сроки и в порядке, которые указаны в договоре (ч. 1 ст. 781 ГК РФ).

Основанием для оплаты услуг являются подписанные сторонами акты сдачи-приемки услуг (выполнения работ).

Распространяются ли на иностранца, оказывающего услуги за рубежом, разрешительные процедуры

Разрешение на привлечение иностранной рабочей силы. По общему правилу российские работодатели должны получать разрешение на привлечение иностранной рабочей силы только в отношении иностранных граждан, временно пребывающих в России на основании визы и не являющихся высококвалифицированными специалистами (п. 2 и 3 ст. 13 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ).

В рассматриваемой ситуации российской организации получать такое разрешение не понадобится, так как иностранный специалист будет осуществлять свою трудовую деятельность за пределами РФ.


Разрешение на работу. Иностранному гражданину нужно получать разрешение на работу, только если он собирается работать на территории РФ (п. 4 ст. 13 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ).

Поскольку наш иностранец будет оказывать услуги, находясь за рубежом, оформлять ему разрешение на работу в Российской Федерации не требуется.

Нужно ли уплачивать НДФЛ

Плательщиками НДФЛ признаются все физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также не являющиеся налоговыми резидентами, но получающими доходы от источников в РФ (п. 1 ст. 207 НК РФ).

Объектом обложения НДФЛ признается доход, полученный (ст. 209 НК РФ):

— налоговыми резидентами как от источников в РФ, так и от источников за пределами РФ;

— нерезидентами — только от источников в РФ.

Примечание. Статус резидентства имеет значение исключительно для применения правильной ставки по НДФЛ — 13% для резидентов, 30% для нерезидентов (п. 1 и 3 ст. 224 НК РФ).

Очевидно, что наш сотрудник не является налоговым резидентом, так как не въезжает на территорию Российской Федерации (п. 2 ст. 207 НК РФ). Но вот будут ли выплаты по гражданско-правовому договору с российской компанией являться доходами от источников РФ?

Согласно подпункту 6 пункта 1 статьи 208 НК РФ к доходам от источников в Российской Федерации относится, в частности, вознаграждение за выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в РФ.

В рассматриваемой ситуации иностранец-нерезидент будет оказывать консультационные услуги за пределами РФ. Согласно подпункту 6 пункта 3 статьи 208 НК РФ вознаграждение за услугу, оказанную за пределами РФ, признается доходом от источников за пределами РФ и не подлежит налогообложению на территории РФ (письма ФНС России от 06.02.2013 N ЕД-3-3/[email protected] и Минфина России от 11.08.2009 N 03-04-06-01/206). Налогообложение такого дохода осуществляется в соответствии с законодательством иностранного государства.

[3]

Примечание. Перечень доходов, считающихся полученными от источников за пределами РФ, приведен в пункте 3 статьи 208 НК РФ.

Поскольку доход не облагается НДФЛ, исполнитель этого договора не может претендовать на профессиональный налоговый вычет (п. 3 ст. 210 и п. 2 ст. 221 НК РФ).

Должен ли российский работодатель отчитаться по доходам, выплаченным иностранцу

Подавать сведения в налоговую инспекцию по форме 2-НДФЛ обязаны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК РФ), за исключением случаев, когда физические лица должны сами исчислить и уплатить в бюджет сумму НДФЛ с полученного дохода.

В нашем случае российская организация, выплатившая доход иностранному специалисту, в отношении произведенной выплаты налоговым агентом не является и сведения по форме 2-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту своего учета не представляет.

Иностранный гражданин должен будет самостоятельно уплатить налог в бюджет государства, где осуществляет свою деятельность, и подать по месту осуществления деятельности декларацию.

Страховые взносы

Взносы в ПФР, ФСС РФ и ФФОМС. По общему правилу обязанность начислять страховые взносы во внебюджетные фонды с выплат иностранным сотрудникам зависит от их миграционного статуса в РФ — постоянно или временно проживающие, временно пребывающие. Это предусмотрено частью 4 статьи 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ.

Но поскольку наш иностранец не имеет правового статуса в РФ (работает за границей), вознаграждение, выплаченное ему по договору возмездного оказания услуг, страховыми взносами не облагается.

Взносы на случай травматизма. С выплат иностранцам, работающим в РФ по гражданско-правовым договорам, взносы на травматизм начисляются, только если такая обязанность организации предусмотрена договором (абз. 4 п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.98 N 125-ФЗ). Так как наш иностранец работает не в России, а за границей, нет смысла указывать такое условие в договоре.

Примечание. Можно ли суммы вознаграждения учесть при налогообложении прибыли

Прямого запрета в НК РФ нет. Поэтому расходы по договору возмездного оказания услуг, заключенному с иностранцем, можно учесть в расходах на основании пункта 21 статьи 255 НК РФ.

Если работник — иностранец

«Кадровый вопрос», 2011, N 3

ЕСЛИ РАБОТНИК — ИНОСТРАНЕЦ

Иностранный работник — это иностранный гражданин, временно пребывающий на территории РФ и осуществляющий в установленном порядке трудовую деятельность. Однако иностранец должен находиться в России на законных основаниях. Подробности — в статье.

Федеральный закон от 25 июля 2002 г. N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» (далее — Закон N 115-ФЗ) устанавливает правовой статус иностранного гражданина в России. Иностранец может быть принят на работу, если у него имеются документы, подтверждающие право на пребывание в России. Этими документами могут являться вид на жительство, разрешение на временное проживание, виза или миграционная карта либо иные документы, предусмотренные федеральным законом или международным договором РФ.

На основании Закона N 115-ФЗ иностранных работников можно разделить на постоянно проживающих в РФ, временно проживающих в РФ, а также тех, кто пребывает на основании визы или в безвизовом режиме.

Читайте так же:  Статья 45 гк рф объявление гражданина умершим

Основанием для постоянного проживания, а также на свободный въезд и выезд для иностранного гражданина является вид на жительство, который является удостоверением личности. Данный документ выдается на 5 лет, его можно продлевать неограниченное количество раз. Такого работника работодатель может принять в обычном порядке.

Отметим, что на основании п. п. 1 — 2 Решения Высшего Совета Сообщества Беларуси и России от 22 июня 1996 г. N 4 «О равных правах граждан на трудоустройство, оплату труда и предоставление других социально-трудовых гарантий» в отношении граждан Беларуси не действует режим регулирования привлечения и использования иностранной рабочей силы и данные граждане имеют такие же права, как и россияне.

При этом граждане Беларуси уплачивают НДФЛ по ставке 13% (Письма Минфина России от 31 декабря 2008 г. N 03-04-06-01/397, от 7 ноября 2008 г. N 03-04-06-01/330).

Взносы в ПФР с граждан Беларуси уплачиваются так же, как и с россиян, на основании п. 2 ст. 12 Договора между РФ и Республикой Беларусь от 24 января 2006 г. «О сотрудничестве в области социального обеспечения».

На основании п. 3 ст. 224 НК РФ физическое лицо, пребывающее на территории РФ менее 183 дней, не считается налоговым резидентом и по данному сотруднику необходимо исчислять НДФЛ по ставке 30%. Если работник пребывает на территории РФ более 183 дней в течение 12 последующих месяцев с даты приема на работу, то НДФЛ с него взимается в порядке и по ставкам, предусмотренным для граждан РФ, — 13%.

На основании п. 5 ст. 13 Закона N 115-ФЗ иностранным гражданам, временно проживающим в России, разрешено работать только в том субъекте РФ, на территории которого им дано разрешение на временное проживание. В соответствии с Приказом Минздравсоцразвития России от 28 июля 2010 г. N 564н иностранные граждане, временно проживающие на территории РФ, должны работать по определенным профессиям. На основании этого же Приказа данные граждане могут работать на территории другого субъекта РФ, отличного от того, где выдавалось разрешение на временное проживание, в следующих случаях:

1. При направлении в служебную командировку. При этом общая продолжительность трудовой деятельности вне пределов указанного субъекта РФ не может превышать 40 календарных дней в течение 12 календарных месяцев.

2. Если постоянная работа выполняется работником в пути или носит разъездной характер, что определено в трудовом договоре. При этом общая продолжительность трудовой деятельности вне пределов указанного субъекта РФ не может превышать 90 календарных дней в течение 12 календарных месяцев.

Иностранные граждане могут находиться на территории РФ на основании визы, которая является разрешением на въезд, пребывание в стране и транзитный проезд иностранца в течение срока действия данного разрешения (п. 4 Положения Постановления Правительства РФ от 9 июня 2003 г. N 335 «Об утверждении Положения об установлении формы визы, порядка и условий ее оформления и выдачи, продления срока ее действия, восстановления ее в случае утраты, а также порядка аннулирования визы»).

Осуществлять трудовую деятельность иностранный гражданин может при наличии у него обыкновенной рабочей визы, которая выдается на основании приглашения, оформленного в соответствии с законодательством РФ и на срок до трех месяцев.

Для приглашения на работу иностранного работника работодатель должен иметь разрешение на привлечение иностранной рабочей силы. Для оформления подобного разрешения на основании п. 33 Административного регламента Федеральной миграционной службы по предоставлению государственной услуги по оформлению и выдаче приглашений на въезд в РФ иностранных граждан и лиц без гражданства (далее — ФМС) юридическому лицу необходимо обратиться в ФМС с ходатайством на оформление приглашения, на основании которого производится постановка на учет данного юридического лица. Для этого организации необходимо представить следующие документы:

— заявление о постановке на учет в территориальный орган миграционной службы в качестве организации, ходатайствующей об оформлении приглашения;

— копию свидетельства о государственной регистрации;

— копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе РФ;

— копию разрешения на привлечение и использование иностранной рабочей силы, выданного ФМС для юридических лиц, зарегистрированных за пределами РФ и осуществляющих деятельность в России.

В соответствии с п. 5 ст. 16 Закона N 115-ФЗ приглашающая сторона предоставляет гарантии материального, медицинского и жилищного обеспечения иностранных граждан на период их пребывания в РФ.

Работодателю для оформления приглашения необходимо будет уплатить госпошлину в размере 500,00 руб. за каждого приглашенного.

Отметим, что в случае административного выдворения иностранного гражданина, осуществляющего трудовую деятельность в России без соответствующего разрешения, средства, затраченные из федерального бюджета на обеспечение его выезда из страны соответствующим видом транспорта, в судебном порядке взыскиваются с работодателя, привлекшего данное лицо к работе.

В соответствии с пп. 1 п. 4.5 ст. 13 Закона N 115-ФЗ работодатели вправе привлекать и использовать для ведения трудовой деятельности иностранных граждан, прибывших в РФ в безвизовом порядке и имеющих разрешение на работу, без получения разрешения на привлечение иностранных граждан.

[1]

Безвизовый въезд в Россию установлен для всех граждан, прибывающих из стран СНГ (за исключением Грузии и Туркменистана) и ряда других стран, в т. ч. Израиля.

На основании п. 9 ст. 13.1 Закона N 115-ФЗ работодатели обязаны уведомлять территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере миграции и орган исполнительной власти, ведающий вопросами занятости населения в соответствующем субъекте РФ о следующем:

1) о заключении с иностранными работниками трудовых договоров или гражданско-правовых договоров на выполнение работ (оказание услуг);

2) о расторжении с иностранными работниками трудовых договоров или гражданско-правовых договоров на выполнение работ (оказание услуг);

3) о предоставлении иностранным работникам отпусков без сохранения заработной платы продолжительностью более одного календарного месяца в течение года.

Видео (кликните для воспроизведения).

Уведомление необходимо направлять в течение трех дней с момента наступления соответствующего события.

Источники


  1. Сомов, В.П. Латинско-русский юридический словарь: моногр. / В.П. Сомов. — М.: ГИТИС, 2014. — 104 c.

  2. Марченко, М. Н. Теория государства и права в вопросах и ответах / М.Н. Марченко. — М.: ТК Велби, Проспект, 2007. — 240 c.

  3. Бирюков, Б.М. Приватизация и деприватизация жилья: вопросы правового регулирования; М.: Ось-89, 2011. — 208 c.
Удаленный иностранный работник
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here